Продолжение таблицы 1
2.2 Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций
В таблице 2 представлены начальные остатки ООО «Strawberry» на 01.03.2023г.
Таблица 2 – Начальные остатки ООО «Strawberry».
№
Сч.
|
Наименование счета
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
Основные средства
|
190000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
23080
|
|
05
|
Амортизация НМА
|
|
10440
|
10
|
Материалы
|
35316
|
|
50
|
Касса
|
3000
|
|
51
|
Расчётный счёт
|
403800
|
|
60
|
Расчёты с поставщиками и подрядчиками
|
|
122000
|
62
|
Расчёты с покупателями и заказчиками
|
4800
|
|
66
|
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
139730
|
71
|
Расчёты с подотчётными лицами
|
1200
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
34000
|
80
|
Уставный капитал
|
|
353600
|
Журнал регистрации хозяйственных операций представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2023г.
Дата
|
Содержание хозяйственной операции
|
Первичный документ
|
Сумма(руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
дебет
|
Кредит
|
01.03
|
Выдано из кассы в подотчет менеджеру (ФИО) на
общехозяйственные нужды
|
Расходный кассовый ордер
|
1000
|
71
|
50
|
02.03
|
Предоставлен в бухгалтерию авансовый отчет от менеджера (ФИО) по произведённым расходам
|
Авансовый отчет
|
800
|
26
|
71
|
03.03
|
Оплачено с расчётного счёта:
|
Платежное поручение
Выписка банка
|
|
60
66
76
|
51
51
51
|
-поставщикам за поставленные материалы;
|
100000
|
- погашена часть задолженности по краткосрочному кредиту банка;
|
4000
|
- перечислено за аренду здания
|
30000
|
06.03
|
Оплачены услуги по уборке помещений
|
Платежное поручение
Выписка банка
|
6800
|
60
|
51
|
06.03
|
Стоимость услуг по уборке офисных помещений включена в состав общехозяйственных расходов
|
Акт приема сдачи
|
|
|
|
07.03
|
Поступило основное средство
|
Акт приемки передачи
Платежное поручение
Выписка банка
|
160000
|
08
|
60
|
Счет поставщика по приобретенному основному средству оплачен
|
160000
|
60
|
51
|
07.03
|
Отражён НДС по приобретенному основному средству (см. расчет)
|
Счет-фактура
|
20800
|
19
|
60
|
08.03
|
Введен в эксплуатацию объект основных средств (см. расчет)
|
Акт приемки передачи
|
139200
|
01
|
08
|
07.03
|
Принят к вычету НДС по приобретенному основному средству (см. расчет)
|
Расчет бухгалтерии
|
20800
|
68
|
19
|
08.03
|
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в основном производстве (см. расчет в таблице 5)
|
Расчет бухгалтерии
|
6858
|
20
|
02
|
09.03
|
В составе общехозяйственных расходов отражаются затраты по аренде офисного здания за месяц
|
Акт оказанных услуг
|
34000
|
26
|
71
|
10.03
|
Начислен резерв на оплату отпуска рабочим в размере 1/12 годовой суммы резерва
|
Расчет бухгалтерии
|
10200
|
20
|
96
|
13.03
|
Начислена заработная плата:
|
Расчетная ведомость
|
|
|
|
|
-рабочим, занятым на основном производстве
|
|
208000
|
20
|
70
|
|
- рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов
|
|
28000
|
25
|
70
|
|
-руководящему персоналу
|
|
52000
|
26
|
70
|
|
-пособие по временной нетрудоспособности
|
|
3200
|
69
|
70
|
|
-рабочим за время очередных отпусков (за счет резерва предстоящих расходов согласно учетной политике)
|
|
8000
|
96
|
70
|
14.03
|
Произведены начисления платежей во внебюджетные фонды на заработную плату (см. расчет в таблице 6)
|
Расчет бухгалтерии
|
62400
|
20
|
69
|
|
-рабочих, занятых на основном производстве
|
8400
|
25
|
69
|
|
- рабочих, занятых обслуживанием машин и механизмов
|
|
|
|
|
-руководящего персонала
|
15600
|
26
|
69
|
|
-рабочих за время очередных отпусков
|
2600
|
96
|
69
|
15.03
|
Включен в затраты основного производства счет сторонней организации за выполненные работы
|
Акт оказанных услуг
|
140000
|
20
|
60
|
15.03
|
Отражён НДС за выполненные работы
|
Счет-фактура
|
28000
|
19
|
60
|
16.03
|
Оплачен счет поставщика за поступившие на склад материалы на основании расчетных документов
|
Платежное поручение
Выписка банка
|
14000
|
60
|
51
|
16.03
|
Оплаченные материалы от поставщика потупили на склад
|
Приходный ордер
|
49000
|
10
|
60
|
16.03
|
Учтен НДС по оприходованным материалам
|
Счет-фактура
|
2333
|
19
|
60
|
16.03
|
Стоимость отпущенных в производство материалов включена в себестоимость выполненных работ
|
Расчет бухгалтерии
|
11667
|
20
|
10
|
16.03
|
Предъявлен к вычету НДС по материалам, отпущенным в производство
|
Справка
|
1517
|
68
|
19
|
17.03
|
Списываются общехозяйственные расходы на затраты основного производства (закрывается счет 26)
|
Справка
|
109200
|
20
|
25
|
|
|
|
|
|
|
20.03
|
Отражается себестоимость готовой продукции (закрывается счет 20)
|
Справка
|
434525
|
43
|
20
|
21.03
|
Отражается сумма выручки от реализации продукции (см. расчет)
|
Накладная
|
?
|
62
|
90.1
|
21.03
|
Начислен НДС по реализованной продукции (см. расчет)
|
Справка
|
?
|
90.3
|
68
|
21.03
|
Списывается себестоимость реализованной готовой продукции
|
Расчет бухгалтерии
|
?
|
90.2
|
43
|
22.03
|
Выявлен финансовый результат от реализации продукции (см. расчет)
|
Справка
|
?
|
|
|
23.03
|
Поступили платежи от покупателя
|
Выписка банка
|
?
|
51
|
62
|
24.03
|
Начислен налог на прибыль (см. расчет):
-в федеральный бюджет
-в областной бюджет
|
Расчет бухгалтерии
|
?
|
99
|
68
|
27.03
|
Перечислен налог на прибыль за отчетный период:
-в федеральный бюджет
-в областной бюджет
|
Платежное поручение
|
?
|
68
|
51
|
28.03
|
Отнесена сумма чистой прибыли отчетного периода на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Справка
|
?
|
|
|
|
Списываются общепроизводственные расходы на затраты основного производства
|
Справка, Расчёты бухгалтерии
|
36400
|
20
|
25
|
Продолжение таблицы 3
Продолжение таблицы 3 |
Скачать 86.49 Kb.