Курсовая работа. Организационно экономическая характеристика организации

• Название: Организационно экономическая характеристика организации
• Анкор: Курсовая работа
• Дата: 15.03.2023
• Размер: 74.93 Kb.
• Имя файла: Kursovaya_gotovo.docx
• Тип: Документы; #991994
• страница: 4 из 6

2.4.Расчетные чеки

Чек – это письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму . Выделяют денежные чеки и расчетные чеки .

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке . Расчетные чеки – это чеки , применяемые для безналичных расчетов.

Расчетный чек – документ установленной формы , содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств .

Расчетный чек , так же , как и платежное поручение , оформляется плательщиком , но в отличии от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию – получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции , которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчётные чеки бывают покрытыми и непокрытым .

Покрытые расчетные чеки – это чеки , средства по которым предварительно депонированы клиентом- чекодателем на отдельном банковском счете «Расчетные чеки», что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам .

Непокрытые расчетные чеки – это чеки , платежи по которым гарантируется банком : в этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка , в пределах которой могут быть оплачены чеки , учитывается в банке- гаранте на внебалансовом счете.

В настоящее время , согласно указаниям Центрального Банка России , предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков .

Коммерческий банк пред выдачей чеков клиенту оформляет их в соответствии со следующими требованиями :

• 
  Наименование банка-плательщика , его номер, местоположение ;
  
• 
  Наименование чекодателя , номер его лицевого счета в банке;
  
• 
  Предельный размер суммы , на которую может быть выписан чек ;
  
• 
  Подпись должностного лица и печать .
  

Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные :

• 
  Наименование банка-плательщика и его реквизиты ;
  
• 
  Название «Чековая карточка» и его реквизиты ;
  
• 
  Наименование чекодателя
  
• 
  Образец подписи чекодателя
  
• 
  Номер лицевого счета чекодателя .
  

Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему: чекодатель в случае приобретения товаров , услуг выписывает расчетный чек , проставляя в нем следующие данные :

• 
  Сумму платежа
  
• 
  Наименование получателя платежа
  
• 
  Место выписки чека
  
• 
  Дату совершения платежа ( при этом месяц указывается прописью )
  

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты .

Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через ЦБР . Правила совершения таких расчетов следующие . Главные территориальные управления ЦРБ возлагают проведение операций по расчетным чекам внутри гоода на какой-либо МЦИ . В этом МЦИ каждому коммерческому банку открывается отдельный банковский счет . [7]

3. Документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками за предоставленные материальные ценности , выполненные работы , оказание услуг

Поставщики и подрядчики – это организации , поставляющие материальные ценности , а также выполняющие работы (строительные , ремонтные ) и оказывающие услуги , необходимые для осуществления производственной деятельности организации.

Документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками регламентируется Федеральным законом от 06.12.2011 ФЗ(ред. От 04.11.2017) «О бухгалтерском учете» [10]

Первичными документами , подтверждающими произведенные расчеты с поставщиками и подрядчиками , являются счета , счета-фактуры , накладные , акты приемки работы , платежные поручения и другие .

Счета-фактуры , поступающие от поставщиков и подрядчиков , должны регистрироваться в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования поступивших ценностей .

Однако нередко в организацию поступает имущество без расчетных документов поставщика. Продавец , как известно , обязан одновременно с поставкой вещи передать покупателю относящиеся к ней документы. О необходимости передачи ее технологического паспорта , сертификата качества, инструкции по эксплуатации и законодатель указал непосредственно в статье 46 ГК РФ. Расчетные документы в которых указывается количество и цена вещей , учавствующих в сделке , как дкументы, предусмотренные иными правовыми актами , так же должны быть переданы покупателю . Но. К сожалению, поставщики не всегда выполняют свои обязанности . И в организацию поступают материальные ценности без оформленных надлежащим образом расчетных документов ( счетов, платежных требований, платежных поручений или других документов , необходимых для расчетов с поставщиками ) . Такие поставки в бухгалтерском учете признаются неотфактурированными .

Хозяйствующие субъекты самостоятельно выбирают форму расчетов за поставенные материалы , продукцию и предусматривают их в договорах , заключенных с поставщиками и подрядчиками платежными поручениями .

Все операции , связанные с расчетами за приобретенные материальные ценнтости , принятые или потребленные услуги , отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» . Этот счет предназначен как правило , для учета расчетов по уже принятым к учету материальным ценностям , выполненным работам и оказанным услугам.

Все операции , связанные с расчётами за приобретённые материальные ценности , принятые работы или потребленные услуги , отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» независимо от времени их оплаты.

Счет 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету материальных ценностей в корреспонденции со счетами учета этих ценностей ( счета 08 «Вложения во внеобортные активы». 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 41 «Товары», 43 « Готовая продукция» и т.д.) или счетов учета основных затрат ( счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы и т.д.)

За услуги по доставке материальных ценностей и по переработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуются на стоимость принимаемых к бухгалтерском учета материальных ценностей в корреспонденции со счетами учета этих ценностей ( счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары» и другие)

Для оформления и учета операций по учету ТМЦ предусмотрены унифицированные формы первичной учетной документации.

Полностью все формы по учету торговых операций представлены в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций, утвержденном постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132.

Организация-поставщик осуществляет отгрузку продукции на основании товарных накладных (ТОРГ-12), товарно-транспортных накладных (1-Т). На отгруженные ценности поставщик выписывает счет и счет-фактуру , либо с 2013 года можно использовать универсальный передаточный документ (далее УПД), разработанный налоговой службой РФ, который объединяет в себе товарную накладную и счет-фактуру .

В счете заполняются следующие реквизиты: наименование поставщика и его адрес, номер расчетного счета в банке по его местоположению, станция отправления и станция назначения груза, дата и способ отгрузки и др. В нем указывают наименование, количество, цену и сумму, а также общую сумму, на которую отгружен товар. В документе обязательно делают ссылку на договор-заказ, согласно которому отпущены материальные ценности, указываются номера квитанций и накладных по отгруженным (отгружаемым) материальным ценностям.

Таким образом, счет служит основанием для оформления банковских платежных документов на перечисление задолженности.

Согласно Налоговому кодексу РФ организации ведут, книги покупок и продаж по налогу на добавленную стоимость. Счет-фактура выписывается поставщиком на покупателя в двух экземплярах: один экземпляр в течении пяти дней с даты отгрузки предоставляется покупателю, а второй экземпляр счета-фактуры остается у продавца для отражения в книге продаж и начисления НДС по реализованной продукции.