Дебет
|
Кредит
|
Содержание хозяйственных операций
|
Первичные документы
|
01 субсчет «Выбытие»
|
01
|
Списана первоначальная стоимость выбывающих деталей:
— в пропорции к первоначальной стоимости всего объекта, определяемой на основании спецификации на момент создания этого объекта с учетом стоимости дооценки;
— по экспертной на момент модернизации, если
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
02
|
01 субсчет «Выбытие»
|
Списана доля амортизации, приходящаяся на выбывающую деталь.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
91-2
|
01 субсчет «Выбытие»
|
Списана остаточная стоимость выбывающей детали.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
91-2
|
23
|
Списаны расходы по демонтажу оборудования, разборке сооружений и др.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
10–1, 10–5, 10-6
|
91-1
|
Оприходованы материалы, полученные от демонтажа, разборки и др., по рыночной стоимости.
|
№ М-4 «Приходный ордер»,
№ М-35 «Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений»
|
08-3
|
10
|
Отражены стоимость материалов, использованных при реконструкции (модернизации) основных средств.
|
№ М-8 «Лимитно-заборная карта»,
№ М-11 «Требование — накладная».
|
08-3
|
23
|
Отражены расходы вспомогательных производств на реконструкцию (модернизацию) основных средств.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
08-3
|
60
|
Отражена стоимость работ (услуг) сторонних организаций по реконструкции (модернизация) основных средств.
|
Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет
|
19-1
|
60
|
Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами сторонних организаций на работы (услуги) по реконструкции (модернизации) основных средств.
|
Счета-фактуры
|
08-3
|
68
|
Начислен НДС на работы по реконструкции (модернизации) основных средств, выполненные собственными силами.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
01
|
08-3
|
Увеличена стоимость основных средств на сумму расходов по реконструкции (модернизации).
|
№ ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств»
|
19-1
|
08-3
|
Отражен НДС, начисленный на работы по реконструкции (модернизации), выполненные собственными силами.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
68
|
19-1
|
Предъявлен к вычету НДС, уплаченный поставщикам и начисленный на работы по реконструкции (модернизации), выполненные собственными силами, после принятия модернизированного объекта к учету.
|
Счета-фактуры
|
Скачать 2.46 Mb.