Анализ ликвидности и платежеспособности
Таблица 1. Группировка активов и пассивов предприятия
Группы по активу
|
Цифровые показатели
|
Группы по пассиву
|
Цифровые показатели
|
Показатели неравенства
|
Платежный излишек или недостаток
|
2014
|
2015
|
2016
|
2014
|
2015
|
2016
|
Абсолютная ликвидность
|
2014
|
2015
|
2016
|
2014
|
2015
|
2016
|
А1
|
167
|
171
|
189
|
П1
|
1860
|
2014
|
2577
|
А1
|
167<1860
|
171<2014
|
189<2577
|
-1693
|
-1843
|
-2388
|
А2
|
3107
|
3292
|
3192
|
П2
|
158
|
520
|
251
|
А2
|
3107>158
|
3292>520
|
3192>251
|
2949
|
2772
|
2941
|
А3
|
145
|
358
|
298
|
П3
|
-
|
-
|
-
|
А3
|
145>0
|
358>0
|
298>0
|
145
|
358
|
298
|
А4
|
2311
|
2340
|
1836
|
П4
|
3712
|
3627
|
2687
|
А4
|
2311<3712
|
2340<3627
|
1836<2687
|
1401
|
1287
|
851
|
Итого
|
5730
|
6161
|
5515
|
|
5730
|
6161
|
5515
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2. Относительные показатели ликвидности
№
|
Коэффициент
|
Нормативное значение
|
2014
|
2015
|
2016
|
Отклонение
|
Отклонение от норматива
|
2016 от 2015
|
2015 от 2014
|
2014
|
2015
|
2016
|
1
|
Коэффициент мгновенной ликвидности
|
>=0.2
|
0.083
|
0.067
|
0.067
|
0
|
-0.016
|
-0.117
|
-0.133
|
-0.133
|
2
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
>=0.3
|
0.083
|
0.067
|
0.067
|
-
|
-0.016
|
-0.217
|
-0.233
|
-0.233
|
3
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
>=0.8
|
1.62
|
1.37
|
1.2
|
-0.17
|
-0.25
|
0.82
|
0.57
|
0.4
|
4
|
Коэффициент средней ликвидности
|
>=1.2
|
1.69
|
1.51
|
1.3
|
-0.21
|
-0.18
|
0.49
|
0.31
|
0.1
|
5
|
Коэффициент промежуточной ликвидности
|
>=1.5
|
1.69
|
1.51
|
1.3
|
-0.21
|
-0.18
|
0.19
|
0.01
|
-0.2
|
6
|
Коэффициент критической ликвидности
|
>=1.7
|
1.69
|
1.51
|
1.3
|
-0.21
|
-0.18
|
-0.01
|
-0.19
|
-0.4
|
7
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
>=2
|
1.69
|
1.51
|
1.3
|
-0.21
|
-0.18
|
-0.31
|
-0.49
|
-0.7
|
Таблица 3. Относительные показатели платежеспособности
№
|
Коэффициент
|
Нормативное значение
|
2014
|
2015
|
2016
|
Отклонение
|
Отклонение от норматива
|
2016 от 2015
|
2015 от 2014
|
2014
|
2015
|
2016
|
1
|
Коэффициент финансовой независимости
|
>=0.5
|
0.648
|
0.589
|
0.463
|
-0.126
|
-0.059
|
0.148
|
0.089
|
-0.037
|
2
|
Коэффициент финансовой зависимости
|
<=2
|
1.544
|
1.699
|
2.161
|
0.462
|
0.155
|
-0.456
|
-0.301
|
0.161
|
3
|
Коэффициент концентрации заемного капитала
|
<=0.5
|
0.352
|
0.411
|
0.537
|
0.126
|
0.059
|
-0.148
|
-0.089
|
0.037
|
4
|
Коэффициент задолженности
|
<=1
|
0.544
|
0.699
|
1.161
|
0.462
|
0.155
|
0.456
|
0.301
|
-0.161
|
5
|
Коэффициент общей платежеспособности
|
>=1
|
1.213
|
1.061
|
0.717
|
-0.344
|
-0.152
|
0.213
|
0.061
|
-0.283
|
6
|
Коэффициент инвестирования
|
>=1
|
1.606
|
1.55
|
1.39
|
-0.16
|
-0.056
|
0.606
|
0.55
|
0.39
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ степени вероятности банкротства
Таблица 1 Расчет коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности)
№
|
Коэффициент
|
2014г(2015г)
|
2015г (2016г)
|
Расчет коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности
|
1
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
|
2
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
|
|
|
3
|
Коэффициент банкротства
|
|
|
|
4
|
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности
|
|
|
|
Анализ структуры и динамики показателей отчета о финансовых результатах
Таблица 1 Анализ показателей прибыли за 2016-2016 гг
№
|
Показатель
|
2015г, тыс. руб.
|
2016г, тыс. руб.
|
Абсолютное изменение (+-), тыс. руб.
|
Темп изменения, %
|
1
|
Выручка
|
20018
|
22431
|
+2413
|
112
|
2
|
Себестоимость продаж
|
(20800)
|
(24353)
|
(+3553)
|
117
|
3
|
Валовая прибыль
|
(782)
|
(1922)
|
(+1140)
|
246
|
4
|
Коммерческие и управленческие расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5
|
Прибыль от продаж
|
(782)
|
(1922)
|
(+1140)
|
246
|
6
|
Прочие доходы
|
1643
|
1478
|
-165
|
90
|
7
|
Прочие расходы
|
(789)
|
(608)
|
(-181)
|
77
|
8
|
Прибыль до налогообложения
|
72
|
(1052)
|
(-1124)
|
1461
|
9
|
Чистая (нераспределённая) прибыль
|
(85)
|
(1075)
|
(-990)
|
1265
| |
Скачать 37.22 Kb.