Главная страница

спутник. Финансовый анализ предприятия на примере турфирмы


Скачать 0.73 Mb.
НазваниеФинансовый анализ предприятия на примере турфирмы
Анкорспутник.rtf
Дата15.09.2018
Размер0.73 Mb.
Формат файлаrtf
Имя файласпутник.rtf
ТипАнализ
#24624
страница2 из 4
1   2   3   4

2.1 Показатели и виды услуг предоставляемой туристической фирмой ООО «Спутник»
Объектом исследования в данной работе выступает общество с ограниченной ответственностью «Спутник», основанное на частной форме собственности и являющееся самостоятельным хозяйствующим субъектом. Сокращенное фирменное наименование ООО «Спутник». Юридический адрес ООО «Спутник»: г.Рязань, ул. Краснорядская, д. 1.

ООО «Спутник» создано 31 января 2000 г. и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством, уставом и учредительным договором.

Общество с момента его регистрации является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в банке, печати, штампы, бланки со своим наименованием и другие средства индивидуализации.

Целью создания общества является извлечение прибыли. Основным видом деятельности ООО «Спутник» является организация туристических и деловых поездок, как в Рязанской области, так и за ее пределами. ООО «Спутник» также оказываются посреднические услуги в приобретении путевок, предлагаемых туристическими организациями. Таким образом, помимо функций туроператора (организация поездок, предоставление определенного набора туристических услуг) фирма выполняет функции турагентства – посредника между желающими приобрести путевки и ее организаторами.

ООО «Спутник» предлагает услуги по организации экскурсий, составленных по интересующих туристов темам, предоставляет транспортные услуги и услуги питания. Сезонность туристического бизнеса делает необходимым развитие и других видов деятельности – обслуживание бизнесменов, нуждающихся в организации переездов; организация так называемых шоп-туров.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом – директором общества, подотчетным собранию участников. Директор общества избирается сроком на два года.

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его исполнительного органа.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спутник» за 2008-2009 гг.

Как видно из данных таблицы 1, выручка от реализации ООО «Спутник» возросла за исследуемый период на 88,41%. В то же время темпы роста себестоимости реализованных товаров (работ, услуг) выше темпов роста выручки от реализации (себестоимость возросла на 106,93%), что привело к тому, что прибыль от продаж увеличилась лишь на 25,82%.

Среднегодовая стоимость основных средств предприятия увеличилась за исследуемый период на 136,69%. Расширение деятельности ООО «Спутник» привело к увеличению численности персонала предприятия на 96%. Фондовооруженность труда за исследуемый период увеличилась на 20,75%.

Стоимость оборотных средств предприятия за исследуемый период увеличилась на 150,02%. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 24,44%.

За исследуемый период численность персонала предприятия увеличилась большими темпами, чем выручка от реализации, поэтому производительность труда работников ООО уменьшилась за исследуемый период на 3,87%. Среднегодовая заработная плата одного работающего увеличилась за исследуемый период на 61,02%.
Таблица 1 Основные технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спутник» за 2008-2009 гг.

№ п/п

Показатели

Ед.

изм.

2008 г.


2009г.


2009г. к 2008г.

в %

1

Выручка от реализации товаров, работ, услуг

тыс.

руб.

12330

23231

188,41

2

Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг

тыс.

руб.

7010

14506

206,93

3

Затраты на 1 руб. реализации

коп

56,9

62,4

109,67

4

Прибыль от продаж

тыс.

руб.

4078

5131

125,82

5

Среднегодовая стоимость основных средств

тыс.

руб.

477

1129

236,69

6

Среднесписочная численность персонала

чел.

25

49

196,00

7

Фондоотдача

%

2584,91

2057,66

79,60

8

Фондоемкость

%

3,87

4,86

125,58

9

Фондовооруженность труда

тыс.руб./ чел

19,08

23,04

120,75

10

Оборотные средства

тыс.

руб.

9121

22804

250,02

11

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

обор.

1,35

1,02

75,56

12

Рентабельность производственных фондов

%

128,46

97,07

75,56

13

Производительность труда одного работающего

тыс.

руб.

493,2

474,10

96,13

14

Среднегодовая заработная плата одного работающего

тыс.

руб.

41,3

66,5

161,02


По результатам проведенного анализа основных технико-экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спутник» можно сделать вывод о том, что исследуемая туристическая организация увеличила прибыльность своей деятельности.


2.2 Анализ имущественного состояния и финансовых средств туристической фирмы ООО «Спутник»
В процессе функционирования организации величины активов и их структуры претерпевают построенные изменения. Наиболее общие представления об имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.

Основой анализа является система показателей и аналитических таблиц.

В таблице 2 рассмотрим структуру актива баланса ООО «Спутник» за 2008-2009 гг. в динамике.
Таблица 2 Анализ статей актива баланса ООО «Спутник» в динамике в 2008-2009 гг.

№ п/п

Показатели

2008 г.
тыс.руб.

2009г.
тыс.руб.

Отклонения

2009г. от 2008 г.

Абсолют

ные величины, тыс.руб.


%

1.

Внеоборотные активы

477

1129

+652,00

+136,69

1.1.

Основные средства

477

1129

+652,00

+136,69

2.

Оборотные средства

9121

22804

+13683,00

+150,02

2.1.

Запасы

2958

6109

+3151,00

+106,52

2.2.

Дебиторская задолженность

107

112

+5,00

+4,67

2.3.

Краткосрочные финансовые вложения

6044

16557

+10513,00

+173,94

2.4.

Денежные средства

12

26

+14,00

+116,67

ВАЛЮТА БАЛАНСА

9598

23933

+14335

+149,35


Судя по данным баланса, стоимость внеоборотных активов ООО, которые включают в себя только основные средства, за исследуемый период увеличилась на 652 тыс.руб. (или на 136,69%). Увеличение стоимости основных средств произошло из-за покупки помещения для открытия нового офиса продаж в области.

Оборотные средства организации возросли и составили на конец года 22804 тыс. руб., что на 13683 тыс. руб. (или на 150,02%) больше, чем в 2008 году. Дебиторская задолженность ООО увеличилась незначительно – на 4,67% или на 5 тыс. руб. В то же время задолженность покупателей и заказчиков уменьшилась на 52 тыс. руб. или на 55,32%. Произошло это из-за более четкой работы юридической службы ООО, которая в 2009 году более четко отслеживала задолженность оптовых покупателей.

Абсолютно ликвидная часть - денежные средства предприятия увеличились всего за исследуемый период увеличились на 14 тыс.руб. или на 116,67%. В 2009 году по сравнению с 2007 годом денежные средства предприятия уменьшились на 78 тыс.руб., что связано с увеличением закупки товаров для перепродажи в связи с планируемым расширением торговли.

Далее в таблице 3 рассмотрим структуру актива баланса ООО «Спутник» за 2008-2009 гг. в динамике.
Таблица 3 Анализ структуры актива баланса ООО «Спутник» в динамике в 2007-2009 гг.

№ п/п


Показатели

2008 г.
%

2009г.
%

Отклонения

в удельном весе 2009г. от 2008 г.

%

1.

Внеоборотные активы

4,97

4,72

-0,25

1.1.

Основные средства

4,97

4,72

-0,25

2.

Оборотные средства

95,03

95,28

+0,25

2.1.

Запасы

30,82

25,53

-5,29

2.2.

Дебиторская задолженность

1,11

0,47

-0,65

2.3.

Краткосрочные финансовые вложения

62,97

69,18

+6,21

2.4.

Денежные средства

0,13

0,11

-0,02

ВАЛЮТА БАЛАНСА

100

100

х


Как видно из данных таблицы 3 за исследуемый период удельный вес основных средств и внеоборотных активов предприятия снизился на 0,25%.

Доля оборотных средств в структуре активов ООО возросла на 0,25%. Доля запасов в структуре активов ООО уменьшилась на 5,29%.

Доля дебиторской задолженности в структуре активов предприятия снизилась на 0,65%. Произошло это из-за того, что оптовые покупатели и заказчики предприятия погасили свою задолженность перед ООО.

Доля краткосрочных финансовых вложений в структуре активов ООО «Спутник» увеличилась на 6,21%.

Доля денежных средств предприятия за исследуемый период уменьшилась на 0,02%. Связано это с уменьшением денежных средств предприятия на расчетном счете в связи увеличением закупки товарных запасов в связи с планируемым расширением торговли.

Общая направленность анализа изменения структуры баланса строится по принципу "от общего к частному". Для осмысления общей картины изменения структуры статей пассива баланса исследуемого предприятия, организации весьма важными являются показатели структурной динамики разделов. Сопоставляя структуры изменений в пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств.

Как видно из данных таблицы 4 собственные источники предприятия за исследуемый период увеличились на 10515 тыс.руб. (или на 113,72%). Связано это с увеличением суммы нераспределенной прибыли - на 10515 тыс.руб. (или на 113,72%). Сумма уставного капитала предприятия за исследуемый период не изменилась.

Заемные средства предприятия за исследуемый период так же увеличились - на 3820 тыс.руб. (или на 1085,23%), что связано с увеличением заемных средств предприятия – на 2967 тыс.руб. или в 89,9 раз; кредиторской задолженности - на 853 тыс.руб. (или на 267,4%). Темпы роста заемных средств выше темпов роста собственных средств ООО, что говорит о том, что предприятие «живет в долг».
Таблица 4 Анализ статей пассива баланса ООО «Спутник» в динамике в 2008-2009 гг.

№ п/п


Показатели

2008 г.
руб.

2009г.
руб.

Отклонения

2009г. от 2008 г.




Абсолют

ные величины, руб.


%

1.

Собственные источники

9246

19761

+10515

+113,72

1.1.

Уставный и добавочный капитал

8

8

0

0,00

1.2.

Нераспределенная прибыль

9238

19753

+10515

+113,82

2.

Заемные средства

352

4172

+3820

+1085,23

2.1.

Займы и кредиты (краткосрочные)

33

3000

+2967

+8990,91

2.2.

Кредиторская задолженность

319

1172

+853

+267,40

2.2.1.

Поставщики и подрядчики

234

905

+671

+286,75

2.2.2.

Задолженность перед персоналом организации

21

72

+51

+242,86

2.2.3.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

0

13

+13

-

2.2.4.

Задолженность по налогам и сборам

64

42

-22

-34,38

2.2.5.

Прочие кредиторы




140

+140

-82,48

ВАЛЮТА БАЛАНСА

9598

23933

+14335

+149,35


В составе кредиторской задолженности за исследуемый период увеличилась задолженность по оплате труда (на 51 тыс.руб. или на 242,86%), задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась на 671 тыс.руб. (или на 286,75%). В 2009 году образовалась задолженность перед государственными внебюджетными фондами в сумме 13 тыс.руб.

За исследуемый период уменьшилась сумма задолженности предприятия по расчетам с бюджетом (на 22 тыс.руб. или на 34,38%). Связано это с совершенствованием платежной дисциплины предприятия и своевременной оплатой своей задолженности перед бюджетом.

Далее в таблице 5 рассмотрим структуру пассива баланса ООО «Спутник» за 2008-2009 гг. в динамике.

Таблица 5 Анализ структуры пассива баланса ООО «Спутник» в динамике в 2008-2009 гг.

№ п/п


Показатели

2008 г.
%

2009г.
%

Отклонения в удельном весе

2009г. от 2008г.

%

1.

Собственные источники

96,33

82,57

-13,76

1.1.

Уставный капитал

0,08

0,03

-0,05

1.2.

Нераспределенная прибыль

96,25

82,53

-13,71

2.

Заемные средства

3,67

17,43

+13,76

2.1.

Займы и кредиты (краткосрочные)

0,34

12,53

+12,19

2.2.

Кредиторская задолженность

3,32

4,90

+1,57

2.2.1.

Поставщики и подрядчики

2,44

3,78

+1,34

2.2.2.

Задолженность перед персоналом организации

0,22

0,30

+0,08

2.2.3.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

0,00

0,05

+0,05

2.2.4.

Задолженность по налогам и сборам

0,67

0,18

-0,49

2.2.5.

Прочие кредиторы

0

0,58

+0,58

ВАЛЮТА БАЛАНСА

100

100

х


В составе источников средств предприятие удельный вес собственного капитала уменьшился на 13,76 %. Доля уставного капитала снизилась к концу года на 0,05 %. Доля нераспределенной прибыли предприятия уменьшилась за исследуемый период на 13,71%.

За исследуемый период увеличились средства предприятия, привлекаемые на заёмной основе. Среди них следует выделить краткосрочные займы и кредиты, доля которых в общей структуре пассивов предприятия увеличилась на 12,19%. Кредиторская задолженность предприятия увеличилась на 1,57%. В ее составе уменьшилась только доля задолженности по налогам и сборам (на 0,49%).

Обобщая выше проведенный анализ можно сказать, что на данном предприятии за исследуемый период произошёл рост имущественного потенциала предприятия. Чтобы говорить об эффективности данного потенциала, необходимо проанализировать данное предприятие на ликвидность и платёжеспособность и выяснить сможет ли предприятие погасить все свои краткосрочные обязательства без нарушений сроков погашения, и имеет ли предприятие достаточное количество денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
1   2   3   4


написать администратору сайта