—Выручки (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
@—Прочих доходов (расходов)
—не отражаются в данной форме отчетности
Разница, возникшая при расчетах с поставщиком за приобретенные товары, стоимость которых выражена в у. е., отражается в отчете о прибылях и убытках в составе:
—Выручки (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
@—Прочих доходов (расходов)
—не отражаются в данной форме отчетности
Проценты, начисленные покупателю при продаже товаров на условии товарного кредита, отражаются в отчете о прибылях и убытках по строке:
—Проценты к получению
@—Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
—Прочие доходы
Себестоимость продукции, которую ООО "Инвест" выпустило в 2008 году, составила 10 500 000,00 руб. Себестоимость проданной продукции составила 9 500 000,00 руб. Кроме того, в 2008 г. ООО "Инвест" занималось розничной торговлей. Покупная стоимость реализованных в отчетном году товаров составила 120 000,00 руб., а продажная - 169 000 руб. По строке "Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг" отчета о прибылях и убытках за 2008 г. нужно отразить:
@—9 620 000,00 в круглых скобках
—9 669 000,00 в круглых скобках
—10 669 000,00 в круглых скобках
—9 620 000,00
Издержки обращения торговых организаций в отчете о прибылях и убытках отражаются в составе:
—Себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг
@—Коммерческих расходов
—Управленческих расходов
Общехозяйственные расходы организации, при учете затрат на производство продукции по сокращенной себестоимости, отражаются в отчете о прибылях и убытках по строке:
—Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
—Коммерческие расходы
@—Управленческие расходы
Общехозяйственные расходы организации, при учете затрат на производство продукции по полной себестоимости, отражаются в отчете о прибылях и убытках по строке:
@—Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
—Коммерческие расходы
—Управленческие расходы
Проценты по кредитам банка, полученным для предварительной оплаты материально-производственных запасов, начисленные до принятия МПЗ к учету, в отчете о прибылях и убытках:
—отражаются по строке "Проценты к уплате"
—отражаются по строке "Прочие расходы"
@—не отражаются
В какой форме бухгалтерской отчетности следует отражать отложенные налоговые обязательства:
—в отчете о прибылях и убытках
@—в балансе и отчете о прибылях и убытках
—в пояснениях к бухгалтерской отчетности
В каких формах бухгалтерской отчетности следует отражать постоянные разницы:
—в отчете о прибылях и убытках
—в балансе
@—в пояснениях к бухгалтерской отчетности
Вычитаемые временные разницы приводят к образованию:
—постоянных налоговых обязательств
@—отложенных налоговых активов
—отложенных налоговых обязательств
Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию:
—постоянного налогового обязательства
—отложенных налоговых активов
@—отложенных налоговых обязательств
Способ определения результата от продаж методом сопоставления выручки с себестоимостью продаж продукции (работ, услуг) предполагает сопоставление доходов с:
@—производственной себестоимостью реализованной продукции, увеличенной на сумму управленческих и коммерческих расходов периода
—производственной себестоимостью реализованной продукции, уменьшенной на сумму управленческих и коммерческих расходов периода
—расходами на продажу, классифицированными на условно-постоянные и условно-переменные
Основанием признания доходов от продаж продукции (товаров) согласно ПБУ 9/99 считают:
@—момент перехода права собственности на продукцию (товар) к покупателю
—момент отгрузки товаров покупателю
—момент получения денежных средств от покупателя
Штрафы, пени, неустойки к получению (выплате), начисленные за невыполнение условий хозяйственных договоров:
@—признаются прочими доходами (расходами)
—относятся на увеличение (уменьшение) задолженности бюджету
—относятся на увеличение (уменьшение) прибыли
Курсовые разницы, возникшие при пересчете активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в рублях:
@—признаются прочими доходами (расходами)
—не признаются доходом ( расходом)
Суммы, подлежащие выплате за пользование кредитами и займами, включаются в состав:
@—прочих расходов
—не признаются расходом
—расходов по обычным видам деятельности
Суммы, подлежащие выплате по вкладам в уставный капитал, включаются в состав:
—прочих расходов
—расходов по обычным видам деятельности
@—относятся на уменьшение чистой прибыли
Суммы, подлежащие получению за предоставление займов на единовременной основе, включаются в состав:
@—прочих доходов
—не признаются доходом
—относятся на счет чистой прибыли
В отчетном периоде организации амортизационные отчисления в бухгалтерском учете составили 20 000 руб., а в налоговом учете 25 000 руб. Сумма отложенного налога на прибыль, отраженная проводкой Д 68 – К 77 1 200 руб. [(25000-20000)*24%], отразится в отчете о прибылях и убытках по строке:
—постоянные налоговые обязательства
—отложенные налоговые активы
@—отложенные налоговые обязательства
—текущий налог на прибыль
ПБУ 18/02 определяет порядок формирования в бухгалтерском учете и отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций:
—кредитных
—страховых
—бюджетных
@—коммерческих
ПБУ 18/02 устанавливает взаимосвязь между показателями «бухгалтерская прибыль» и:
—чистая прибыль
—нераспределенная прибыль
@—налогооблагаемая прибыль
—валовая прибыль
Выберите правильные ответы (2).Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью отчетного периода состоит из разниц:
—переменных
—текущих
@—постоянных
—условных
@—временных
Постоянные разницы возникают в случаях:
@—превышения фактических расходов над расходами, принимаемыми для целей налогообложения
—применения различных способов расчета амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
—применения разных способов признания коммерческих расходов в бухгалтерском и налоговом учете
Постоянные разницы отражаются на соответствующих счетах активов и обязательств:
@—обособленно
—не обособленно
Под постоянным налоговым обязательством понимают сумму налога на прибыль:
—уменьшающего налоговые платежи отчетного периода
@—увеличивающего налоговые платежи отчетного периода
Постоянное налоговое обязательство признается в отчетном периоде:
—предшествующем периоду возникновения постоянной разницы
@—в котором возникает постоянная разница
—следующим за периодом возникновения постоянной разницы
Постоянные налоговые обязательства учитываются на счетах:
—91 «Прочие доходы и расходы»
—96 «Резервы предстоящих расходов»
—97 «Расходы будущих периодов»
@—99 «Прибыли и убытки»
Временные разницы – это доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном периоде, а налогооблагаемую прибыль в:
—том же периоде
@—других отчетных периодах
Выберите правильные ответы (2).Временные разницы в зависимости от влияния на налогооблагаемую прибыль подразделяются на:
—признанные
@—вычитаемые
—постоянные
@—налогооблагаемые
—не признанные
Вычитаемые временные разницы приводят к образованию налога на прибыль:
—отложенного
@—начисленного
Выберите правильные ответы (2).Вычитаемые временные разницы возникают в результате:
@—использования разных способов расчета амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
@—применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов для целей бухгалтерского и налогового учета
—превышения фактических расходов над расходами, принимаемыми для целей налогообложения
Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию налога на прибыль:
—начисленного
@—отложенного
Выберите правильные ответы (2).Налогооблагаемые временные разницы возникают в результате:
@—использования разных способов расчета амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
@—применения разных правил отражения процентов за пользование кредитами и займами в бухгалтерском и налоговом учете
—превышения фактических расходов над расходами, принимаемыми для целей налогообложения
Отложенный налоговый актив – это часть отложенного налога на прибыль, подлежащего уплате в следующих отчетных периодах и приводящего к:
—увеличению налога на прибыль
@—уменьшению налога на прибыль
Отложенные налоговые активы признаются в том отчетном периоде, в котором возникают разницы:
@—временные
—постоянные
—переменные
—текущие
Отложенное налоговое обязательство – это часть отложенного налога на прибыль, подлежащего уплате в следующих отчетных периодах и приводящего к:
@—увеличению налога на прибыль
—уменьшению налога на прибыль
Отложенные налоговые обязательства признаются в том отчетном периоде, в котором возникли разницы:
—постоянные
—переменные
@—временные
—текущие
В бухгалтерском балансе сальдированную сумму отложенного налогового актива (обязательства) отражать:
—не разрешается
@—разрешается
Условный расход (доход) по налогу на прибыль определяется как произведение ставки налога на прибыль на прибыль отчетного года:
—нераспределенную
@—бухгалтерскую
—налогооблагаемую
Условный расход(доход) по налогу на прибыль учитывается на самостоятельном субсчете к счету:
—68 «Расчеты по налогам и сборам»
—91 «Прочие доходы и расходы»
—96 «Резервы предстоящих расходов»
—97 «Расходы будущих периодов»
@—99 «Прибыли и убытки»
Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета:
—91 «Прочие доходы и расходы»
—96 «Резервы предстоящих расходов»
—97 «Расходы будущих периодов»
@—99 «Прибыли и убытки
Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета:
—91 «Прочие доходы и расходы»
—96 «Резервы предстоящих расходов»
—97 «Расходы будущих периодов»
@—99 «Прибыли и убытки»
Выберите правильные ответы (2). Отложенные налоговые активы и обязательства отражаются в бухгалтерском балансе как:
—оборотные активы
@—внеоборотные активы
—краткосрочные обязательства
@—долгосрочные обязательства
Постоянные налоговые обязательства, отложенные налоговые активы и обязательства, текущий налог на прибыль отражаются в:
—бухгалтерском балансе
@—отчете о прибылях и убытках
—отчете об изменениях капитала
—отчете о движении денежных средств
Расходы, связанные с публикацией годовой бухгалтерской отчетности в средствах массовой информации, учитываются в Отчете о прибылях и убытках по статье:
@—«Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг»
—«Прочие расходы»
—«Коммерческие расходы»
Расходы, связанные со списанием тары, пришедшей в негодное состояние вследствие естественного (нормального) износа, отражаются в Отчете о прибылях и убытках по статье:
@—«Прочие расходы»
—«Не признается расходом»
—«Коммерческие расходы»
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, результаты которых не подлежат применению отражаются в Отчете о прибылях и убытках по статье:
@—«Прочие расходы»
—«Себестоимость проданных товаров ( работ, услуг)»
—«Коммерческие расходы»
В случае экономической нецелесообразности дальнейшего применения результатов НИОКР, суммы расходов по таким работам отражаются в Отчете о прибылях и убытках по статье:
@—«Прочие расходы»
—«Коммерческие расходы»
—«Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг»
Тема 5. Практические задания к теме 3
По следующим операциям определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках по строке "Прочие доходы":
Реализован объект основных средств на сумму 35400 руб., в т.ч. НДС 18%. Остаточная стоимость объекта - 18000 руб
Получены дивиденды от участия в уставном капитале другой организации - 5000 руб
Причитается к получению штраф от покупателя за нарушение сроков оплаты продукции - 6000 руб
Получена арендная плата в сумме - 11800 руб., в т.ч. НДС (сдача имущества в аренду носит не систематический характер)
—26200
@—46000
—53000
—27000
—51000
По следующим операциям определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках по строке "Прочие расходы":
Реализован объект основных средств на сумму 35400 руб., в т.ч. НДС 18%. Остаточная стоимость объекта - 18000 руб
Начислен налог на имущество - 7000 руб
Причитается к уплате штраф поставщику за нарушение сроков оплаты продукции - 6000 руб
Начислены проценты за пользование кредитом банка, полученным на выдачу заработной платы - 3000 руб
Получена арендная плата в сумме - 11800 руб., в т.ч. НДС 18% (сдача имущества в аренду носит систематический характер), амортизация по данному имуществу составила - 4000 руб
Начислено банком за расчетно-кассовое обслуживание - 1200 руб
—26200
@—32200
—23200
—33200
—35200
По следующим операциям определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках по строке "Прочие доходы":
Реализован объект основных средств на сумму 35400 руб., в т.ч. НДС 18%. Остаточная стоимость объекта - 18000 руб
Положительные курсовые разницы по переоценке валютного счета - 5000 руб
Причитается к получению штраф от покупателя за нарушение сроков оплаты продукции - 6000 руб
Списана депонентская задолженность по истечении срока исковой давности - 2000 руб
—13000
@—43000
—49000
—11000
По следующим операциям определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках по строке "Прочие расходы":
Реализован объект основных средств на сумму 35400 руб., в т.ч. НДС. Остаточная стоимость объекта - 18000 руб
Отрицательные курсовые разницы по переоценке валютного счета - 5000 руб
Причитается к уплате штраф поставщику за нарушение сроков оплаты продукции - 6000 руб
Начислен штраф за несвоевременную уплату налогов - 7000 руб
Списана депонентская задолженность по истечении срока исковой давности - 2000 руб
—18000
—20000
—38000
—11000
@—29000
На основании приведенных данных определить чистую прибыль (убыток) отчетного периода, отражаемую в отчете о прибылях и убытках:
Прибыль до налогообложения - 60000 руб
Постоянное налоговое обязательство - 960 руб
Текущий налог на прибыль - 16000 руб
@—44000
—40000
—43040
Определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках по строке "Валовая прибыль":
Выручка (нетто) от реализации продукции - 100 000 руб
Выручка от продажи материалов - 6000 руб
Себестоимость проданной продукции - 80 000 руб
Себестоимость проданных материалов - 4000 руб
@—20000
—4000
—22000
Определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках по строке " Прибыль (убыток от продажи)":
Выручка (нетто) от реализации продукции - 100 000 руб
Себестоимость проданной продукции - 80 000 руб
Коммерческие расходы - 10000 руб
—20000
@—10000
Определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках по строке "Доходы от участия в других организациях":
Проценты, полученные по облигациям - 15000 руб
Проценты по депозитам в коммерческом банке - 6000 руб
Дивиденды по акциям ОАО "Комета" - 8000 руб
Доходы от долевого участия в уставном капитале акционерного общества - 20000 руб
Прибыль, полученная по договору простого товарищества – 7000 руб
@—28000
—35000
—50000
Определить сумму, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках по строке "Себестоимость проданных товаров, работ, услуг"
Себестоимость проданных товаров - 110000 руб
Себестоимость выполненных работ - 85000 руб
Коммерческие расходы - 5000 руб
Налог на добавленную стоимость - 18000 руб
@—195000
—198000
—203000
Прибыль до налогообложения составила 100 тыс. руб., за отчетный период были начислены отложенные налоговые активы в сумме 15 тыс. руб. и отложенные налоговые обязательства – 10 тыс. руб., текущий налог на прибыль составил 32 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия равна:
—68 тыс. руб
@—73 тыс. руб
—63 тыс. руб
Организация розничной торговли ведет учет товаров по продажным ценам. За отчетный период себестоимость реализованных товаров составила 150 тыс. руб., сумма реализованной торговой наценки равна 30 тыс. руб. В Отчете о прибылях и убытках по строке «Себестоимость продаж» будет отражено:
|
Скачать 0.57 Mb.