|
Контрольная бухучет. Контр- Бухгалтерский учет, вариант 10. Курсовая работа По дисциплине Бухгалтерский учет
Таблица 4 – Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период
№ п/п
|
Документ основание
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
Выписка из учредительных документов
|
Зарегистрировано увеличение уставного капитала за счет денежных средств участников
|
1 500 000,00
|
75
|
80
|
2
|
Выписка банка
|
Внесены на р/с денежные средства в счет увеличения уставного капитала
|
750 000,00
|
51
|
75
|
3
|
Требование
|
Отпущены материалы в производство
|
590 000,00
|
20
|
10
|
4
|
Выписка банка, ПКО
|
Получено с р/с в кассу:
|
-
|
-
|
-
|
|
|
- на заработную плату
|
770 500,00
|
50
|
51
|
|
|
-на хозяйственные нужды
|
13 200,00
|
50
|
51
|
5
|
РКО
|
Выдана из кассы заработная плата
|
770 500,00
|
70
|
50
|
6
|
РКО
|
Выдано под отчёт из кассы на покупку ТМЦ по операции 9
|
-
|
-
|
-
|
7
|
Выписка банка
|
Перечислены налоги в бюджет:
|
|
|
|
|
|
-налог на прибыль
|
600 000,00
|
68.04
|
51
|
|
|
-налог на добавленную стоимость
|
240 000,00
|
68.02
|
51
|
|
|
-НДФЛ
|
100 100,00
|
68.01
|
51
|
8
|
Выписка банка
|
Перечислены страховые взносы
|
241 000,00
|
69
|
51
|
Продолжение таблицы 4
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
9
|
Авансовый отчет с документами
|
Утвержден авансовый отчёт о приобретении на сумму, всего, в т.ч.:
|
13 200,00
|
|
|
|
|
- оргтехники (стоимость без НДС)
|
11 000,00
|
10
|
71
|
|
Счет-фактура
|
- НДС 20%
|
2 200,00
|
19
|
71
|
|
|
Оргтехника передана в эксплуатацию
|
11 000,00
|
26
|
10
|
10
|
РКО
|
Выдано из кассы под отчёт в возмещение расхода подотчетным лицом по операции 9
|
13 200,00
|
71
|
50
|
11
|
ПКО
|
Возвращен подотчётным лицом остаток аванса по операциям 6 и 9
|
-
|
-
|
-
|
12
|
Выписка банка
|
Перечислено с р/сч поставщикам в счет погашения кредиторской задолженности
|
920 350,00
|
60.01
|
51
|
13
|
Выписка банка
|
Оплачена покупка краткосрочных ценных бумаг
|
690 000,00
|
58
|
51
|
14
|
Выписка банка
|
Зачислен на р/сч краткосрочный кредит
|
150 000,00
|
51
|
66
|
15
|
Счет
|
Акцептован счет поставщика за материалы на сумму:
|
102 000,00
|
|
|
|
|
- в т.ч. стоимость материалов без НДС
|
85 000,00
|
10
|
60.01
|
|
|
- НДС 20%
|
17 000,00
|
19
|
60.01
|
16
|
Выписка банка
|
Оплачен счет поставщика за материалы
|
102 000,00
|
60.01
|
51
|
17
|
Счет
|
Акцептован счет поставщика за оборудование на сумму:
|
73 200,00
|
|
|
|
|
- в т.ч. стоимость без НДС
|
61 000,00
|
08
|
60.01
|
|
|
- НДС 20%
|
12 200,00
|
19
|
60.01
|
18
|
Счет
|
Акцептован счёт транспортной компании за доставку оборудования на сумму всего, в т.ч.:
|
5 640,00
|
|
|
|
|
- в т.ч. стоимость без НДС
|
4 700,00
|
08
|
60.01
|
|
|
- НДС 20%
|
940,00
|
19
|
60.01
|
19
|
Выписка банка
|
Получено с р/с в кассу на оплату транспортных расходов по доставке оборудования
|
-
|
-
|
-
|
20
|
РКО
|
Выданы денежные средства подотчётному лицу на оплату транспортных услуг
|
-
|
-
|
-
|
21
|
Счет
|
Оплачен подотчётным лицом счёт транспортной организации на сумму:
|
-
|
-
|
-
|
22
|
Выписка банка
|
-оплачен с р/с счет поставщика за оборудование
|
73 200,00
|
60.01
|
51
|
|
|
-оплачен с р/с счёт транспортной организации за доставку оборудования
|
5 640,00
|
60.01
|
51
|
23
|
Счет
|
Акцептован счёт подрядчика за наладку оборудования на сумму:
|
2 196,00
|
|
|
|
|
- в т.ч. стоимость без НДС
|
1 830,00
|
08
|
60.01
|
Продолжение таблицы 4
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
- НДС 20%
|
366,00
|
19
|
60.01
|
24
|
Выписка банка
|
Оплачен счет за наладку оборудования
|
2 196,00
|
60.01
|
51
|
25
|
Акт ввода в эксплуатацию
|
Оборудование (опер. 17-24) введено в эксплуатацию
|
67 530,00
|
01
|
08
|
26
|
Договор купли-продажи ОС
|
Отражена задолженность покупателя за реализованное ОС в сумме:
|
31 440,00
|
|
|
|
|
- в т.ч. стоимость без НДС
|
26 200,00
|
62.01
|
90.01
|
|
|
- НДС 20%
|
5 240,00
|
90.03
|
68.02
|
27
|
Акт приемки-передачи
|
ОС (опер. 26):
|
|
|
|
|
|
- списана накопленная амортизация
|
129 000,00
|
02
|
01
|
|
|
- списана остаточная стоимость
|
20 000,00
|
91.02
|
01
|
28
|
Выписка банка
|
Оплачен счёт покупателем за основные средства (опер.26).
|
31 440,00
|
51
|
62.01
|
29
|
|
Ликвидируются ОС:
|
|
|
|
|
|
- списана накопленная амортизация
|
-
|
-
|
-
|
|
|
- списана остаточная стоимость
|
-
|
-
|
-
|
30
|
ПКО
|
Оприходованы материалы от ликвидации ОС
|
-
|
-
|
-
|
31
|
Счет
|
Начислены прочие доходы за предоставление оборудования в аренду арендатору в сумме:
|
22 920,00
|
|
|
|
|
- в т.ч. выручка без НДС
|
19 100,00
|
62.01
|
91.01
|
|
|
- НДС 20%
|
3 820,00
|
91.02
|
68.02
|
32
|
Расчет
|
Начислены проценты за пользование:
|
|
|
|
|
|
-краткосрочным кредитом
|
12 800,00
|
91.02
|
66
|
|
|
-долгосрочным кредитом
|
34 000,00
|
91.02
|
67
|
33
|
Выписка банка
|
Уплачены проценты за пользование:
|
|
|
|
|
|
-краткосрочным кредитом
|
12 800,00
|
66
|
51
|
|
|
-долгосрочным кредитом
|
34 000,00
|
67
|
51
|
34
|
Выписка банка
|
Произведен частичный возврат денежных средств по кредитам:
|
|
|
|
|
|
-краткосрочному кредиту
|
-
|
-
|
-
|
|
|
-долгосрочному кредиту
|
149 000,00
|
67
|
51
|
35
|
Расчётно-платёжная ведомость
|
Начислена оплата труда:
|
|
|
|
|
|
- основным производственным рабочим
|
737 000,00
|
20
|
70
|
|
|
- административно-управленческому персоналу
|
390 000,00
|
26
|
70
|
36
|
Расчётно-платёжная ведомость
|
Удержан:
|
|
|
|
|
|
- НДФЛ
|
146 510,00
|
70
|
68.01
|
Продолжение таблицы 4
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
37
|
Расчет
|
Начислены страховые взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний:
|
|
|
|
|
|
- на оплату труда рабочих
|
221 100,00
|
20
|
69
|
|
|
- на оплату труда АУП
|
117 000,00
|
26
|
69
|
38
|
Счёта на коммунальные услуги
|
Отражены общехозяйственные расходы:
|
|
|
|
|
|
а) - за потребленную энергию, всего
|
30 600,00
|
|
|
|
|
- в т.ч. стоимость без НДС
|
25 500,00
|
26
|
60.01
|
|
|
- НДС 20%
|
5 100,00
|
19
|
60.01
|
|
|
б) - за потребленную воду, всего
|
22 560,00
|
|
|
|
|
- в т.ч. стоимость без НДС
|
18 800,00
|
26
|
60.01
|
|
|
- НДС 20%
|
3 760,00
|
19
|
60.01
|
39
|
Выписка банка
|
Оплачены счета поставщику:
|
|
|
|
|
|
- за потребленную энергию, в т.ч. НДС 20%
|
30 600,00
|
60.01
|
51
|
|
|
- за потребленную воду, в т.ч. НДС 20%
|
22 560,00
|
60.01
|
51
|
40
|
Ведомость амортизации производственных ОС
|
Начислена амортизация производственных ОС
|
159 800,00
|
20
|
02
|
41
|
Ведомость амортизации офисных ОС
|
Начислена амортизация офисных ОС
|
47 940,00
|
26
|
02
|
42
|
Ведомость амортизации НМА
|
Начислена амортизация НМА
|
29 800,00
|
20
|
05
|
43
|
Акт приемки-сдачи работ
|
Начислены расходы за участие в выставке с целью рекламы производимой продукции.
|
49 000,00
|
44
|
60.01
|
|
|
Расходы списаны на счет 90.07 "Расходы на продажу"
|
49 000,00
|
90.07
|
44
|
44
|
Книга покупок
|
НДС, отраженный на счете 19, предъявлен к вычету из бюджета по счету 68.02
|
41 566,00
|
68.02
|
19
|
45
|
Выписка банка
|
Получен аванс от покупателя продукции
|
4 500 000,00
|
51
|
62.02
|
47
|
Накладная
|
Передана на склад из основного производства продукция по фактической производственной себестоимости, сформированной за отчетный период
|
1 737 700,00
|
43
|
20
|
48
|
Товарная накладная, счет-фактура
|
Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию:
|
|
|
|
|
|
-всего
|
4 428 000,00
|
62.01
|
90.01
|
|
|
- в том числе НДС 20%
|
738 000,00
|
90.03
|
68.02
|
Продолжение таблицы 4
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
49
|
Товарная накладная, счет-фактура
|
Списана себестомость продукции, отгруженной покупателю (опер.47)
|
1 737 700,00
|
90.02
|
43
|
50
|
|
Зачтен аванс, полученный ранее от покупателя (опер.45)
|
4 428 000,00
|
62.02
|
62.01
|
51
|
|
Списываются общехозяйственные расходы на счет 90.08 Управленческие расходы
|
610 240,00
|
90.08
|
26
|
52
|
Акт ввода ОС в эксплуатацию
|
Введено в эксплуатацию основное средство, расходы на приобретение и установку которого учтены на счете 08.
|
173 440,00
|
01
|
08
|
53
|
Счет, выставленный покупателю
|
Начислены пени к уплате покупателем за нарушение сроков оплаты продукции
|
4 800,00
|
76
|
91.01
|
54
|
Выписка банка
|
Зачислены на р/с пени, уплаченные покупателем за нарушение сроков оплаты продукции
|
4 800,00
|
51
|
76
|
55
|
Счет, выставленный поставщиком
|
Начислен штраф, выставленный поставщиком за нарушение сроков оплаты поставки материалов
|
-
|
-
|
-
|
56
|
Выписка банка
|
Оплачены банковские услуги за операции по расчетному счету
|
14 800,00
|
91.02
|
51
|
57
|
Инвентаризационная ведомость
|
Оприходованы материалы по результатам инвентаризации
|
52 000,00
|
10
|
91.01
|
58
|
Приказ о списании задолженности
|
Списана безнадежная дебиторская задолженность, учтенная на счете 62.01.
|
46 700,00
|
91.02
|
62.01
|
59
|
Приказ о списании задолженности
|
Списана просроченная кредиторская задолженность, учтенная на счете 60.01.
|
18 900,00
|
60.01
|
91.01
|
60
|
Выписка банка
|
Получены денежные средства в счет оплаты дебиторской задолженности, учтенной на счете 76
|
320 000,00
|
51
|
76
|
61
|
Решение арбитражного суда
|
Начислены арбитражные расходы к уплате
|
-
|
-
|
-
|
62
|
Выписка банка
|
Уплачены арбитражные расходы
|
-
|
-
|
-
|
63
|
Решение учредителей сторонней организации
|
Начислены дивиденды к получению от сторонней организации (на внесеный вклад в УК)
|
32 000,00
|
76
|
91.01
|
64
|
Выписка банка
|
Зачислены на р/с дивиденды (опер. 63)
|
32 000,00
|
51
|
76
|
65
|
Решение собрания учредителей
|
За счета части нераспределенной прибыли прошлых лет начислены дивиденды учредителям
|
5 100 000,00
|
84
|
75
|
66
|
Договор займа с работником
|
Начислены и выданы денежные средства работнику по договору займа
|
280 000,00
|
58
|
51
|
Продолжение таблицы 4
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
67
|
Расчет
|
Списывается сальдо по счету 90 "Продажи" на счет 99 за отчетный период
|
1 314 020,00
|
90.09
|
99
|
68
|
Расчет
|
Списывается сальдо прочих доходов и расходов (счет 91) на счет 99 на отчетный период
|
5 320,00
|
99
|
91.09
|
69
|
Расчет
|
Начислен налог на прибыль организации (условный расчет -20% от финансового результата, отраженного на дебете счета 99)
|
261 740,00
|
99
|
68.04
|
70
|
Расчет
|
Проведена реформация баланса по итогам отчетного периода (года).
|
1 046 960,00
|
99
|
84
|
|
|
|
Скачать 195.1 Kb.