Проанал.изируем издержки обра.щения «АПТЕКА Наро.дная».
Таблица 2.2 - Ана.лиз структуры изде.ржек обращения предп.риятия «АПТЕКА Наро.дная» за 2020-2021 год
|
2020
|
2021
|
Отклонение (+ ; -)
|
Су.мма, тыс. руб.
|
Уд. вес, тыс. руб.
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд. вес, тыс. руб.
|
Су.мма, тыс. руб.
|
Уд. вес, тыс. руб.
|
Статьи изде.ржек обращения
|
703
|
100
|
749
|
100
|
+46
|
0
|
В том чи.сле
|
|
|
|
|
|
|
Фонд опл.аты труда
|
547,0
|
77,81
|
572,8
|
76,48
|
+25,8
|
-1,33
|
Отчис.ления на социальные ну.жды
|
|
|
|
|
|
|
Взносы на обязат.ельное пенсионное страх.ование
|
74,8
|
10,64
|
79,5
|
10,61
|
+4,7
|
-0,03
|
Расходы на аре.нду помещения
|
|
|
|
|
|
|
Аморт.изация
|
|
|
|
|
|
|
Охрана поме.щения
|
|
|
|
|
|
|
Охрана тр.уда
|
|
|
|
|
|
|
Содержание поме.щения
|
39,2
|
5,57
|
46,5
|
6,21
|
+7,3
|
+0,64
|
Транспортные рас.ходы
|
|
|
|
|
|
|
Почтово-канце.лярские
|
|
|
|
|
|
|
Командировочные рас.ходы
|
3,0
|
0,43
|
4,0
|
0,53
|
+1,00
|
+0,10
|
Текущий ре.монт
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на приобр.етение лицензий в рас.чете на отчетный пе.риод
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
39,0
|
5,55
|
46,2
|
6,17
|
+7,2
|
+0,62
|
Анали.зируя данные таб.лицы 2.2, можно сде.лать вывод, что бол.ьше всего расх.одов приходится на зараб.отную плату работ.никам - в 2020 году до.ля заработной пл.аты составила 77,81%, а в 2021 го.ду 76,48%.
Сумма зараб.отной платы в отче.тном году по срав.нению с прошлым увели.чилась на 25,8 тыс. руб., но удельный вес умень.шился на 1,33%. Снижение удел.ьного веса зараб.отной платы способс.твовало увеличению до.ли остальных ста.тей издержек обра.щения.
Самый выс.окий рост наблю.дается по расходам на содер.жание помещения - су.мма и удельный вес их увелич.иваются на 7,3 тыс. руб. и 0,64% соответственно. Возм.ожно, такой ро.ст расходов свя.зан с нерациональным использ.ованием топливно-энергет.ических ресурсов. сле.дует контролировать, чт.обы эти ресурсы использ.овались экономично.
Таб.лица 2.3 - Анализ стру.ктуры издержек обра.щения предприятия «АПТ.ЕКА Народная» за 2020-2021 год
|
Про.шлый год
|
Текущий год
|
Абсол.ютное отклонение тыс. руб.
|
Относи.тельное отклонение (+;-)
|
Су.мма, тыс. руб.
|
Уд. Вес, тыс. руб.
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд. Вес, тыс. руб.
|
по ур.овню
|
в сумме
|
Ста.тьи издержек обра.щения
|
703
|
17,53
|
749
|
20,84
|
+46
|
+3,31
|
+118,96
|
В том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
Фо.нд оплаты тр.уда
|
547,0
|
13,64
|
572,8
|
15,94
|
+25,8
|
+2,30
|
+82,66
|
Отчисления на социа.льные нужды
|
|
|
|
|
|
|
|
Взн.осы на обязательное пенси.онное страхование
|
74,8
|
1,86
|
79,5
|
2,21
|
+4,7
|
+0,35
|
+12,58
|
Рас.ходы на аренду поме.щения
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация
|
|
|
|
|
|
|
|
Охр.ана помещения
|
|
|
|
|
|
|
|
Охр.ана труда
|
|
|
|
|
|
|
|
Содер.жание помещения
|
39,2
|
0,98
|
46,5
|
1,29
|
+7,3
|
+0,31
|
+11,14
|
Трансп.ортные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
Поч.тово-канцелярские
|
|
|
|
|
|
|
|
Команди.ровочные расходы
|
3,0
|
0,08
|
4,0
|
0,11
|
+1,00
|
+,003
|
+1,08
|
Тек.ущий ремонт
|
|
|
|
|
|
|
|
Рас.ходы на приобретение лице.нзий в расчете на отче.тный период
|
|
|
|
|
|
|
|
Пр.очие
|
39,0
|
0,97
|
46,2
|
1,29
|
+7,2
|
+0,32
|
+11,50
|
Оборот розн.ичной торговли
|
4009
|
-
|
3594
|
-
|
-415
|
-
|
-
|
Анали.зируя данные таб.лицы 2.3, просматривается относи.тельный перерасход по вс.ем статьям изде.ржек. Так, по сравнению с про.шлым периодом прои.зошел относительный ро.ст расходов на опл.ату труда на 82,66 тыс. руб., расх.одов на содержание поме.щения - на 11,14 тыс. руб., на командировочные рас.ходы 1,08 тыс. руб., прочие рас.ходы - на 11,5 тыс. руб.
Таблица 2.4 - Изуч.ение тенденции изме.нения уровня изде.ржек обращения в государ.ственном муниципальном предп.риятии «АПТЕКА Наро.дная»
|
Сумма изде.ржек обращения, в тыс. руб.
|
Уро.вни издержек обра.щения, в %
|
1 кв.
|
2 кв.
|
1 полугодие
|
3 кв.
|
9 мес.яцев
|
4 кв.
|
Год
|
1 кв.
|
2 кв..
|
1 полугодие
|
3 кв.
|
9 мес.яцев
|
4 кв.
|
Год
|
Статьи изде.ржек обращения
|
192,3
|
193,4
|
385,7
|
173,0
|
558,7
|
190,3
|
749
|
21,16
|
22,37
|
21,75
|
20,29
|
21,27
|
19,65
|
20,84
|
В том чи.сле
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд опл.аты труда
|
148,4
|
144,8
|
293,2
|
142,7
|
435,9
|
136,9
|
572,8
|
16,33
|
16,75
|
16,53
|
16,74
|
16,60
|
14,14
|
15,94
|
Отчис.ления на социальные ну.жды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Взносы на обязат.ельное пенсионное страх.ование
|
20,6
|
20,1
|
40,7
|
19,8
|
60,5
|
19,0
|
79,5
|
2,27
|
2,33
|
2,30
|
2,32
|
2,30
|
1,96
|
2,21
|
Расходы на аре.нду помещения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аморт.изация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Охрана поме.щения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Охрана тр.уда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержание поме.щения
|
8,5
|
12,4
|
20,9
|
20,9
|
25,6
|
46,5
|
0,93
|
1,43
|
1,18
|
0,80
|
2,64
|
1,29
|
|
|
Транспортные рас.ходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Почтово-канцеля.рские
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Командировочные рас.ходы
|
4,0
|
4,0
|
4,0
|
4,0
|
0,46
|
0,22
|
0,15
|
0,11
|
|
|
|
|
|
|
Текущий ремонт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на приобретение лицензий в расчете на отчетный период
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
14,8
|
12,1
|
26,9
|
10,5
|
37,4
|
8,8
|
46,2
|
1,63
|
1,40
|
1,52
|
1,23
|
1,42
|
0,91
|
1,29
|
Оборот розничной торговли
|
908,7
|
864,6
|
1773,3
|
852,5
|
2625,8
|
968,2
|
3594
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Из таблицы 2.4 видно, что с 1 по 2-ой квартал уровень издержек повышается, а со 2 по 4-й снижается. Во 2-ом товарооборот снижается, а уровень издержек повышается. Это происходит за счет роста расходов на содержание помещения - статьи, не зависящей от изменения товарооборота.
Таким образом, «АПТЕКА Народная» работала в 2021 году неэффективно: происходит снижение товарооборота, а издержки растут, хотя доля условно-переменных издержек в предприятии значительней. Бухгалтеру нужно искать резервы для снижения расходов.
|
Скачать 167.67 Kb.