Главная страница

Бизнесплан Производства комплектующих для бытовой и вычислительной техники


Скачать 199 Kb.
НазваниеБизнесплан Производства комплектующих для бытовой и вычислительной техники
Дата16.02.2023
Размер199 Kb.
Формат файлаdoc
Имя файлаelectronic_components.doc
ТипБизнес-план
#941106
страница2 из 2
1   2
Расчёт ФОТ специалистов Таблица 11

Наименование профессии

Разряд

Месячный оклад

Рспец

ЗПокл

П

ЗПос

Врк

ФОТспец

Начальник отдела

Конструктор
Технолог
Программист

Экономист

Бухгалтер
Товаровед

Снабженец
Гл.бухгалтер

Юрист

Маркетолог

Референт

Торговый агент

Инспектор п/кадрам


15

14

11

14

13

14

13

12

8

12

12

11

16

13

13

11

12

10
10


3220

2200

1600

2200

1980

2200

1980

1800

1175

1800

1800

1600

3575

1980

1980

1600

1800

1450
1450


2

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1
1


77280

26400

19200

26400

23760

52800

23760

21600

14100

21600

21600

19200

42900

23760

23760

19200

21600

17400
17400


30912

10560

7680

10560

9504

21120

9504

8640

5640

8640

8640

7680

17160

9504

9504

7680

8640

6960
6960


108192

36960

26880

36960

33264

73920

33264

30240

19740

30240

30240

26880

60060

33264

33264

26880

30240

24360
24360


16229

5544

4032

5544

4990

11088

4990

4536

2961

4536

4536

4032

9009

4990

4990

4032

4536

3654
3654


124421

42504

30912

42504

38254

85008

38253

34776

22701

34776

34776

30912

69069

38254

38254

30912

34776

28014
28014

Итого:






















804388

4.3Расчёт средней месячной заработной платы по каждой категории персонала и в целом по фирме.

Средняя месячная зарплата одного работника фирмы определяется по формуле:

ФОТоб

ЗПсм = ------------, (12)

12  Роб

где ФОТоб - общий годовой фонд оплаты труда по фирме (всего персонала);

Роб - общая численность персонала фирмы;

Расчёт общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты приведён в табл.12.

Средняя заработная плата. Таблица 12

Категории персонала

ФОТ год, руб.

Р чел.

Среднемесячная зарплата, руб.

Управленческий персонал

Специалисты

Рабочие

Обслуживающий персонал

667506

804388

1118139

98726

11

20

172

17

5057

3352

542

484

Итого:

2688759

220

1018


Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия.

Производим расчёт основной заработной платы производственных рабочих на одно изделие по формулам: 9,8,7. Расчёт представляем в табл.13,14

Узел А на 1 изделие Таблица 13

Наименование укрупнённых операций

t на операцию

(час)

ТС

(руб/час)

ЗПт

(руб.)

П

(руб.)

ЗПос

(руб.)

Станочные

Слесарные

Монтажно-сборочные

Наладочные

1,8

2,4

4,3

6,6

1,97

1,97

1,75

2,26

3,55

4,73

7,53

14,92

1,42

1,89

3,01

5,97

4,97

6,62

10,54

20,89

Итого:













43,02

Узел Б на 1 изделие Таблица 14

Наименование укрупнённых операций

t на операцию

(час)

ТС

(руб/час)

ЗПт

(руб.)

П

(руб.)

ЗПос

(руб.)

Станочные

Слесарные

Монтажно-сборочные

Наладочные

2,5

2,9

5,2

9,5

1,97

1,97

1,75

2,26

4,93

5,71

9,10

21,47

1,97

2,29

3,64

8,59

6,90

8,00

12,74

30,06

Итого:













57,70

Зарплата контролёров учтена в смете накладных расходов.

Расчёт полной себестоимости одного изделия производится по формуле:

Сп = Спр + Кр, (13)

где Сп - производственная себестоимость;

Кр - коммерческие расходы (маркетинговые исследования, реклама, тара и др., принята в размере 15% от Спр);

Кр = 0,15  Спр

Производственная себестоимость определяется по формуле:

Спр = М + Зпос + ЗПд + Врк + Ссн  ФОТиз + Нр + Зпр, (14)

где М - затраты на основные материалы и комплектующие детали;

ЗПос - основная зарплата производственных рабочих на одно изделие;

ЗПд - дополнительная зарплата производственных рабочих;

Ссн - общая ставка отчислений на социальные нужды (38,5%);

ФОТиз - фонд оплаты труда основных рабочих в расчёте на одно изделие (ЗПос + ЗПд + Врк);

Нр - накладные расходы (приняты 303% от ЗПос);

Зпр - прочие производственные затраты (приняты 5% от ЗПос);

После расчётов всех статей затрат по обоим изделиям составляем калькуляцию изделий.

Калькуляция изделий представлена в табл.15

Калькуляция изделий Таблица 15

Наименование статей калькуляции

Обозначение

Сумма







Узел А

Узел Б

Затраты на материалы

Основная зарплата

Дополнительная зарплата

Выплаты по районному коэффициенту

Отчисления на социальные нужды

Накладные расходы

Прочие затраты

Производственная себестоимость

Коммерческие расходы

Полная себестоимость

М

ЗПос

ЗПд
Врк
Осн

НР

Зпр
Спр

Кр

Сп

65

43

4
7
21

130

2
273

41

314

75

58

6
10
28

175

3
354

53

407

Определив полную себестоимость каждого изделия прогнозируем цены на них:

-цену предприятия;

-цену реализации.

Цена предприятия:

Цпр = Сп + Пр = Сп + Ур  Сп, (15)

где Пр - прибыль от реализации товара;

Ур - уровень рентабельности изделия (принят 0,3);

Цена реализации товара:

Цр = Цпр + Ндс + На + Тн (16)

где Ндс - налог на добавленную стоимость (20% от Цпр);

На - акциз (на вычислительную технику акциз не начисляется)

Тн - торговая наценка (в случае реализации изделий через торговых посредников торговую наценку принимаем в размере 15% от Цпр).

Все итоговые данные по определению себестоимости и цены на оба товара представлены в табл.16.

Себестоимость и цена изделия Таблица 16

Наименование показателя

Обозначение

Узел А

Узел Б

Полная себестоимость

Прибыль от реализации

Цена предприятия

Налог на добавленную стоимость

Торговая наценка

Цена реализации с торговой наценкой

Цена реализации без торговой наценки

Сп

Пр

Цпр

Ндс

Тн

Цр

314

94

408

82

61

551

490

407

122

529

106

79

714

635

После расчёта себестоимости и цен определяем предполагаемую сумму выручки и прибыль от продажи узлов и предпринимательской деятельности фирмы (балансовую прибыль).

Величина выручки от реализации продукции по рыночной цене (выручка брутто): n

ВРбр =  Црi  Pпi, (17)

где Рпi - количество реализованного товара, в шт. (принято равным количеству выпущенных узлов).

ВРбр = 551  5400 + 714  7200 = 8115192 руб. (с торговой наценкой).

ВРбр = 490  5400 + 635  7200 = 7218000 (руб.) - (без торговой наценки).

Величина выручки от продажи товаров по цене предприятия (выручка нетто): n

ВРн =  Цпрi  Рпi, (18)

ВРн = 408  5400 + 529  7200 = 6012000 (руб.)

Балансовая прибыль:

Пб = Пр + Ппр + Уд - Ур - Нм, (19)

где Пр - прибыль от продажи товаров;

Ппр - прибыль от прочей реализации (принята 20% от Пр);

Уд - доходы от внереализационных операций (принята 10%от Пр);

Ур - расходы от внереализационных операций (прнята 2% от Пр);

Нм-местные и областные налоги, относимые на результаты фирмы.

Прибыль от продажи товаров:

n

Пр =  (Цпрi - Спi)  Рпi = (408 - 314)  5400 + (529 - 407)  7200 =

= 1386000 (руб.)

Ппр = 0,2  Пр = 0,2  1386000 = 277200 (руб.);

Уд = 0,1  Пр = 0,1  1386000 = 138600 (руб.);

Ур = 0,02  Пр = 0,02  1386000 = 27720 (руб.);

Величина местных и областных налогов и сборов, относимых на финансовые результаты фирмы определяется:

Нм = Соб  ФОТоб + Сжк  ВРн + (Смил + Ст + Спр)  ФОТм,(20)

где Соб - ставка налога на нужды образования (1%);

ФОТоб - общий фонд оплаты труда по фирме;

Сжк - ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5%);

Смил - ставка сбора на содержание милиции и благоустройство территории (3%);

Ст - ставка сбора за уборку территории (1%);

Спр - ставка прочих налогов, относимых на финансовые результаты работы фирмы (налог на имущество, на рекламу) (25%);

ФОТм - фонд оплаты труда персонала фирмы, расчитанный по уровню минимальной зарплаты. Его определим по формуле:

ФОТм = ЗПм  Роб  12, (21)

где ЗПм - минимальная месячная зарплата по стране;

Роб - общее число работников фирмы.

ФОТм = 83,49  220  12 = 220413,60 (руб.)

Нм = 0,01  2688759 + 0,015  6012000 + (0,03 + 0,01 + 0,25)  220413,6 = =180988 (руб.)

Пб = 1386000 + 277200 + 138600 - 27720 - 180988 = 1593092 (руб.)

Определив балансовую прибыль показываем по каким направлениям она распределяется. В предпринимательской практике её распределение идёт по следующим направлениям:

1.Уплата налога на прибыль - Нпр:

Нпр = (Пб - Орф - Лнм - Пн)  Снп, (22)

где Орф - отчисления в резервный капитал (принят 5% от Пб);

Лнп - льготы по налогу на прибыль (принято 30% от Пб);

Пн - прибыль полученная не от основной деятельности фирмы и облагаемая налогами по особым ставкам (принята равной 0);

Снп - ставка налога на прибыль (35%);

Орф = 0,05  1593092 = 79655 (руб.);

Лнп = 0,3  1593092 = 477928 (руб.);

Нпр = (1593092 - 79655 - 477928 - 0)  0,35 = 362428 (руб.)

2.Выплата экономических санкций, налагаемых на фирму государственными структурами. Принимаем в размере 1% от Пб.

Эс = 0,01  Пб = 0,01  1593062 = 15931 (руб.)

3.Отчисления в резервный капитал (расчёт см. выше). Оставшаяся прибыль после уплаты налога и других платежей - чистая прибыль.

Определение чистой прибыли:

Пч = Пб - Нпр - Эс - Орф = 1593062 - 362428 - 15931 - 79655 =1135078 руб.

Чистая прибыль расходуется фирмой по следующим направлениям:

Уплата налогов, выплачиваемых из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (1%);

Платежи по процентам за банковские кредиты выше пределов учётной ставки, платежи по отсроченным и просроченным ссудам (0,15%);

На техническое развитие (фонд накопления) (40%);

На создание фонда потребления (10%);

На благотворительные и экологические цели (8%);

На выплату дивидендов (25%);

На прочие цели (представительские расходы, расходы на рекламу превышающие установленные нормативы); (15,8%).

Конкретное распределение прибыли определено на общем собрании акционеров.

Итоговый расчёт формирования и использования выручки и прибыли указан в табл.17.

Формирование и использование прибыли и выручки. Таблица 17

Наименование показателя

Обозначение

Сумма, руб.

Валовая выручка от реализации товаров по рыночной цене (с торговой наценкой)

Торговая наценка

Валовая выручка от реализации товаров без торговой наценки

Налог на добавленную стоимость

Выручка от продажи изделий по цене предприятия

Полная себестоимость всего выпуска продукции

Прибыль от реализации всех товаров

Прибыль от прочей реализации

Доходы от внереализационных операций

Расходы от внереализационных операций

Областные и местные налоги

Балансовая прибыль

Налог на прибыль

Экономические санкции

Отчисления в резервный капитал

«Чистая прибыль» - всего

в том числе направляется:

- на техническое развитие

- на образование фонда потребления

- на выплату дивидендов

- на благотворительные и природоохранные цели

- на другие цели

- уплата налогов

- платежи по процентам за кредиты


ВРбр

Тн
ВРбр

НДС

ВРн

Сп

Пр

Ппр

Уд

Ур

Нм

Пб

Нпр

Эс

Орф

Пч


8116200

898200
7218000

1202400

6012000

4626000

1386000

277200

138600

27720

180988

1593062

362428

15931

79655

1135078
454468

113617

284043

90894

179514

11362

2272



VI. Заключения и выводы.

Срок окупаемости капитальных затрат.

Тр = КЗ / Пб = 3068508 / 1593062 = 1,93 года.

Уровень рентабельности капитальных затрат.

Укз = Пб  100 / КЗ = 1593062  100 / 3068508 = 51,92 %

Из приведённых выше расчётов основных показателей деятельности фирмы видно, что при данных условиях финансовое положение фирмы будет устойчиво, создание её целесообразно. Выпускаемая продукция на рынке будет конкурентноспособной, если своевременно совершенствовать технологию выпускаемых товаров и давать соответствующую рекламу.

Содержание:

1.Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, а также единовременных затрат на создание фирмы.

2.Описание предполагаемых рынков сбыта.

3.Обоснование выбора метода организации производства и труда, которые предполагается использовать в процессе работы, его организационной и производственной структуры.

4.Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда.

5.Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия.

6.Заключение и выводы.

Список использованной литературы:

Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. М: Финансы и статистика. 1997.

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика производства и внутрифирменное планирование».

Лекции.

Закон об акционерных обществах

Гражданский Кодекс РФ (ч.I).

Источник: http://www.fooder.ru/page/business_plan.html
1   2


написать администратору сайта