Учет расчетов по оплате труда. Учет расчетов за товары, работы и услуги. 1. Общие положения учета расчетов за товары, работы и услуги 5

• Название: 1. Общие положения учета расчетов за товары, работы и услуги 5
• Анкор: Учет расчетов по оплате труда
• Дата: 16.05.2022
• Размер: 238 Kb.
• Имя файла: Учет расчетов за товары, работы и услуги.doc
• Тип: Реферат; #533217
• страница: 5 из 6

2.3 Организация бухгалтерского учета (учетная политика)

Бухгалтерский учет ООО «Техком» ведется бухгалтерской службой, которая состоит из 1 человека - главного бухгалтера.

Возглавляет бухгалтерскую службу главный бухгалтер, который подчиняется непосредственно директору предприятия. Отвечает за правильное и достоверное ведение бухгалтерского учета и своевременное предоставление бухгалтерской отчетности, осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Главный бухгалтер осуществляет учет основных средств, нематериальных активов, товаров, ее себестоимости и реализации, проведение всех расчетов с поставщиками и покупателями.

Главный бухгалтер осуществляет учет расчетов с персоналом по оплате труда, необходим для составления расчетно-платежной документации и платежной документации по налогам в бюджет, проведение всех расчетов по кассе и банку, расчетами с подотчетными лицами.

Главный бухгалтер осуществляет прием и контроль первичной документации, отражает в бухгалтерском учете операции, связанные с поступлением, оплатой, расчетом себестоимости, реализацией продукции; подготавливает данные по учету продукции для составление отчетности; ведение книги продаж и книги покупок; следит за сохранностью бухгалтерских документов. Оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи их в архив.

Основные правила ведения бухгалтерского учета в организациях установлены Законом «О бухгалтерском учете», Положением о бухгалтерском учете и отчетности, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия», планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.

Право разрешительной подписи первичных учетных документов устанавливается приказом по ООО «Техком».

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» от 26 ноября 1996 года и положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/2008 и Планом счетов бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и Инструкцией по его применению на предприятии разрабатывается ежегодно учетная политика. В Приложении приведены положения «Об учетной политике ООО «Техком» на 2010 год для целей бухгалтерского и налогового учета. Составлена учетная политика главным бухгалтером ООО «Техком». Поскольку ответственность за деятельность организации несет руководитель, то учетная политика утверждаться его приказом.

Первичные учетные документы в ООО «Техком» составляются по формам согласно альбомов унифицированных форм первичной учетной документации, а отчеты, сводные ведомости, журнал-ордера, Главная книга распечатываются с машинных носителей.

Все рабочие места оборудованы персональными компьютерами, учет ведется автоматизировано с использование бухгалтерской программы «1С Бухгалтерия 7.7»

Программная оснащенность отделов в ООО «Техком» высокая. Для ведения учета используются стандартные средства MS Office/

Техническая оснащенность предприятия – хорошая. Практически во всех отделах стоят компьютеры соединенные сетью. ООО «Техком» располагает 6 персональными (стационарными) компьютерами. Предприятие оснащено современной оргтехникой: 2 многофункциональных принтера (сканер, факс, копировальный аппарат), 5 дополнительных принтеров и 2 факса. Оргтехника доступна с каждого компьютера в отделе через сеть.

Корпоративная сеть предприятия обеспечивает передачу информации между отделами ООО «Техком».

Бухгалтерская отчетность организации ООО «Техком» представляется в виде следующих форм:

форма № 1 «Бухгалтерский баланс» (приложение 1);

форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 2);

3. Учет расчетов за товары, работы и услуги в исследуемой организации

3.1 Организация бухгалтерского учета расчетов за товары, работы и услуги

Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками используют следующие документы:

- накладная, оформляемая при отгрузке товара; на ее основании производят оприходование (постановку на учет) товарно-материальных ценностей, она содержит их основные характеристики;

- товарно-транспортная накладная (предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автотранспортом, унифицированная форма ТТН № 1-Т, утверждена постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78, состоит из 2-х разделов – товарного и транспортного. Первый заполняет отправитель или получатель, а второй – организация, осуществляющая доставку.).

- счет — документ, выписываемый поставщиком до поставки товарно-материальных ценностей или исполнителем работ заказчику; является уведомлением, за что и в какой сумме должна быть произведена оплата;

- счет-фактура — документ, выписываемый поставщиком для правильного расчета и платежа налога на добавленную стоимость;

- доверенность применяется для оформления права отдельного лица выступать в качестве доверенного для получения материальных ценностей;

- акт о приемке материалов — документ, составляемый при поступлении материальных ценностей, если обнаруживается недостача или они не соответствуют требуемым качественным параметрам; является основанием для предъявления претензий к поставщику;

- коммерческий акт (составляется, если недостача произошла в пути следования).

При поступлении ценностей на склад сельскохозяйственной организации кладовщиком на расчетных документах делается отметка или выписывается накладная внутрихозяйственного назначения. В агросервисных организациях составляется приходный ордер.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Он должен быть составлен в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ (п. 5 ст. 169, глава 21)и постановления Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах на добавленную стоимость».

Он содержит в себе обязательные реквизиты: порядковый номер и дата выписки, наименование, адрес, ИНН налогоплательщика и покупателя, наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя, номер платежно-расчетного документа, наименование поставляемых товаров, описание выполненный работ и оказанных услуг, количество поставляемых по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения, цена за единицу измерения по договору без учета налога, стоимость товаров, имущественных прав за все количество поставляемых по счету-фактуре товаров, переданных имущественных прав без налога, сумма акцизов по подакцизным товарам, налоговая ставка, сумма налога, предъявляемая покупателя товаров, имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок, стоимость всего количества поставляемых по счету-фактуре товаров, переданных имущественных прав с учетом суммы налога, страна происхождения товаров, таможенной декларации.

Организация-поставщик выписывает счет-фактуру на стоимость товара, определенную исходя из цены с учетом транспортных расходов.

Согласно п. ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, либо иными лицами, уполномоченными на то.

Первичными документами по учету расчетов с покупателями и заказчиками являются:

- товарно-транспортные накладные; их выписывают при отправке сельскохозяйственной продукции за пределы организации;

- акт приема-сдачи выполненных работ;

- приемные квитанции (по видам реализуемой продукции); используются при реализации сельскохозяйственной продукции заготовительным организациям;

- счета-фактуры.

Документами, на основании которых возникают расчетные взаимоотношения между сельскохозяйственными и заготовительными организациями, являются приемные квитанции.