Задание 2
Взаимосвязь данных синтетического и аналитического учета
На основе нижеприведенных данных:
откройте счета синтетического и аналитического учета;
отразите в них хозяйственные операции;
подсчитайте обороты и остатки;
составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета;
сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены ниже.
Остатки по синтетическим счетам на 01.12.20__ г.:
10 «Материалы» – 2 130 000 руб.
71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 300 060 руб.
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»:
Таблица 8
Остатки по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на 01.12.20__ г.
Наименование материала
|
Цена (руб.)
|
Количество (тн.)
|
Сумма (руб.)
|
Сталь углеродистая
|
45 000
|
20
|
900 000
|
Чугун литейный
|
48 000
|
10
|
480 000
|
Бронза
|
150 000
|
5
|
750 000
|
Итого
|
×
|
×
|
2130000
|
Таблица 9
Расшифровка дебиторской задолженности по синтетическому счету
71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20__ г.
Ф.И.О.
|
Должность
|
Сумма (руб.)
|
Самсонов К.И.
|
завхоз
|
50 060
|
Галкин С.В.
|
экспедитор
|
100 000
|
Мягкова В.А.
|
зав.канцелярией
|
150 000
|
Итого:
|
|
300060
|
Таблица 10
Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция
счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы:
чугун литейный, 10 т
бронза, 3 т
Итого:
|
500 000
480 000
980000
|
10
10
|
60
60
|
|
Отпущены со склада и израсходованы на изготовление продукции материалы (расчет по средней себестоимости):
сталь углеродистая, 7 т.
чугун литейный, 5 т
бронза, 1т
Итого:
|
315000
245000
153750
713750
|
20
20
20
|
10
10
10
|
|
Из подотчетных сумм экспедитором Галкиным С.В. оплачено поставщику
|
15 300
|
60
|
71
|
|
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды:
завхозом Самсоновым К.И.
зав. канцелярией Мягковой В.А.
Итого:
|
45 000
13 800
58 800
|
26
26
|
71
71
|
|
Выдано в под отчет на хозяйственные нужды:
экспедитору Галкину С.В.
завхозу Самсонову К.И.
Итого:
|
45 000
35 000
80 000
|
71
71
|
50
50
|
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав.канцелярией Мягковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу
|
1 000
|
50
|
71
|
Таблица 11
Расчет себестоимости 1 единицы запасов
Показатели
|
Количество
|
Цена единицы
|
Сумма, руб.
|
единиц
|
Счет 10 «Материалы» - сталь углеродистая
|
|
Остаток материалов на начало месяца
|
20
|
45000
|
900000
|
Поступило в течение месяца
|
0
|
0
|
0
|
Итого с остатком
|
20
|
|
900000
|
Расход за месяц, Сфс
|
7
|
45000
|
315000
|
Счет 10 «Материалы» - чугун литейный
|
|
Остаток материалов на начало месяца
|
10
|
48000
|
480000
|
Поступило в течение месяца
|
10
|
50000
|
500000
|
Итого с остатком
|
20
|
|
980000
|
Расход за месяц, Сфс
|
5
|
49000
|
245000
|
Счет 10 «Материалы» - бронза
|
|
Остаток материалов на начало месяца
|
5
|
150000
|
750000
|
Поступило в течение месяца
|
3
|
160000
|
480000
|
Итого с остатком
|
8
|
|
1230000
|
Расход за месяц, Сфс
|
1
|
153750
|
153750
|
 ,
где Сфс – средняя фактическая себестоимость;
Со – фактическая себестоимость материалов на начало месяца;
Сз – фактическая себестоимость материалов, поступивших в отчетном периоде;
Ко – количество материалов на начало месяца;
Кз – количество материалов, поступивших за месяц.
Счета синтетического учета
Счет 10 «Материалы»
Дебет
|
Кредит
|
Месяц
|
№ операции
|
Сумма
|
Месяц
|
№ операции
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01 декабря
|
2130000
|
|
|
|
декабрь
|
1
|
980000
|
декабрь
|
2
|
713750
|
|
Оборот
|
980000
|
Оборот
|
713750
|
Сальдо на 01 января
|
2396250
|
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
|
Кредит
|
Месяц
|
№ операции
|
Сумма
|
Месяц
|
№ операции
|
Сумма
|
Сальдо на 01 декабря
|
300060
|
|
|
|
декабрь
|
5
|
80000
|
декабрь
|
3
|
15300
|
|
|
|
|
4/6
|
58800+1000
|
Оборот
|
80000
|
Оборот
|
75100
|
Сальдо на 01 января
|
304960
|
|
|
|
Счета аналитического учета
Счет 10 «Материалы» - сталь углеродистая
Дебет
|
Кредит
|
Месяц
|
№ операции
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Месяц
|
№ операции
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
|
Сальдо на 01 декабря
|
900000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
декабрь
|
2
|
7
|
45000
|
315000
|
|
Оборот
|
0
|
*
|
0
|
Оборот
|
7
|
*
|
315000
|
Сальдо на 01 декабря
|
585000
|
|
|
|
|
|
| |
Скачать 40.08 Kb.