Введение

Банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые в сумме составляют его ресурсы. Указанные ресурсы формируются путем проведения банком пассивных операций, т.е. операций увеличения собственного капитала и операций привлечения денег со стороны. Основную часть ресурсов банка, за счет которых он работает и живет, составляют привлеченные средства, причем привлеченные от клиентов.
В настоящее время наметился переход к качественно новой для России, хотя и типичной для промышленно развитых стран, модели банковской деятельности. С одной стороны, уже сейчас вклады населения стали одним из основных источников привлеченных средств для российских банков. С другой стороны, заметный удельный вес в структуре кредитного портфеля приобретают ссуды индивидуальным заемщикам. 
Таким образом, ритейловый профиль банковской деятельности в России становится все более отчетливым. По существу операции с населением - это последний пока еще до конца не освоенный в нашей стране сегмент рынка банковских услуг. И в этой связи можно ожидать обострения конкурентной борьбы, которая будет сопровождаться приходом новых игроков, неожиданными альянсами и изменениями в расстановке сил. Следствием всего этого может стать качественно новая конфигурация российского банковского бизнеса.
Целью данной работы является анализ роли депозитов физических лиц как источника банковских ресурсов и методологии оценки их использования. 
Поставленной целью обусловлено решение следующих задач:
- характеристика видов принимаемых от населения вкладов и особенностей их использования банками;
- анализ роли депозитов физических лиц в формировании ресурсов коммерческих банков;
- исследование деятельность банка на рынке депозитов физических лиц на примере Сбербанка РФ;
- описание методологии и практики оценки использования банками депозитов физических лиц.
вклад депозит банк

1. Виды принимаемых от населения вкладов и особенности их использования банками

Депозиты (вклады) физических лиц представляют собой определенные суммы денежных средств, размещенные на хранение в банк от имени физического лица, за использование которых банк начисляет определенный процент.
Депозиты (вклады) составляют основную часть привлечённых средств любого банка.
Принятые от клиентов средства можно подразделить на:
а) вклады (депозиты) до востребования;
б) вклады (депозиты) срочные;
в) сберегательные вклады [7, c.75].
С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.
Вклады (депозиты) до востребования - это средства в рублях и/или в валютах (если банк располагает лицензией, дающей ему право проводить также валютные операции), внесенные (переведенные) на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив (направив) его в банк.
Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое обращение в «живые» деньги). Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Банковский счет, открытый клиенту при первичном приеме от него вклада (депозита), далее является необходимым средством проведения расчетов и платежей. Договор между сторонами обязывает банк зачислять на счет и выдавать с него денежные суммы по распоряжению клиента. При этом банк не вправе определять направления использования соответствующих средств клиента, он также гарантирует последнему возможность беспрепятственного распоряжения этими средствами, но зато банку дается право использовать в своих целях находящиеся на счете клиента средства. За это банк обязан платить владельцу счета проценты в размере, определенном в договоре между ними (а при отсутствии в договоре такого условия - в размере, который считается обычным для вкладов до востребования). Практически это означает, что если в договор не внесено условие о безвозмездном характере пользования деньгами, находящимися на счете клиента, то банк обязан платить за их использование. Все это позволяет отнести средства клиента на расчетном счете к средствам до востребования.
Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформлены как срочные, фактически следует относить к средствам до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с российским законодательством имеет право изъять срочный вклад из банка по сути в любое время. Однако если в стране более или менее стабильная экономическая ситуация, то массового изъятия гражданами срочных вкладов можно особенно не опасаться [2, c.112].
Срочный вклад (депозит) - это деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владелец в соответствии с договором вклада (депозитным договором) обязуется не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депозита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и выполнения им условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада (депозита), тем больше размер процентов. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки.
С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая ставка и др.).
За последние три года продолжилась тенденция снижения уровня процентных ставок по депозитам физических лиц – это является отрицательной тенденцией для вкладчиков, так как уровень ставки по депозиту зачастую ниже уровня инфляции.
Интерес представляет, например, так называемая технология гибкого депозитного счета. Суть ее заключается в сочетании относительно небольшой суммы срочного вклада (депозита) и неограниченных довнесений и снятий средств сверх основной суммы вклада (депозита) в любое время. Другими словами, такая технология позволяет сочетать достоинства счета до востребования и срочного счета. При такой схеме размещения временно свободных средств клиент может выбрать наиболее приемлемый для него вариант банковской услуги, включая:
- размер минимальной фиксированной суммы;
- срок депонирования суммы;
- условия и размеры начисления процентов на фиксированную сумму и на дополнительные взносы;
- срок действия договора;
- сроки исполнения распоряжений о снятии и довнесении сумм;
- размеры сумм довнесения и изъятия сверх основной (фиксированной) суммы в течение всего срока действия договора;
- порядок начисления процентов на суммы довнесении;
- частичное или полное изъятие дополнительно внесенных сумм и т.п.
Однако эта схема требует аккуратной координации усилий нескольких подразделений банка и высокой квалификации кадров, так как фактически включает целый комплекс услуг [2, c.115].
В соответствии с приложением к Положению ЦБ РФ от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» срочные вклады (депозиты) делятся на разные сроки от «до 30 дней» до «свыше 3-х лет».
Кроме того, они подразделяются на:
- срочные вклады (депозиты) в строгом смысле слова;
- вклады (депозиты) с предварительным уведомлением об изъятии.
С точки зрения банка привлечение средств на определенный срок привлекательно тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свои активные операции и поддерживать свою ликвидность с меньшим оперативным денежным резервом (нет опасности, что владельцы срочных счетов в любой момент неожиданно для банка востребуют свои деньги). В то же время такие средства, как правило, обходятся банку дороже.

2. Роль депозитов физических лиц в формировании ресурсов коммерческих банков

Депозиты физических лиц имеют все большее значение в качестве источников ресурсов российских банков. Их доля в структуре пассивов постоянно возрастает и уже превысили 25% (табл. 2.1).
В тоже время, известно, что доля банковских сбережений в общем объеме сбережений граждан не превышает 20-30%, что говорит о значительных возможностях существенного увеличения пассивной базы за счет привлечения сбережений населения. Фактически конкуренция между банками за средства вкладчиков сегодня идет только на рынке краткосрочных сбережений населения и не затрагивает средств накопления. По мере стабилизации экономической ситуации в стране возможности привлечения данных средств будут возрастать. Конкурентные преимущества на данном рынке будут иметь банки, способные гарантировать клиентам сохранность вкладов, обеспечить предоставление полного спектра качественных банковских услуг [3, c.118]. 

Таблица 2.1
Макроэкономические показатели деятельности банковского сектора РФ [12]
Показатель	1.01.00	1.01.01	1.01.02	1.01.03	1.01.04	1.01.05	1.01.06	1.01.07	
1.	Активы (пассивы) банковского сектора, млрд. руб.	1586,4	2362,5	3159,7	4145,3	5600,7	7136,9	9750,3	14045,6	
	в % к ВВП	32,9	32,3	35,3	38,3	42.3	42.1	45.1	52.8	
2.	Собственные средства (капитал) банковского сектора, млрд. руб.	168,2	286,4	453,9	581,34	814,9	946,6	1241.8	1692.7	
	в % к ВВП	3.5	3,9	5,1	5,4	6.2	5.6	5.7	6,4	
	в % к активам банковского сектора	10,6	12.1	14,4	14,0	14.6	13.3	12.7	12.1	
3.	Кредиты и прочие средства, предоставленные нефинансовым организациям и физическим лицам, включая просроченную задолженность (млрд. руб.)	506,8	847,4	1323,6	1796,2	2684,7	3887,6	5454.0	8031,4	
	в % к ВВП	10,5	11,6	14,8	16,6	20,3	22,8	25,2	30,2	
	в % к активам банковского сектора	31,9	35,9	41,9	43,3	47,9	54,5	55,9	57,2	
	в том числе:									
	кредиты физическим лицам, включая	27,6	44,7	94,7	142,2	299,7	618,9	1179,3	2065,2	
	просроченную задолженность (млд руб)									
	в % к ВВП	0,6	0,6	1,1	1,3	2.3	3.6	5.5	7,8	
	в % к активам банковского сектора	1,7	1.9	3,0	3,4	5.4	8.7	12,1	14,7	
	в % к денежным доходам населения	1,0	1,1	1.8	2,1	3,4	5,6	8,7	12,3	
4.	Ценные бумаги, приобретенные банками, млрд. руб.	325,7	473,2	562,0	779,9	1002,2	1086,9	1539,4	1961,4	
	в % к ВВП	6,8	6.5	6,3	7,2	7.6	6.4	7,1	7,4	
	в % к активам банковского сектора	20,5	20,0	17,8	18,8	17.9	15.2	15.8	14.0	
5.	Вклады физических лиц, млрд. руб.	297,1	445,7	678,0	1029,7	1517,8	1977,2	2754,6	3793,5	
	в % к ВВП	6,2	6,1	7,6	9,5	11.5	11.6	12,7	14,2	
	в % к пассивам банковского сектора	18,7	18,9	21,5	24,8	27.1	27,7	28,3	27,0	
	в % к денежным доходам населения	10,2	11,2	12,7	15,1	17,1	18,0	20.4	22,5	
6.	Средства, привлеченные от организаций, млрд. руб.	468,4	722,1	902,6	1091,4	1384,8	1986,1	2953,1	4570,9	
	в % к ВВП	9,7	9.9	10,1	10,1	10.5	11.6	13,7	17,2	
	в % к пассивам банковского сектора	29,5	30,6	28,6	26,3	24.7	27.8	30.3	32.5	

Динамика средств на счетах физических лиц (табл 2.2) свидетельствует о росте доверия к банковской системе. Немалую роль здесь сыграла и система страхования вкладов.
Обращает на себя внимание, что при общем росте денежных средств на счетах физических лиц на 37%, вклады в иностранной валюте сократились на 7%, что свидетельствует о росте доверия к национальной валюте. Большой интерес представляет структура вкладов населения (рис. 2.1.), т.к. недостаток длинных пассивов - одна из основных проблем российских банков. Очевидно, что доля депозитов на срок свыше 1 года растет опережающими темпами, но забрать их вкладчики могут в любой момент.

Таблица 2.2 
Динамика средств на счетах физических лиц в РФ, млрд. руб. [12]
	1.01.04	1.01.05	1.01.06	1.01.07	1.02.07	
1	Средства на счетах физических лиц 	1558,5	2026,7	2817,1	3881,8	3884,2	
1.1	- в рублях	1089,4	1503,0	2136,6	3245,1	3248,9	
1.2	- в иностранной валюте	469,1	523,8	680,5	636,7	635,4	
2	Вклады физических лиц	1517,8	1977,2	2754,6	3793,5	3794,0	
2.1.	Вклады до востребования и до 30 дней	264,1	306,3	452,0	688,6	626,3	
	- в рублях	185,7	229,6	352,8	584,8	524,8	
	- в иностранной валюте	78,5	76,7	99,2	103,8	101,6	
2.2	Вклады от 31 дня до 1 года	591,7	539,9	663,2	792,6	806.5	
	- в рублях	402,4	370,3	465,6	639,5	655,8	
	- в иностранной валюте	189,2	169,6	197,6	153,1	150,7	
2.3.	Вклады сроком свыше 1 года	662,0	1131,0	1639,5	2312,3	2361,2	
	- в рублях	465,6	859,1	1263,7	1939,3	1985,1	
	- в иностранной валюте	196,4	272,0	375,8	373,0	376,0	
3	Иные средства на счетах 	40,7	49.8	62,5	88,3	90,3	
	в т.ч. средства на счетах индивидуальных предпринимателей	21,7	26,0	33,5	51,4	51,1	

Рисунок 2.1 - Структура вкладов населения в коммерческих банках РФ

Как уже говорилось, эффективное использование депозитов физических лиц тормозят особенности российского банковского законодательства. Примером несовершенства законодательной базы может служить отсутствие закона о безотзывности вкладов, из-за чего физическое лицо в любой момент может забрать из банка свой срочный депозитный вклад. Это не только во многом обессмысливает идею срочности, лишая банк возможности воспользоваться этими ресурсами для сколько-нибудь долгосрочных целей, но и вообще значительно снижает устойчивость практически любого кредитного учреждения: как показали события 2004 года, паника, в том числе и искусственно созданная, вполне может обрушить даже здоровый банк.

3. Деятельность банка на рынке депозитов физических лиц на примере Сбербанка РФ

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% акций уставного капитала). Его акционеры - более 200 тысяч юридических и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации. Регистрационный номер - 1481.
Информация о деятельности банка по состоянию на 01 марта 2007 г.: - капитал – 358,8 млрд. руб.; 
- прибыль – 17,8 млрд. руб.; 
- чистая прибыль – 14,1 млрд. руб.; 
- кредитный портфель – 2 776,3 млрд. руб., в том числе кредитование юридических лиц (без МБК) – 1 929,2 млрд. руб.; 
- остаток средств на счетах физических лиц – 2 101,8 млрд. руб. 
Доля Сбербанка в общем остатке вкладов физических лиц во всех коммерческих банках (на 1.01.2007г.): 
- рублевых – 56,0 %; 
- инвалютных – 39,6 %. 
Остаток средств юридических лиц – 855,2 млрд. руб [13]. 
Последние годы доля Сбербанка на рынке вкладов стабильно сокращалась, например в 2006 г. — с 60% до 55%. Представители банка говорили, что не намерены биться за всех вкладчиков и осознанно сдают позиции, предупреждая, что меньше 50% снижения своей доли не допустят. Для этого, оказалось достаточно повысить ставки по вкладам в среднем на 0,75-2 процентных пункта. Это произошло в феврале 2007г., впервые за несколько лет. По данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ), за январь — ноябрь прошлого года Сбербанк уступил конкурентам лишь 0,5% рынка. Однако за декабрь он потерял еще 0,8%, и к 1 января на долю Сбербанка приходилось 53,4% частных вкладов.
Сбербанк предлагает физическим лицам следующие виды вкладов:
1. “Депозит Сбербанка России”.
2. “Пополняемый депозит Сбербанка России”.
3. “Особый Сбербанка России”.
4. “Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России”.
5. “Пенсионный депозит Сбербанка России”.
6. “Пенсионный-плюс Сбербанка России”.
7. “Зарплатный Сбербанка России”.
8. “Универсальный Сбербанка России”. 
9. “До востребования Сбербанка России”. 
По всем видам вкладов, принимаемым на определенный срок процентная ставка является фиксированной, т.е. не подлежит изменению в течение срока вклада. 
Причисление процентов производится:
- по вкладам на срок 1 месяц и 1 день, 3 месяца и 1 день по истечении основного (пролонгированного) срока; 
- по вкладам на срок 6 месяцев, 1 год и 1 месяц, 2 года, 3 года и 5 лет по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты пролонгации), а также по истечении основного (пролонгированного) срока. 
Вкладчику предоставляется право получать причисленные к остатку вклада проценты в полной сумме или частично: 
- по вкладам на срок 1 месяц и 1 день и 3 месяца и 1 день на выплачиваемую сумму процентов доход за время ее хранения по истечении последнего полного срока хранения исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования; 
- по вкладам на срок 6 месяцев, 1 год и 1 месяц, 2 года на выплачиваемую сумму процентов доход за время ее хранения в текущем трехмесячном периоде, исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования. 
По истечении основного (пролонгированного) срока вклада договор пролонгируется на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания основного (пролонгированного) срока. В течение пролонгированного срока процентная ставка также не подлежит изменению. После принятия банком решения о прекращении открытия новых счетов по данному виду вкладов пролонгация не производится. По истечении последнего пролонгированного срока доход по вкладу исчисляется в порядке и размере, установленном банком по вкладам до востребования. 
В случае досрочного востребования суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока, доход за неполный срок исчисляется:
- по вкладам на срок 1 месяц и 1 день, 3 месяца и 1 день и 6 месяцев исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования; 
- по вкладу на срок 1 год и 1 месяц: при досрочном востребовании в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования; по истечении первых 200 дней основного или пролонгированного срока – исходя из 1/2 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов; 
- по вкладу на срок 2 года: при досрочном востребовании в течение первого года основного или пролонгированного срока исходя из 1/2 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов, по истечении первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 2/3 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов [13]. 
Суммы первоначальных взносов и процентные ставки по вкладам в рублях приведены в таблицах 3.1. – 3.5.

Таблица 3.1.
Условия по вкладу “Депозит Сбербанка России” 
Сумма первоначального взноса (руб.)	Процентная ставка (годовая)	
	1 месяц и 1 день	3 мес. и 1 день	6 месяцев	1 год и 1 месяц	2 года	
от 1 000 до 100 000	4,25% 	5,25% 	7,75% 	9,25% 	9,75% 	
от 100 000 до 1 000 000	4,75% 	5,75% 	8,25% 	9,75% 	10,25% 	
1 000 000 и более	5% 	6% 	8,5% 	10% 	10,5% 	

Таблица 3.2
Условия по вкладу “Пополняемый депозит Сбербанка России” 
Сумма первоначального взноса (руб.)	Процентная ставка (годовая)	
	6 месяцев	1 год и 1 месяц	2 года	
от 1 000 до 100 000	7,5%	9%	9,5%	
от 100 000 до 1 000 000	8%	9,5%	10%	
1 000 000 и более	8,25%	9,75%	10,25%	

Таблица 3.3
Условия по вкладу “Особый Сбербанка России” 
Сумма неснижаемого остатка (руб.)	Процентная ставка (годовая)	
	6 месяцев	1 год и 1 месяц	2 года	
30 000	6,75% 	8,25% 	8,75% 	
100 000	7,25% 	8,75% 	9,25% 	
1 000 000	7,5% 	9% 	9,5% 	

Таблица 3.4
Условия по вкладу “Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России” 
Срок вклада	Процентная ставка (годовая)	
3 месяца и 1 день	6% 	
6 месяцев	8% 	
1 год и 1 месяц	9,5% 	
2 года	10% 	

Таблица 3.5
Условия по вкладу “Пенсионный депозит Сбербанка России” 
Срок вклада	Процентная ставка (годовая)	
2 года	10,5%	

Вклады “Пенсионный-плюс Сбербанка России” (4% годовых), “Зарплатный Сбербанка России” (1% годовых), “Универсальный Сбербанка России” (1% годовых) по сути являются разновидностями вклада “До востребования Сбербанка России” (0,1% годовых) и используются для получения пенсий, зарплат и любых других приходно-расходных операций, а не для сохранения и преумножения сбережений. Следует отметить, что более 11 млн. клиентов (каждый седьмой работающий гражданин в России) ежемесячно получают свою заработную плату, пользуясь услугами Сбербанка.
Суммы первоначальных взносов и процентные ставки по вкладам в долларах США и евро приведены в таблицах 3.6. – 3.8.
“Универсальный Сбербанка России” - 1% годовых, “До востребования Сбербанка России” в долларах США - 0,25% годовых; в евро - 0,1% годовых.
Процентные ставки по вкладам Сбербанка традиционно находятся на уровне ниже среднерыночного, т.к. у населения он имеет репутацию наиболее надежного. Впрочем, после создания системы страхования вкладов банк был вынужден увеличить проценты по вкладам и приблизить их к среднерыночным, т.к. при небольшой сумме вклада надежность банка при условии его членства в системе страхования перестала иметь значение.

Таблица 3.6
Условия по вкладу “Депозит Сбербанка России” 
Сумма первона-чального взноса (долл.США/евро)	Процентная ставка (годовая)	
	1 месяц и 1 день	3 месяца и 1 день	6 месяцев	1 год и 1 месяц	2 года	
от 300 до 10 000	3,75% 	4,75% 	5,75% 	6,75% 	7% 	
от 10 000 до 100 000	4% 	5% 	6% 	7% 	7,25% 	
100 000 и более	4,25% 	5,25% 	6,25% 	7,25% 	7,5% 	

Таблица 3.7
Условия по вкладу “Пополняемый депозит Сбербанка России” 
Сумма первоначального взноса (долл. США/евро)	Процентная ставка (годовая)	
	6 месяцев	1 год и 1 месяц	2 года	
от 300 до 10 000	5,6% 	6,6% 	6,85% 	
от 10 000 до 100 000	5,85% 	6,85% 	7,1% 	
100 000 и более	6,1% 	7,1% 	7,35% 	

Таблица 3.8
Условия по вкладу “Особый Сбербанка России” 
Сумма неснижаемого остатка (долл.США /евро)	Процентная ставка (годовая)	
	6 месяцев	1 год и 1 месяц	2 года	
1 000	5,5% 	6,5% 	6,75% 	
10 000	5,75% 	6,75% 	7% 	
100 000	6% 	7% 	7,25% 	

4. Оценка использования банками депозитов физических лиц 

Для оценки возможности использования депозитов рассчитываются следующие показатели:
А) Показатели устойчивости (стабильности) депозитной базы банка: 
Коэффициент стабильности депозитов (Дст): 

Дст = Дстаб/Двс, 							(1)

где Дстаб – стабильные депозиты, 
Двс – совокупная величина привлеченных депозитов. 
Показатель характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Рекомендуемое значение – не менее 75%;
Степень постоянства депозитов (Пд) (его еще называют коэффициентом структуры обязательств): 

Пд=Дс/Дв, 								(2)

где Дс – срочные депозиты; 
Дв – депозиты до востребования (данные для расчета берем из таблицы анализа ПДС по срокам). 
Данный показатель должен быть скорректирован и на темпы инфляции (особенно это важно для величины Дс). Нормативное значение Пд – не менее 0,75 (75%);
Показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы (данный показатель определен методикой ЦБ РФ): 

Ку = Ос/Ко, 								(3)

где Ос – средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода (Ос может браться как средний за период остаток средств на депозитных счетах), 
Ко – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.
Данный коэффициент отражает уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах, он позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная;
Показатель доли остатка средств на счетах до востребования (с учетом средств на расчетных, текущих счетах клиентов), которая может быть использована как стабильный ресурс: 

Дв(ст)=Д(ср)/Ок (в%), 							(4)

где Д(ср) – средний за период остаток средств на депозитных счетах, 
Ок – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за анализируемый период. 
Данный показатель отражает существующий в банке уровень средств, хранящихся в течение анализируемого периода на счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы банка в течение такого же (следующего за расчетным промежутком времени) периода;
Уровень летучести ресурсов банка (показатель предусмотрен методикой ЦБ РФ):

Ул = Дв/ПС, 							(5)

где Дв – обязательства (депозитные счета) до востребования/
Показатели стабильности депозитов:
1.	Средний срок хранения вкладного рубля (Сд):

Сд=В(ср)*Д/КВд, 						(6)

где В(ср) – средний за период остаток на счетах по учету депозитов (без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов):

В(ср)=(Овк+Овн)/2, 						(7)

где Овк(вн) – остатки на депозитных счетах на конец и начало анализируемого периода; 
Д – количество дней в периоде, 
КВд – оборот по выдаче кредитов банком (дебетовый оборот по счетам ссудной задолженности).
Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. 
2.	Уровень оседания средств, поступивших во вклады (Уо):

Уо=(Овк-Овн)/Вп (в%), 					(8)

где Вп – поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).
Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики.
Коэффициент трансформации пассивов по срокам (Кт) (коэффициент покрытия):

Кт = 1 – (КВд/Дк), 						(9)

где КВд – дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов (может рассчитываться как по всему объему выдачи, так и отдельно для кредитов со сроком погашения до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного годаи и пр.),
Дк – кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета (может рассчитываться как по всему объему обязательств, так и по срокам до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного года и пр.). 
Данный коэффициент отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов [7, c.204].
Для оценки эффективности использования пассивных средств, в т.ч. депозитов физических лиц рассчитываются следующие показатели:
Показатель эффективности использования банком пассивных средств (ПС) для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение ПС к сумме кредитных вложений (КВ): 

Эпс = ПС/КВ 								(10)

Если Эпс =100 – это значит, что банк может использовать весь объем ПС исключительно как ресурс кредитования; если Эпс > 100% – это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если Эпс меньше 100 – вероятно, что банк недостаточно эффективно использует ПС; также в данном случае можно говорить о некоторой пассивности в кредитной политике банка. 
Показатель рентабельности ПС (он же – показатель эффективности использования ПС). Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его ПС: 

Р = БП(ЧП)/ПС (в%), 							(11)

где БП (ЧП) – балансовая (или чистая) прибыль банка; 
Показатель показывает сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль ПС банка. Он также отражает общую эффективность использования привлеченных источников в ресурсной базе банка. 
Рентабельность ПС может рассчитываться как в целом по всей совокупности ПС, так и отдельно – в отношении каждого инструмента, используемого в формировании ПС (средства на счетах, депозитная база, выпущенные ценные бумаги, МБК и МБД, пр.). 
Для того чтобы сформулировать окончательный вывод о качестве ПС банка, необходимо провести расчет указанных показателей на несколько отчетных периодов, а также сопоставить полученные значения с аналогичными показателями других коммерческих банков [7, c.206]. 
В качестве примера приведем результаты расчета вышеописанных показателей для Заельцовского отделения Сбербанка РФ (табл. 4.1).

Таблица 4.1
Показатели использования депозитов 
Наименование показателя	Усл. обозн.	на 1.01.
2005 г.	на 1.01
2006 г.	Интерпретация полученного результата по показателю	
Степень постоянства депозитов	П д	10990.83	4658.91	Данный показатель характеризует степень постоянства депозитов, при этом на 1.01.2005 г. его значение составляло 10990,83 %, а уже на 1.01.2006 г. он сократился до 4658,91 %, что свидетельствует о росте наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а, следовательно, с одной стороны, может заслуживать отрицательной оценки, т. к. данный вид ресурсов в полном объеме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операции. С другой стороны – банк формирует «дешевую» ресурсную базу, сокращая тем самым свои расходы по обслуживанию ПС	
Показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов	К у	12.35	11.65	Данный показатель показывает, что уровень оседания всех средств клиентов банка на счетах за 2004 г. составил 12,35 %, а за 2005 г. он снизился до 11,65 %, что свидетельствует о снижении за анализируемый период части средств, привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным ресурсом для банка, и, как следствие, о снижении возможностей их использования для проведения активных операций	
Показатель доли остатка средств на счетах до востребования	Дв(ст)	81.13	2376.88	Данный коэффициент отражает уровень средств, хранящихся на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильный ресурс. Так, за 2004 г. он составил 81,13 %, за 2005 г. он резко возрос и достиг 2376,88 %, что является положительной тенденцией в деятельности банка и говорит о расширении возможностей использования средств на счетах депозитов до востребования как источника активных операций	
Уровень летучести ресурсов банка	У л	0.33	0.70	Уровень летучести ресурсов банка на 1.01.2005 г. составлял 0,33 %, а на 1.01.2006 г. – 0,7 %, что говорит о достаточно высокой степени стабильности ресурсов банка с точки зрения состояния депозитов до востребования	
Средний срок хранения вкладного рубля	С д	1116.93	300.36	Средний срок хранения вклада за 2004 г. составил 1116,93 дня, за 2005 г. он сократился до 300,36 дней, что заслуживает отрицательный оценки и говорит о преобладании на конец 2005 года в структуре ресурсов банка наиболее краткосрочных ресурсов	
Уровень оседания средств, поступивших во вклады	У о	32.91	18.96	Данный коэффициент отражает поступление средств во вклады. За 2004 г. он составлял 32,91 %, за 2005 г. он сократился до 18,36 %, что говорит о возможной необходимости пересмотра банком депозитной политики	

Таблица 4.1 (окончание)
Наименование показателя	Усл. обозн.	на 1.01.
2005 г.	на 1.01
2006 г.	Интерпретация полученного результата по показателю	
Коэффициент трансформации пассивов по срокам	К т	-0.60	-6.98	Данный показатель отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Так, за 2004 г. он составлял – 0,6%, а за 2005 г. - 6,98 %. Полученный результат свидетельствует о недоиспользовании банком краткосрочных ресурсов в качестве источника долгосрочных кредитов, т. к. большинство кредитов также носят краткосрочный характер	
Показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений	Э пс	152.25	158.33	На 1.01.2005 г. данный показатель составлял 152,25 %, а на 1.01.2006 г. – 158,33 %, что свидетельствует о наличии возможности в использовании привлеченных средств банка не только в качестве источника кредитных ресурсов, но и как источника для проведения других активных операций банка. Одновременно это может свидетельствовать о том, что банк использует привлеченные ресурсы для покрытия собственных затрат 	
Показатель рентабельности ПС (по баланс. прибыли)	К ПС БП	1.78	3.42	Данный показатель отражает эффективность использования банком привлеченных средств. Его рост с 1,78 % на 1.01.2005 г. до 3,42 % на 1.01.2006 г. заслуживает положительной оценки. 
	
Показатель рентабельности ПДС	К ПДС БП	4.89	10.28		

Заключение

В ходе выполнения данной работы проанализирована роль депозитов физических лиц как источника банковских ресурсов и методология оценки их использования. В заключение сделаем основные выводы. 
Депозиты (вклады) физических лиц представляют собой определенные суммы денежных средств, размещенные на хранение в банк от имени физического лица, за использование которых банк начисляет определенный процент. Депозиты (вклады) составляют основную часть привлечённых средств любого банка. Принятые от клиентов средства можно подразделить на: вклады (депозиты) до востребования; вклады (депозиты) срочные; сберегательные вклады. С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.
Депозиты физических лиц имеют все большее значение в качестве источников ресурсов российских банков. Их доля в структуре пассивов постоянно возрастает и уже превысили 25%. В тоже время, известно, что доля банковских сбережений в общем объеме сбережений граждан не превышает 20-30%, что говорит о значительных возможностях существенного увеличения пассивной базы за счет привлечения сбережений населения.
Для оценки возможности и эффективности использования депозитов рассчитываются следующие показатели: коэффициент стабильности депозитов; степень постоянства депозитов; показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов; показатель доли остатка средств на счетах до востребования; уровень летучести ресурсов банка; средний срок хранения вкладного рубля; уровень оседания средств, поступивших во вклады; коэффициент трансформации пассивов по срокам (коэффициент покрытия); показатель эффективности использования банком пассивных средств для финансирования кредитных вложений; показатель рентабельности. 
Таким образом, определенные во введении цель и задачи исследования можно считать достигнутыми в полном объеме.

Список литературы

1.	О банках и банковской деятельности: Федеральный закон № 395-I от 2.12.1990 г. / Консультант Плюс.
2.	Банки и банковское дело: учеб. пособие / Под ред. И. Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2008. – 253 с.
3.	Банковское дело: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.
4.	Бухвальд Б. Техника банковского дела: справочная книга и руководство по изучению практики банковских и биржевых операций / Пер. с нем. А. Ф. Каган-Шабшай. - М.: ДИС, 2004. - 234 с.
5.	Голодова Ж.Г. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие. - М.: Изд-во Рос. ун-та Дружбы народов, 2009. - 154 с.
6.	Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 271 с.
7.	Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц. - М.: ДИС, 2004. – 352с.
8.	Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Ось-89, 2000. – 160 с.
9.	Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие для экон. спец. вузов. - Минск: Мисанта, 2008. – 512 с.
10.	Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ВСЕ ДЛЯ ВАС, 2000. – 320 с.
11.	Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Консалтбанкир, 2007. – 286 с.
12.	www.cbr.ru - сайт Центрального банка России. 
13.	www.sbrf.ru - сайт Сберегательного банка России.
Размещено на Allbest.ru