Внешнеэкономическая деятельность. 1. Краткая экономическая характеристика спк Аленушка

• Название: 1. Краткая экономическая характеристика спк Аленушка
• Анкор: Внешнеэкономическая деятельность
• Дата: 21.11.2021
• Размер: 68.14 Kb.
• Имя файла: pervyj_razdel.docx
• Тип: Реферат; #277471
• страница: 4 из 5

2.2 Анализ движения денежных средств

Денежные потоки предприятия классифицируются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. В таблице 2.1 представлен анализ движения денежных потоков по текущей деятельности за 2016-2018 гг. на основании отчета о движении денежных средств за 2017-2018 гг.

Из полученных данных видно, что величина положительного денежного потока по текущей деятельности снизилась на 8661 тыс. руб. в 2017 году по сравнению с 2016 годом и увеличилась на 9998 тыс. руб. в 2018 году по сравнению с 2017 годом. На данное изменение наибольшее влияние оказал рост поступлений денежных средств от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг на 12489 тыс. руб. в 2018 году к 2017 году.

Отток денежных средств снизился на 12093 тыс. руб. в 2017 году по сравнению с 2016 годом и увеличился на 7655 тыс. руб. в 2018 году по сравнению с 2017 годом. Наибольший рост оттока денежных средств наблюдается по приобретению товаров работ, услуг на 5742 тыс. руб. в 2018 году. Анализ динамики денежных потоков выявил, что за 2016-2018 гг. чистый денежный поток по текущей деятельности предприятия положительный, т. е. величина финансовых поступлений по текущей деятельности превысила сумму платежей. В 2017 году результат движения денежных средств по текущей деятельности увеличился на 3432 тыс. руб., в 2018 году на 2343 тыс. руб. по сравнению с 2017 годом.

В структуре поступивших денежных средств наибольший удельный вес занимают средства, полученные от покупателей в 2016 году – 90,77 %, в 2017 году – 78,66 %, в 2018 году – 92,94 %. В структуре расходования денежных средств наибольший удельный вес занимает оплата приобретенных товаров, работ, услуг в 2016 году – 81,01 %, к 2018 году она снизилась до 75,31 %.
Таблица 2.1 – Анализ движения денежных средств по текущей деятельности СПК «Аленушка» за 2016-2018 гг.

Показатели	Абсолютные величины				Структура, %
	Год				Год
	2016 год	2017 год	2018 год	2016 год		2017 год	2018 год
1. Поступило денежных средств всего, в том числе:	31054	22393 32391	100,00	100,00		100,00
1.1 Средства, полученные от покупателей	28187	17614	30103	90,77		78,66	92,94
1.2 Прочие, в т.ч.:	2867	4779	2288	9,23		21,34	7,06
- бюджетные субсидии	2554	4577	2237	8,22		20,44	6,91
2. Расходование денежных средств всего, в т.ч. 30310	18217	25872	100,00	100,00		100,00
2.1. Оплата приобретенных товаров, работ, услуг	24553	13742	19484	81,01		75,44	75,31
2.2. Оплата труда	3063	3594	3886	10,11		19,73	15,02
2.3. Прочие расходы	2694	881	2502	8,89		4,84	9,67
3. Результат движения денежных средств (чистый денежный поток (+,-) от текущей деятельности	744	4176	6519	х		х	х

В таблице 2.2 представлен анализ движения денежных потоков по инвестиционной деятельности СПК «Аленушка» за 2016-2018 гг. на основании отчета о движении денежных средств за 2017-2018 гг.

Таблица 2.2 – Анализ движения денежных потоков предприятия по инвестиционной деятельности за СПК «Аленушка» 2016-2018 гг.

Показатели	Абсолютные величины			Структура, %
	Год			Год
	2016 год	2017 год	2018 год	2016 год	2017 год	2018 год
1. Поступило денежных средств всего, в том числе:	-	1000	500	100,00	100,00	100,00
1.1 От продажи объектов основных средств и иного имущества	-	1000	500	100,00	100,00	100,00
2. Направлено денежных средств всего, в т.ч.	-	8218	6508	100,00	100,00	100,00
2.1. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	-	8218	6508	100,00	100,00	100,00
3. Результат движения денежных средств (чистый денежный поток (+,-) от инвестиционной деятельности	-	-7218	-6008	х	х	х

Самой затратной статьей среди денежных потоков от инвестиционной деятельности являются платежи, связанные с приобретением и модернизацией и реконструкцией основных средств. Это обусловлено проведением масштабной операции по реконструкции и модернизации в 2017-2018 гг. На предприятии сформирован отрицательный денежный поток по инвестиционной деятельности, который увеличился с 7218 тыс. руб. в 2017 году до 6008 тыс. руб. в 2018 году. Следует отметить, что потоки денежных средств по финансовой деятельность СПК «Аленушка» в 2016-2018 гг. не осуществлялись. Сводный анализ денежных средств представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Сводный анализ денежных средств СПК «Аленушка» в 2016-2018 гг., тыс. руб.

Показатель	Год			Отклонение 2018 г. к 2016 г., %
	2016 год	2017 год	2018 год
1. Остаток денежных средств на начало отчетного периода	3697	4441	1399	37,84
2. Чистый денежный ноток (+,-) от текущей деятельности	744	4176	6519	876,21
3. Чистый денежный поток (+,-) от инвестиционной деятельности	-	-7218	-6008	-
Результат движения денежных средств за отчетный период	744	-3042	511	744
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	4441	1399	1910	43,01