Анализ финансового состояния ООО гт бнзс
 Скачать 136.33 Kb.
|
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашенияНеобходимо также оценить структуру всех активов организации, сгруппировав их по степени ликвидности, а обязательства - по срочности их оплаты. Таблица - Соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Таблица - Балансовые пропорции ООО ГТ «БНЗС»
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного (А1 < П1). У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, разница составляет 339174 тыс. руб. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае это соотношение выполняется – у организации достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств.
Общее финансовое положение предприятия можно определить по одной из пяти финансовых областей:
±∆Ес>0, ±∆Ет>0, ±∆Ен>0 → S = (1,1,1);
±∆Ес≈0, ±∆Ет>0, ±∆Ен≈0 → S = (1,1,1);
±∆Ес<0, ±∆Ет≥0, ±∆Ен≥0 → S = (0,1,1);
±∆Ес<0, ±∆Ет<0, ±∆Ен≥0 → S = (0,0,1);
±∆Ес<0, ±∆Ет<0, ±∆Ен<0 → S = (0,0,0). Таблица - Абсолютные показатели финансовой устойчивости
По всем трем вариантам расчета по состоянию на 31.12.2016 наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за рассматриваемый период улучшили свои значения. Все эти показатели могут быть детализированы с помощью системы финансовых коэффициентов, которые лежат в основе оценки финансового положения предприятия. Таблица - Показатели финансовой устойчивости предприятия
Коэффициент автономии организации на последний день анализируемого периода (31.12.2016) составил 0,55. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит об оптимальной величине собственного капитала. Коэффициент автономии за весь анализируемый период снизился на 0,2. Более четко степень зависимости предприятия от заемных средств выражается в коэффициенте соотношения заемных средств к собственным. Он показывает, каких средств у предприятия больше — заемных или собственных. Чем больше коэффициент превышает единицу, тем больше зависимость предпри ятия от заемных средств. В данных расчетах соотношение заемных средств и собственного капитала в 2014 году составило 0,33, в 2016 году данный коэффициент резко повышается с 0,36 в 2015 году, до 0,81 на конец 2016 года. Это связано в первую очередь, с увеличение долгосрочных пассивов на 173 тыс.руб и увеличением краткосрочных кредитов и займов на 145 тыс.руб. Ниже на рисунке 3 наглядно представлено соотношение собственного и заемного капитала организации: При этом необходимо отметить, что долгосрочные обязательства на диаграмме не отражены, поскольку имеют незначительную долю менее 0,1%. Рисунок 3 - Структура капитала организации ООО «БНЗС» на 31.12.16г. Значение коэффициента соотношения заемных средств к собственным должно быть ограничено сверху значением соотношения мобилизованных средств предприятия к стоимости иммобилизованных средств. В данном слу чае они равны: на конец 2014 года 4,79, а на конец 2016 года – 7,34, то есть увеличился в 1,5 раза. Если показатель больше 1, это означает что на предприятии доминируют оборотные активы, если меньше 1 значит, на предприятии большую часть занимают внеоборотные активы. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относи тельно свободно маневрировать этими средствами. Обеспечение собственных текущих активов собственным капиталом является гарантией устойчи вости финансового состояния при неустойчивой кредитной политике. Высо кие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. В данном случае значение коэффициента маневрен ности можно назвать высоким, на конец 2014 года оно составило 0,771, на конец 2015года 0,781, а на конец 2016 года составляет 0,783. За анализируемый период с 31 декабря 2014 г. по 31 декабря 2016 г., коэффициент обеспеченности материальных запасов значительно уменьшился до 13,55 на 5,96. В течение всего периода коэффициент сохранял нормальное значение. Счита ется, что нормативное его значение должно быть не менее 0,5.На 31 декабря 2016 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов демонстрирует исключительно хорошее значение, это говорит о том, что предприятие не нуждается в привлечении земных средств. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||