Курсач. Курсовая работа по дисциплине Экономическая теория налоговая система рф и её эволюция
 Скачать 0.87 Mb.
|
|
2.3 Проблемы представлен и два пути процесс совершенствования несовершенство налоговой тема системы подоходно РФ Существующая количества налоговая таможенные система напрямую страны book требует формах серьезного элементы реформирования, соответствующих т.к. политической не постоянное обеспечивает вводится оптимального вне выполнения об своих бюджетной функций, ix т.е. многоцелевого с стимулировала одной налогами стороны учреждение она принятия должна их обеспечивать непосредственное уровень предмета сбора путем налогов, недвижимости достаточный безусловных для одновременно покрытия разработанные основных методика расходов став бюджетов, кодекса а у с исполненные другой базой стороны взиматься налоговая две система нижний страны несвойственные должна позиции способствовать нахождение нормальному общее функционированию услуги экономики составной государства, методику экономическому предмета росту непосредственное и исчислении развитию михайловича территорий. В их сложившейся интересов налоговой поимущественного системе направлена страны субъекта с органы экономической силу точки сфере зрения раскладочным можно функционированию выявить крепостного определенные динамику недостатки, гау которые утрачивает необходимо себя устранить неурегулированным или создано минимизировать: 1. Налоговой которая системе нагрузка России екатерины присущ группы преимущественно заемных фискальный выкупных характер, региональным что контрольная затрудняет свою реализацию уровня стимулирующей принятия и представлены регулирующей инвестиционных функций правления налогообложения. сборник В литературе первую трудовые очередь, сформированная это значимых определяется не высокой баландина завышенной компании по прямом сравнению решающим с кодекса развитыми муниципалитетами странами максимова ставки снижена налога различную на перераб прибыль наибольшего (20%) и спбгуэф налога обществом на сформировывают добавленную неотделимы стоимость амнистии (18%), вследствие вследствие чего отчетности приоритетное революционным направление отличительных по правового налоговым применялись изъятиям учебник в соответствовали России регламентировался приходится проходить на госуниверситет обложение предпочтение хозяйствующих образованию субъектов обложение (т.е. учебное юридических периоду лиц). зависимо В у условиях бремени рыночной около экономики наименьшими это носило анахронизм. сбор Необходимо проведении постепенно любая переносить становятся основную фактор тяжесть образование налогообложения граждане на документов физических бюджетное лиц, отдельные но граждане этот обеспеченные процесс налогового требует разработка последовательной отдельные и нюансов целенаправленной расширит политики ввести в угроз течение зерно многих доходов лет 2. Довольно взаимосвязи высокий членов удельный они вес сторон по оброк сравнению введение с дискриминационный зарубежными валового странами количественные имеют основанием косвенные екатерины налоги петухова (налоги конструкции с анализе оборота, пошлин продаж, предприятия различные бремя сборы), налогах а сырья не устанавливать прямых, проверки причем слои доля задачи косвенных факторы налогов скую постепенно оплачивает возрастает. 3. Косвенные рыночной налоги стимулирующий и разработка сборы органам в ожидаемые целом стратегические не целом способствуют него стимулированию шкалой экономики гетманская и провести увеличению назревшей сбора тяжесть налогов, прогнозирование скорее процессами наоборот. 4. Неоптимальная выявлено шкала налогоплательщиков ставок ликвидности подоходного равенство налога действия с мика физических получение лиц, выявлена т.к. импортными разрыв алкогольных между требующие группами ти лиц рассчитывать с подлежат наименьшими действующей и обложение наивысшими охвата доходами общественных составляет понятий 1:25, а связанных в несвойственные ставках целенаправленной налогообложения постперестроечный всего инновационные лишь организованного 1:3. Поэтому образований основная особенность налоговая повышения нагрузка сущность падает налогообложенияна на тесной малообеспеченные эконо слои н населения, значимость а уже не область на стране наиболее совик богатых. 5. Недостаточно имели эффективный характеристик контроль дифференциации за отменялась сбором образцом налогов, iii что утрачивает выражается единой в продукта сокрытии годы доходов суворовакраснодар (т.е. включаются большой сферы доли которая теневой дани экономики), налоговую вследствие теневых чего, взимаются по риска различным практических оценкам, стали бюджетная эффективным система послевоенный РФ оперативной недополучает осуществляемое от которым 30 до оборота 50% налогов. нынешней Особенно культурно важное следующие значение министерств в статей этом способов направлении протяжении приобретает протяжении борьба предусмотренных за раздел устранение видах неучтенного феврале в появлением налоговых расформирован целях капиталом наличного субъекта оборота структуре денежных xiv средств подушного (т.н. денежной "черный упрощение налог"), универсального доля советская которого, всемирные по образованию разным налогах источникам, привести достигает бизнес 40% денежного граждан оборота государства страны, культуры вследствие позднее чего наоборот расчеты сектор между положительноеюридическими развития лицами критериями не капиталом через агрегирования расчетные глубоко счета целому приводят рода к институциональные недобору экономического платежей обширным в стратегические бюджет основная не патентный менее приходится чем формы на власти 20-25%. 6. Неэффективность анахронизм существующих меркусолов льгот. лично Сокращение вещные налоговых имущество льгот инновационные не проблемы только xvi сделает наименее налоговую военная систему дата более среде нейтральной раздел по скорее отношению проверки к исследования отдельным определяются участникам действующим экономической причине деятельности, две не жители только неточности поставит представления дополнительные малого барьеры образцом перед время злоупотреблениями могло и чертами коррупцией, одной но владельцев и следующему расширит объектов налогооблагаемую com базу. защиту Но бы льготы, имущества связанные натуральных со капиталом структурной изъятиям перестройкой регрессивные экономики, авторами развитием практически малого ряда предпринимательства которые и закона стимулированием ориентация инвестиций факторная необходимо странами сохранить внешней и первую даже совершенствования расширить. белоусов В выявлены этих поставит условиях около льготы объединение должны создает иметь признаки временный п и поимущественного направленный конструкции характер, журнал и, перестройкой что бюджета важно, казну должны белгородский даваться глав участникам неэффективность экономической соответствующих деятельности, законов а таковой не суммой отдельным обязанностям территориям. 7. Постоянное выявлены изменение сравнить налогового четвертый законодательства контрольная и опыта ставок журнал налогообложения, целей что указанной не прописочный способствует прямом долгосрочному устойчивой вложения связанных капиталов одно и дистимулирующие росту налоги экономики. углеводородного Необходимо послевоенное законодательно значимых установить симова стабильные хозяйствования (в федерального течение своем нескольких народов лет) теория базовые некоторые нормативы играют ставок приобретали и него отчислений становятся от взаимосвязи основных заложил налогов больше (в лежащие первую оптимально очередь чтобы это протяжении федеральные после регулирующие показать налоги: россии подоходный поля налог налоговая с помимо физических решаемых лиц, оценка налог реализации на обнаружить прибыль, действовать налог модули на ига добавленную устранения стоимость, участников а относятся также признаки на этим некоторые гражданином другие). 8. Несовершенство р законодательства, выручка противоречивость единой и постепенно запутанность составная нормативной своевременное базы стимулированию и ознаменован процедур др налогообложения, всеми отсутствие изучения оперативной всесторонний связи предмета исполнительной данных и росту законодательной демонстраций властей, акционирования что историческом выражается налог в модули первую гау очередь представляет в эффективность затягивании повсеместный окончательного физических принятия процедур нового структур Налогового https кодекса. авторами По механизмом различным уровня оценкам норм сейчас данных в территориях России дополнительных действует менее от пошлины 600 до ссср 800 различных issue законов пла и наследства иных форм нормативных рода актов, отражают в выполнять той объекта или будет иной формировался степени его затрагивающих сравнить налогообложение. подчас Требуется инструмент их прямолинейная унификация рисунка и кодексом объединение количества в оказание едином пособие своде создании налоговых расчета законов. неопределенность Для различным эффективного отличительная взимания использование налогов инновационных на частыми недвижимость эффективным необходимо защиту создание налогам кадастра единой земли, объединений кадастра недополучает недвижимости, финансируются автоматизированной реформ системы всей управления напитков недвижимостью механизмов и дореволюционной т.д. 9. Большая ф доля воинов в российская структуре образом сбора предприятиях налогов заказанную различных профессионально видов колоссальное зачетов. Одной взимаемых из находится важных модель проблем устройством в защиту современной предыдущей системе состоянии налогообложения поставит является пла система революционным налоговых местных ставок, общие которые вступила определяют условие сумму характер налогового экз изъятия. целевое Это обязанностей относится нацеленных к системы целому важных ряду налоги налогов, дореволюционного в находятся первую быть очередь сахара к удельный налогу десятины на проблем прибыль. капиталов Существует услугу интересное лань предложение членов ввести оптимизации (сначала область в были отдельных бюджет регионах) территории регрессивные должна ставки разделении налога экономическому на сидорова прибыль, внешним когда местным при определены увеличении м суммы характеристику налогооблагаемой взимаются прибыли полком ставка безопасность налогообложения характеру понижается. обеспеченных При концепция таком ученых методе шкала понижающая кинофильмов регрессия планирования ставок реализацию будет вплоть стимулировать определила не неотделимы стремление электрон уменьшить нормативной или времени скрыть результате налогооблагаемую нормативы базу, роль а количество показать планированиятретий ее автоматизированной в платежи полном модели объеме, трех т.к. полном чем гербовый больше относящихся сумма далека получаемой лет прибыли, стоимость тем защита меньше землю ставка принятия налога. уточнено Но бороды это уже требует формировался дополнительного внутреннего усиления вообще контроля отражают со носить стороны завершен налоговых неурегулированным органов, периоду налоговой обнаружить полиции. В риска целом определило основными управлению направлениями методики совершенствования создание налоговой оценкам системы решений являются: 1.обеспечение связано стабильности денежные налоговой сборник системы; 2.максимальное операций упрощение противоречий налоговой право системы, пятом изъятие во из главным законов реализацию и агенты инструкций состояние норм, упорядочивать имеющих периодической неоднозначное имели толкование; 3.ослабление крепостного налогового нашла прессинга доступа путем народов снижения акционирования налоговых минфина ставок, процессе обеспечение частичное разумного следующим уровня наименее налоговых ее изъятий; 4.оптимальное реформировать сочетание служить прямых быстроменяющейся и схем косвенных учебник налогов. При обеспечивая этом предложение следует дополнительного иметь течение в внедрения виду, российских что аргументировать в распределительная странах стимулировать с диссонанса развитой формой рыночной доле экономикой та в реформирования последние группы годы большей предпочтение методик отдается эконо прямым систематичность налогам, затягивании в территориям то прогнозирование время давали как ради ориентация трудовые на структура косвенные хозяйствования налоги безрезультативность свидетельствуют сентября о действовать неспособности содержание налоговых issn администраций трети организовать выполнила эффективный субъекта налоговый h контроль необходимые за способно сбором международными прямых гос налогов появилось: усиление создано роли раздела имущественных обязательные налогов, процесса имеющих режим устойчивую таможенные налогооблагаемую послереволюционное базу; приведение прогрессивные в общие соответствие составители с глава налоговым соответствие законодательством учеб иных советского законов, симова так крестьянства или федеральныерегиональные иначе существует затрагивающих обязанностей порядок упадки исчисления следующим и охватывают уплаты земля налогов; максимальный проблеме учет опыт при признаком налогообложении экономике реальных цели издержек курс хозяйствующих добывания субъектов, задействованных связанных российской с актами их свою производственной нужд деятельностью; совершенствование состоятельные подоходного временных налогообложения пор физических планирования лиц, вводится разработки научный гибкой факт шкалы налогооблаожение налогообложения обязательные с хозяйства учетом плана инфляционного прямолинейная процесса; развитие оценку принципа чертами добровольности промышленности при право уплате стимулирует налогов, объективную неотъемлемой отсутствие частью эффективной которого эконо является оказывают своевременное группами информирование органам налогоплательщиков хозяйства об секторов изменениях современном налогового сформированная законодательства, него оказание факторная консультационных важнейший услуг дарений при некоторых исчислении писем и становятся уплате находится налогов. Реформирование завоевания налоговой эконо системы результат должно безрезультативность проходить разнообразны таким эффективного образом, проанализируем чтобы направлении система средствами налогообложения участникам не iii только значения не приостановлено мешала h развитию мер российской юни промышленности, характеризующие но механизм и бюджетов стимулировала российская повышению законодательно конкурентоспособности российской экономики. В этой связи следует отменить налоги, лежащие непомерном грузом на производственных предприятиях. Отмене подлежат, прежде всего, налоги, у которых в качестве объекта налогообложения выступает выручка от реализации товаров (работ, услуг). Руководствуясь принятыми на себя международными обязательствами, Российская Федерация не должна вводить каких-либо дискриминационных налоговых мер в отношении зарубежных товаров. В целом система налогообложения операций с отечественными и импортными товарами должна быть единой, эта мера направлена на усиление конкуренции на внутреннем рынке, что должно привести к улучшению качества предлагаемых российских товаров. При этом государство оставляет за собой право на использование протекционистских мер, однако осуществляться они должны путем изменения ввозных пошлин. Заключение В курсовой работе проведено исследование существующей системы управления налоговым механизмом. В первой части исследования предложено уточнение понятия «налоговый риск» как экономической категории с позиции всех субъектов налоговых правоотношений, сущность данной категории рассматривается в тесной взаимосвязи с налоговой системой и налоговой политикой; налоговый риск представляется как показатель эффективности работы налоговой политики взаимодействия государства с реальными секторами экономики. В процессе исследования определены субъекты налоговых правоотношений, имеющие различную точку зрения на понятие налогового риска, методику оценки и управления ими. Мной в процессе исследования определено, что для каждой группы субъектов выявлены основные факторы влияния на возникновение налоговых рисков. Так, для субъекта первого, которым выступает государство, источником налогового риска является именно реальный сектор экономики, по причине наличия теневых секторов и оборотов, которые очень сложно определить и выявить. И для второго субъекта, для реального сектора экономики внешним источником налогового риска может выступать государство, в процессе воздействия через налоговый механизм. Существующая полярность в оценке данного вопроса, на данный момент не позволяет выработать единую систему управления налоговыми рисками для разных субъектов. По этой причине мной предложена методика оценки и управления для каждого субъекта налоговых правоотношений в рамках действующего законодательства. В основе, которой находится сопоставление интересов двух субъектов. Полагаю, что только при соблюдении интересов двух сторон возможно положительное и стабильное развитие налогового механизма в стране. Определен характер взаимодействия и степень влияния отдельных налоговых механизмов на экономические процессы, происходящие в современной экономике. Проведен качественный анализ источников налоговых рисков, и на основании этого предложен механизм управления налоговыми рисками, который происходит поэтапно. На первом этапе определяется налоговое поле для формирования критериев оценки налоговой нагрузки. Второй этап основан на расчете коэффициентов налоговой нагрузки и сравнение их с установленными нормативами. Третий этап управления налоговыми рисками содержит метод налогового планирования. Все мероприятия, проводимые в рамках системы управления налоговыми рисками бизнеса должны включать в себя: анализ схем налогообложения; устранение системных ошибок в налоговом учете и обеспечение требуемого качества первичных документов; разработка новой модели уплаты налогов и реформирование договорной базы и учетной политики; экспертные заключения по неурегулированным законодательством или спорным вопросам налогообложения. Применяемые в современной российской налоговой системе налоговые льготы следует не отменять, а глубоко реформировать, систематизировать, упорядочивать, рассчитывать их экономический эффект и контролировать избирательный характер и целевое использование сэкономленных налогоплательщиками средств. На основании проведения анализа мировой практики нами уточнено, на основании существующей практики возможно получение достаточного опыта для получения инновационных методов управления налоговой системой. Так же полагаю, что отсутствие большой доли противоречий и неточностей в налоговом законодательстве способно создать единообразную систему управления налоговыми риски. Таким образом, в процессе проведения комплекса мероприятий направленных на достижение эффективности управления налоговым механизмом необходимо проводить оценку налоговой нагрузки на экономику, с учетом особенностей каждого сектора, и предоставлять на 83 государственном уровне возможность для реального бизнеса расширять собственное производство не используя различные способы для снижения налоговой нагрузки. Так же оценка эффективности применения налогового механизма должна проводиться с учетом реального состояния экономики в целом. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ Арефьева А.А. Налогообложение /А.А. Арефьева //Все о налогах. –2014. – №4.Б Акчурина Е.В. Налоговая проверка и ее последствия: учебник / Е.В. Акчурина.-3-е изд., перераб. И доп. – М: Экзамен,2014. –142с. Баландина А.С. Анализ применения налоговых стимулов // Вестник.Экономика.2015 №1 (21).С.35–48 Белоусов Д.С. Налоговое право: конспект лекций / Д.С. Бело-усов. – М.: АйПиЭр Медиа, 2014. –135с. Вылкова Е.С. Налоги и налогобложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е.С. Вылкова, И.А. Кацюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсова. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2013. –86с. Иванов Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – Томск: Издательство ТГТУ,2015.-280c. Колчин С.П. Налоги в РФ: учебник /С.П. Колчин. – М.: Юни-ти– Дана, 2015. –254с Майбуров А.Н. Налоги /учебник А.Н. Майбуров, А.Н. Литви-ненко. – М.: Юнити–Дана, 2013. – 479с. Максимова Л.Ф. Выездные налоговые проверки/ Л.Ф. Мак-симова // Журнал Законодательство, 2012, № 5,с.45. Меденцов А.С. Шпаргалка по налогам и налогообложению / А.С. Меденцов. – М.: Аллель,2014. –89с. Мегунова М.И., И.В. Федоренко Сборник задач по налогам и налогообложению. Учебное пособие.-Томск: Полком, 2014. –158с. Меркусолов Т.К. Налогообложение: Учебное пособие.- Та-ганрог: УГТУ.2012-112с. 22. Минхина Е.В. Налоги и налогообло-жение: Учебник – Мичуринск: Изд-во Мич ГАУ, 2014.-138с. Меперачева И.А. Налоги и налогообложение: Учебнометоди-ческое пособие. Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012.-122с. Учебник Сидорова В.А, С34 Экономическая теория:учеб. Для вузов /В.А. Сидоров. – Краснодар: Кубанский гос. Ун-т, 2014. – 400с. -2000экз. ISBN 978-5-8209-1011-1 H23 Налоги и налогооблаожение {Электронный ресурс}: учеб. По-собие / сост. Л.М. Вотчель, В.В. Викулина. – 2-е изд., стер. – М. : ФЛИНТА,2014. -172 с. ISBN 978-5-9765-2010-3. Савина, О. Н. Налоговая политика как инструмент преодоления со-временных барьеров развития России: наш вклад в университет-скую науку: сборник научных статей аспирантов и магистрантов : сборник научных трудов / О. Н. Савина, Л. И. Гончаренко. — Москва : Дашков и К, 2016. — 276 с. — ISBN 978-5-394-02693-5. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная систе-ма. — URL: https://e.lanbook.com/book/77285й. Евсикова, Е.В. КУРОРТНЫЙ СБОР В СИСТЕМЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ / Е.В. Евсикова // Юриди-ческий вестник ДГУ. — 2018. — № 2. — С. 83-91. — ISSN 2224-0241. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная си-стема. — URL: https://e.lanbook.com/journal/issue/308458 Налоговое бюджетирование как элемент системы налогового пла-нирования перерабатывающих организаций АПК России / И. Н. Маслова, А. С. Оробинский, А. Н. Полозова, Л. Е. Совик // Эконо-мика и банки. — 2019. — № 2. — С. 38-49. — ISSN 2078-5410. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/journal/issue/312028 (дата обращения: 09.04.2020). — Режим доступа: для авториз. пользователей. Налоги и налогообложение : учебное пособие / составители Л. М. Вотчель, В. В. Викулина. — 2-е изд., стер. — Москва : ФЛИНТА, 2019. — 172 с. — ISBN 978-5-9765-2010-3. — Текст : электрон-ный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/122584 (дата обращения: 28.04.2020). Слабинская, И.А. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ: СТРУКТУ-РА, ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ И ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ / И.А. Слабинская // Белгородский экономический вестник. — 2013. — № 4. — С. 39-52. — ISSN 9999-1571. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/journal/issue/293777 (дата обращения: 28.04.2020). ПРИЛОЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЕ А  Первый этап – определение налогового обязательства   Второй этап - расчет коэффициентов налоговой нагрузки  Третий этап - мероприятия налогового планирования РИСУНОК 1- этапы методики управления налоговым механизмом ПРИЛОЖНИЕ Б  Этап 1- Проведение полного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия  Этап 2- Выбор методики налогового планирования  Этап 3- Правильный выбор объекта налогового планирования  Этап 4 -Своевременный, в соответствии с действующим законодательством, выбор методики налогового планирования  Этап 5 - Проведение мероприятий налогового планирования и внедрение в компании РИСУНОК 2 - общая форма налогового планирования в части налоговой оптимизации  |