Расчет экономического эффекта от внедрения организационно-технических мероприятий

Введение

После десяти лет динамичного экономического роста Россия сталкивается с серьезнейшими экономическими вызовами. Глобальный экономический кризис приводит к падению производства, росту безработицы, снижению доходов населения. Его воздействие на Россию имеет свою специфику. Это связано с накопленными деформациями структуры экономики, высокой зависимостью от экспорта природных ресурсов, слабой конкурентоспособностью не сырьевых секторов экономики, неразвитостью ряда рыночных институтов, включая финансовые. Внешние факторы оказывают серьезное воздействие на российскую экономику. Это обусловлено и тем обстоятельством, что, несмотря на высокие темпы экономического роста в последние десять лет, нынешняя структура российской экономики еще не отвечает современным требованиям динамично развивающейся страны. Она существенно отличается от структуры экономики развитых стран, где высок удельный вес образования, науки, здравоохранения.
При таких условиях необходимо повышение устойчивости национальной экономики на основе совершенствования ее структуры, внедрения инноваций, осуществления модернизации в сфере оказания социальных услуг, улучшения транспортной, энергетической и финансовой инфраструктуры, формирования благоприятной среды для предпринимательской деятельности. В этих целях бюджетная политика должна формироваться с должной степенью осмотрительности, учитывать все возможные сценарии развития мировой экономики, включая негативные, и в то же время быть активной, в максимальной степени использовать все имеющиеся возможности.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что в современной экономике расчет экономического эффекта является неотъемлемой частью деятельности любой успешной компании. Важнейшими факторами, влияющими на экономический эффект является, планирование численности работников, фонда оплаты труда и стоимости основных производственных фондов, а также себестоимости продукции.
В курсовой работе были произведены расчеты для составления сметы затрат в которую входят: затраты на металл, топливо, электроэнергию; заработная плата; отчисления во внебюджетные фонды; амортизация и прочие расходы. Вычтя из сметы затрат условно-переменные затраты получили условно-постоянные затраты. Используя исходные данные рассчитали себестоимость продукции, которую в дальнейшем использовали для расчета оптовой цены, а с помощью оптовой цены рассчитали отпускную цену. Сложив прибыль от основной производственной деятельности, прибыль от коммерческой деятельности, дивиденды по ценным бумагам и прибыль от сдачи помещений в аренду получили валовую прибыль. Отталкиваясь от которой нашли налогооблагаемую прибыль, прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия и чистую прибыль. Используя разные коэффициенты узнали каким образом осуществляется снижение себестоимости. Разделив капиталовложения в развития производства на годовую экономию получили срок окупаемости. Чтобы узнать экономический эффект из годовой экономии вычли произведение коэффициента эффективности капиталовложения и капиталовложения в развитие производства.
В дальнейшем можно использовать курсовую работу при подготовке к практическим занятиям. Работа является удобным учебным пособием, поэтому при обучении в высшем учебном заведении также можно использовать ее при изучении дисциплины «Экономика организации».

Исходные данные

Таблица №1 Затраты на изготовление продукции в первом квартале
Наименование показателя | Изделие А | Изделие Б
Выпуск, шт. | 1025 | 1975
Норма расхода: | Металл, т/шт. | 0,30 | 0,20
| Топливо, т/шт. | 0,01 | 0,008
Электроэнергия, кВт*ч/шт. | 80,00 | 50,00
Сдельная расценка, руб./шт. | 325.00 | 395.00
Рентабельность, % | 30.00 | 25,00

Таблица №2 Потребление и продажа материальных ресурсов
Наименование показателя | Количество | Цена приобретения | Цена продажи
Металл | 702,5 т | 30 000,00 руб./т | -
Металл (продажа) | 19,50 т | - | 6 000,00 руб./т
Топливо | 26,05 т | 6 500,00 руб./т | -
Электроэнергия | 180 750 кВт*ч | 3,68 руб./ кВт*ч | -

Потребляемое количество металла для изготовления продукции:
0,30 * 1025 + 0,20 * 1975 = 702,5 т
Потребляемое количество топлива для изготовления продукции:
0,01 * 1025+ 0,008 * 1975= 26,05 т
Потребляемое количество электроэнергии для изготовления продукции:
80,00 * 1025+ 50,00 * 1975= 180 750 кВт*ч

Таблица №3Состояние основных фондов
Наименование показателя | Стоимость, млн. руб. | Норма амортизации, %
Здания и сооружения | 8,10 | 2,00,
Машины и оборудование | 12,10 | 12,00

Вся сумма амортизационных отчислений и 38,50 % прибыли направлены на развитие производства.
В результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса со второго полугодия:
•	нормы расхода металла снизились на 8,00 % при повышении цен на металл на 5,00 %;
•	квартальный объем производства и соответственно производительность труда повысились в 1,2 раза без увеличения численности работников;
•	заработная плата производственных рабочих выросла на 6,00 %, условно-постоянные расходы – на 3,00 %.

Таблица №4 Показатели работы предприятия
Наименование показателя | Величина | Процент, %
Ставка НДС | - | 20,00
Прочие расходы, включаемые в себестоимость | 1 462 000,00 руб. | -
Численность рабочих | 102 чел. | -
Среднемесячная заработная плата одного рабочего | 32 742,65 руб. | -
Отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды | - | 30,00
Доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно) | 480 200,00 руб. | -
Дивиденды по ценным бумагам и банковским депозитам (ежеквартально) | 1 280 200,00 руб. | -
Налоги из прибыли | 1 400 000,00руб. | -
Ставка налога на прибыль | - | 20,00
Ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам | - | 15,00
Экономические санкции за квартал | 600 400,00руб. | -

Среднемесячная заработная плата одного рабочего:
(325.00* 1 025 + 395.00* 1975) / 102 * 3 =32 742,65 руб. 

1. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

Стоимость материальных затрат определяется на основе цен приобретения материальных ресурсов без учета НДС и количества израсходованных материальных ресурсов.
Затраты на металл:
30 000, 00 * 702,50 / 1,20 = 17 562 500 руб.
Затраты на топливо:
6 000,00 * 26,05 / 1,20 = 141 104,2 руб.
Затраты на электроэнергию:
180 750 * 3,68/ 1,20 = 554 300 руб.
Фонд заработной платы определяется на основе выпуска изделий А и Б:
325.00* 1 025 + 395.00* 1975= 1 113 250, 00 руб.
Отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды:
1 113 250, 00 * 30% = 333 975,00 руб.
Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости основных фондов, норм амортизации и количества месяцев в расчетном периоде.
Здания и сооружения:
8 100 000,00 * 2,00% * 3⁄12 = 40 500,00 руб.
Машины и оборудование:
12 100 000,00 * 12,00% * 3⁄12 = 363 000,00 руб.

Таблица №5 Смета затрат на производство и реализацию продукции (руб.)
Экономические элементы затрат | Сумма, руб.
Металл | 17 562 500,00
Топливо | 141 104,2
Электроэнергия | 554 300,00
Заработная плата | 1 113 250, 00
Отчисления во внебюджетные фонды | 333 975,00
Амортизация: | 1.	Здания и сооружения | 40 500,00
| 2.	Машины и оборудование | 363 000,00
Прочие расходы | 1 462 000,00
Итого | 21 570 420,2

2. Составление калькуляции себестоимости продукции

Затраты на металл на технологические нужды:
изделие А: 
на единицу продукции:
30 000,00 * 0,30 / 1,20 = 7 500,00 руб.
на весь выпуск:
7 500,00* 1025= 7 687 500,00 руб.
изделие Б: 
на единицу продукции:
30 000,00 * 0,20 / 1,20 = 5 000,00 руб. 
на весь выпуск:
5 000,00 *1975 = 9 875 000,00 руб.
Затраты на топливо на технологические нужды:
изделие А: 
на единицу продукции:
6 500,00 * 0,01 /1,20 = 54,17 руб. 
на весь выпуск:
54,17* 1025= 55 524, 25 руб.
изделие Б:
на единицу продукции: 
6 500,00 * 0,008 / 1,20 = 43,33 руб. 
на весь выпуск:
43,33* 1975= 85 576,75 руб.
Затраты на электроэнергию на технологические нужды:
изделие А: 
на единицу продукции:
3,68 * 80,00 / 1,20 = 245,33 руб.
на весь выпуск:
245,33 * 1025= 251 463,3 руб.
изделие Б: 
на единицу продукции:
3,68 * 50,00 / 1,20 = 153,33 руб.
на весь выпуск:
153,33 * 1975= 302 826,8 руб.
Заработная плата производственных рабочих определяется на основе сдельных расценок:
изделие А:
325,00* 1025 = 333 125,00 руб. 
изделие Б:
395,00 * 1975 = 780 125,00 руб.
Отчисления от заработной платы производственных рабочих:
изделие А: 
на единицу продукции:
325,00* 30% = 97,5 руб.
на весь выпуск:
97,5 * 1025= 99 937,5 руб.
изделие Б:
на единицу продукции:
395,00 * 30% = 118,5 руб.
на весь выпуск:
118,5* 1975= 234 037,5 руб.
Условно-переменные затраты на весь выпуск продукции:
изделие А:
на единицу продукции:
7 500,00 + 54,17 + 245,33+ 97,5 +325,00 = 8 222,00 руб.
на весь выпуск:
8 222,00 * 1025= 8 427 550,00 руб.
изделие Б:
на единицу продукции:
5 000,00 + 43,33 + 153,33+ 118,5 + 395,00 = 5 710,16 руб.
на весь выпуск:
5 710,16 * 1975= 11 277 566,00 руб.
Величина накладных (условно-постоянных) затрат рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величиной условно-переменных затрат:
Условно-переменные затраты на весь выпуск продукции А и Б:
8 427 550,00+ 11 277 566,00= 19 705 116,00 руб.
Условно-постоянные затраты:
21 570 629,2- 19 705 116,00= 1 865 513,00 руб.
Распределение накладных расходов по изделиям рекомендуется производить в соответствии с трудоемкостью изготовлений по коэффициенту заработной платы. Коэффициент заработной платы рассчитывается как отношение заработной платы производственных рабочих на выпуск одного изделия к общей сумме заработной платы производственных рабочих на выпуск всех изделий.
Общая сумма заработной платы:
333 125,00 + 780 125,00 = 1 113 250 руб. 
К_А = 333 125 / 1 113 250 = 0,2992
К_В = 780 125 / 1 113 250 = 0,7007
Условно–постоянные затраты:
изделие А:
на весь выпуск:
1 865 513,00 * 0,2992= 558 161,5 руб.
на единицу продукции:
558 161,5 / 1 025 = 544,54 руб.
изделие Б: 
на весь выпуск:
1 865 513,00 * 0,7007=1 307 165,00 руб.
на единицу продукции:
1 307 165,00 / 1 975 = 661,85 руб.
Полная себестоимость:
изделие А:
на единицу продукции:
8 222,00 +544,54 = 8 766,54 руб.
на весь выпуск:
8 766,54 * 1 025 = 8 985 704,00 руб.
изделие Б: 
на единицу продукции:
5 710,16+661,85 = 6 372,01 руб.
на весь выпуск:
6 372,01* 1 975 = 12 584 720 руб.

Таблица №6 Калькуляция себестоимости изделий А и Б (руб.) 
Калькуляционные статьи расходов | Изделие А | Изделие Б | Сумма затрат на весь выпуск А и Б, руб.
| Норма расхода | Цена без НДС, руб. | Затраты на единицу продукции, руб. | Затраты на весь выпуск, руб. | Норма расхода | Цена без НДС, руб. | Затраты на единицу продукции, руб. | Затраты на весь выпуск, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10

Металл на технологические нужды

0,30 т/шт.

36 000,00

7 500,00

7 867 500,00

0,20
т/шт.

36 000,00

5 000,00

9 875 000

17 742 500,00

Топливо на технологические нужды

0,01 т/шт.

7 800,00

54,17

55 524,25

0,008
т/шт.

7 800,00

43,33

85 576,75

141 104,2

Электроэнергия на технологические нужды

80,00 кВт*ч/шт.

4,42

245,33

251 463,3

50,00
кВт*ч/шт.

4,42

153,33

302 826,8

610 468 95,00

Заработная плата производственных рабочих | - | - | 325,00 | 333 125 | - | - | 395,00 | 780 125 | 554 300,00
Отчисления от заработной платы производственных рабочих | - | - | 97,5 | 99 937,5 | - | - | 118,5 | 234 037,5 | 333 975,00
Итого переменных затрат | - | - | 8 222 | 8 427 550,00 | - | - | 5 710,16 | 11 277 566 | 19 705 116,00
Условно-постоянные затраты | - | - | 544,54 | 558 161,5 | - | - | 661,85 | 1 307 165 | 1 865 326,00
Полная себестоимость | - | - | 8 766,54 | 8 985 704,00 | - | - | 6 372,01 | 12 584 720 | 21 570 424

3. Ценообразование

Оптовая цена предприятия:

Ц_опт= (1+Р/100)*С, 

где Р – рентабельность изделий, %;
С – себестоимость единицы продукции, руб./шт.
изделие А:
Ц_опт _А = (1 +30,00 / 100) * 8 766,54= 11 396,5 руб. 
изделие Б:
Ц_опт _Б= (1 + 25,00/ 100) * 6 372,01= 7 965,01 руб. 
Отпускная цена:

Ц_отп= (1+СтНДС/100)* Ц_опт ,

Ст. НДС – ставка налога на добавленную стоимость, %.
изделие А:
Ц_отп _А = (1 + 20,00/100) * 11 396,5 = 13 675,8 руб. 
изделие Б:
Ц_отп _Б = (1 + 20,00/100) * 7 965,01 = 9 558,01 руб. 
Объем реализации в оптовых ценах:

V_p= Ц_отп А*V_A+ Ц_отп Б*V_Б, 

где V_А, V_Б – объем выпуска изделий А и Б, штук.
V_p= 11 396,5 * 1 025 +7 965,01 * 1 975 =27 412 307,25 руб.

4. Формирование прибыли

Прибыль от внеареализационной деятельности

П_врд = П_а + П_д, 

где П_а – прибыль от сдачи помещений в аренду, руб.
П_д – дивиденды по ценным бумагам и банковским депозитам, руб.
П_а = (480 200,00 * 3) / (1+ 20,00 / 100) = 1 200 500,00 руб. 
П_д = 1 280 200,00 руб.
П_врд = 1 200 500,00 +1 280 200,00 = 2 480 700,00 руб.
Прибыль от коммерческой деятельности:

П_к= Ц_прод /(1+Ст НДС/100) * V_н

Ц_прод. – цена продажи товара (металла), руб.;
Ц_покуп. – цена покупки товара (металла), руб.;
V_н – объем продажи товара в натуральном выражении, т.
П_к = 6 000 / 1,20 * 15,00 = 75 000,00 руб. 
Прибыль от основной производственной деятельности:

П_п=V_р–С_р, 

где С_р – сумма затрат по смете, руб.
П_п = 27 412 307,25–21 570 424,00= 5 841 883,25 руб.
Прибыль от реализованной деятельности:

П_р = П_п +П_к

П_р = 5 841 883,25 + 75 000,00 = 5 916 883,00 руб.
Валовая прибыль:

П_в= П_р+ П_врд,

где П_р – прибыль от реализационной деятельности, руб.;
П_врд – прибыль от внереализационной деятельности, руб.
П_в = 5 916 883,00 + 2 480 700,00 = 8 397 583,00 руб.

5. Распределение прибыли

Налогооблагаемая прибыль:

П_н=П_в–Н_в, 

где Н_в – налоги, выплачиваемые из валовой прибыли (первоначальные платежи; см. табл. 4), руб.
П_н = 8 397 583,00 – 1 400 000,00= 6 997 583,00 руб.
Налог на доход по ценным бумагам и банковским депозитам:
Н_ЦБ=1 280 200,00 * 15,00 / 100 = 192 030,00 руб.
15,00 – ставка на доход по ценным бумагам и банковским депозитам, .
Налог на прибыль от основной деятельности и от аренды:
Н_п=(5 841 883,25 – 1 280 200,00 )* 20,00 / 100 = 912 336,7 руб.,
где 20,00 –ставка налога на прибыль, .
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.
П_о=5 841 883,25 – 192 030,00– 912 336,7 = 4 737 516,55 руб.
Чистая прибыль:
П_ч= 4 737 516,55 – 600 400,00= 4 137 116,55 руб., 
 где 600 400,00руб – экономические санкции, руб. (см. табл. 4).

6. Капиталовложения в развитие производства

Капиталовложения в развитие производства составят:
403 500,00+ 4 137 116,55 * 0,35 = 1 851 491,00 руб., 
где 38,50% – коэффициент, отражающий направление чистой прибыли на развитие производства (согласно исходным данным),
403 500,– сумма амортизации.

7. Снижение себестоимости

Расчет снижения себестоимости изделия А осуществляется следующим образом.
Экономия по металлу:
%ΔС = (1-1,05*0,92) * 7 500,00 / 8 766,54* 100 = 2,90 %, 
где 1,05 – коэффициент, отражающий повышение цен на металл на 5,00%;
0,92 – коэффициент, отражающий снижение нормы расхода на металл;
8,00%. экономия по заработной плате и отчислениям от заработной платы производственных рабочих.
Экономия по заработной плате и отчислениям от заработной платы производственных рабочих:
%ΔС = (1 - 1,06 / 1,20) * (325,00+ 97,5) / 8 766,54* 100 = 5,62 %,
где 1,06 – коэффициент, отражающий рост заработной платы рабочих на 6,00%;
1,20 – коэффициент, отражающий рост производительности труда.
Экономия по условно – постоянным расходам:
%ΔС = (1 - 1,03 / 1,20) * 544,54/ 8 766,54* 100 = 8,79 %,
где 1,03 – коэффициент, учитывающий рост условно-постоянных расходов.
Итого: %∆С_А= 2,90 % + 5,62 % + 8,79 % = 17,31 %
∆С_А= 8 766,54* 0,1731 = 1 517,48 руб.
Расчет снижения себестоимости ИЗДЕЛИЯ Б осуществляется аналогично.
1)	Экономия по металлу:
%С = (1–1,05*0,92) * 5 000,00 / 6 372,01* 100 = 2,66%
2)	Экономия по заработной плате и отчисления от заработной платы производственных рабочих:
%С = (1–1,06/1,20) * (395,00 + 118,5) / 6 372,01* 100 = 8,86 %,
3)	Экономия по условно-постоянным расходам:
%С = (1–1,03/1,20) * 661,85/ 6 372,01* 100 = 1,45%
Итого: 2394006 +1660543,2
%СБ = 2,66+6,86 +1,45= 10,97 %
СБ = 6 372,01* 0,1097 = 699,00 руб.

8. Экономия

1)	Экономия за 2-е полугодие:
(1 517,48 * 1 230 * 2 )+ (699,00 * 2 370 * 2) = 7 046 261,00 руб.
где 1 230 = 1 025 * 1,20 – количество изделий А за квартал после внедрения мероприятий НТП; 1,20 - коэффициент, отражающий рост производительности труда; 2 370 = 1 975* 1,20 – количество продукции Б при тех условиях; 2 – количество кварталов в полугодии.
2)	Годовая экономия:
7 046 261,00 * 2 = 14 092 522,00 руб., где 2 – количество полугодий в году.

9. Срок окупаемости сроков капиталовложений

Срок окупаемости капиталовложений рассчитывается по формуле:

Т=К/Э, 

где К – капиталовложения в развитие производства, руб.;
Э – годовая экономия, руб.
Т = 1 851 491,00 / 14 092 522,00 = 0,13 года.

10. Хозрасчетный годовой экономический эффект

Хозрасчетный годовой экономический эффект рассчитывается следующим образом:

Э_х=Э – а*К,

где а – нормативный коэффициент эффективности капиталовложений, равный 0,15.
Э_х= 14 092 522,00 – (0,15 * 1 851 491,00) = 13 814 798,00 руб.

Заключение

В результате проведенных расчётов были получены следующие данные, подтверждающие целесообразность проведения намеченных организационно-технических мероприятий и отражающие эффективность работы предприятия.
Смета затрат…………………….21 570 424 руб.
Себестоимость:
Изделие А……………………………….8 766,54 руб.
Изделие Б……………………….…….…6 372,01 руб.
Оптовая цена:
Изделие А………………………...…….13 675,8 руб.
Изделие Б………………….…………...9 558,01 руб.
Отпускная цена:
Изделие А………………...…………11 396,5 руб.
Изделие Б……………………..……..…7 965,01 руб.
Валовая прибыль……………...……...8 397 583,00 руб.
Чистая прибыль…………………...….4 137 116,55 руб.
Капиталовложения………………….1 851 491,00руб.
Годовая экономия…………………14 092 522,00 руб.
Срок окупаемости капиталовложений…………..0, 13 года.
Хозяйственный годовой экономический эффект…..13 814 798,00 руб.

Список литературы

1. Белокрылова О.С. Экономическая теория: учебник: /под ред. О.С. Белокрыловой, - 2-е изд., - Ростов н/Д.: Феникс, 2015.
2. Емцов Р.Г. Микроэкономика: учебник/Емцов Р. Г., Лукин М. Ю.; Под ред. А. В. Сидоровича. - М.: Дело и Сервис, 2014.
3. Журавлева Г. П. Экономика: учебник для вузов/Журавлева Г. П., - Библиография: - М.: Экономист, 2014.
4. Пузиков О.С. Экономика [учеб.]/Пузиков О. С., Аксенов А. А., Иванов О. Е., Тузлуков О. Г., [и др.]; под ред. Ю. Ф. Симионова. Ростов н/Д: Феникс, 2016.
5. Сидоров В.А. Экономика: учебное пособие /Сидоров В.А., Кузнецова Е.Л., Пак О.А., Соболев Э. В.; под ред. В. А. Сидорова. - М.: Экономистъ, 2015.
6. Современная экономика: учеб. пособие для вузов; под ред. О.Ю. Мамедова. - М.: КноРус, 2014.
7. Налоговый кодекс РФ (Часть 2, гл. 25)

Приложения
затрата калькуляция себестоимость экономический

Размещено на Allbest.ru