Программа дисциплины для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38. 04. 01 Экономика
 Скачать 1.84 Mb.
|
|
Тематика докладов 1. Финансовое регулирование в составе функций современного государства. 2. Дискуссионные вопросы финансового регулирования, его объектов и основных элементов. 3. Уровни финансового регулирования, оценка их преимуществ и ограничений. 4. Инвестиционный фонд Российской Федерации как механизм государственного финансового регулирования. 32 5. Дилемма между налоговыми и неналоговыми методами государственного финансового регулирования. 6. Неналоговые методы финансового регулирования, связанные с источниками финансирования дефицита бюджета. 7. Неналоговые методы финансового регулирования, связанные с доходами бюджета. 8. Неналоговые методы стимулирования инвестиционной деятельности. 9. Неналоговые методы стимулирования инновационной деятельности. 10. Механизмы финансирования социальных выплат и льгот, критерии их эффективности. 11. Финансовое обеспечение доступности образовательных услуг. 12. Финансовое обеспечение доступности медицинской помощи. 13. Содержание, объекты, формы и уровни финансового регулирования. 14. Современные научные школы о необходимости и роли государственного финансового регулирования. 15. Национальные и наднациональные уровни финансового регулирования рыночной экономики. 16. Влияние финансового регулирования на инвестиционную привлекательность страны, региона. 17. Государственно-частное партнерство как форма финансирования инвестиционных проектов. 18. Финансовое регулирование инновационного развития экономики России. 19. Теоретические и институциональные аспекты финансового регулирования инноваций и инновационного развития экономики. 20. Дискуссионные вопросы сохранения патерналистской роли государства в условиях процессов глобализации. 33 21. Основные направления финансовой неналоговой поддержки инновационной деятельности в Российской Федерации с учетом опыта зарубежных стран. 22. Государственное задание как инструмент управления системой предоставления государственных услуг в Российской Федерации. Задания для размышления 1. Представьте, что Вы глава муниципального района. Какие методы финансового регулирования Вы можете использовать в рамках действующего законодательства для решения коммунальных проблем, повышения уровня жизни населения, привлечения частного бизнеса? 2. Предложите критерии результативности использования неналоговых методов финансового регулирования по стимулированию инновационной деятельности. 3. Существует мнение, что эффект от нецелевых трансфертов получает не все население региона или муниципального образования, а крупные предприниматели, осуществляющие деятельность на территории региона или муниципального образования. Подтвердите или опровергните это мнение. 4. Объясните, почему размещение временно свободных средств федерального бюджета можно рассматривать как метод финансового регулирования экономики? 5. Выскажите суждение о возможности и целесообразности использования фискальных мультипликаторов для оценки эффективности расходов бюджетов бюджетной системы в разрезе разделов расходов бюджетов бюджетной системы (функций публично-правовых образований) и видов расходов (экономическая группировка). 6. Обоснуйте свою точку зрения о выборе уровня государственного финансового регулирования решения демографических проблем в Российской Федерации. 7. Проведите сравнительный анализ значения преференций по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской 34 Федерации (включая пониженные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, таможенных платежей) для стимулирования инновационной деятельности. 8. Объясните, почему субсидию в Российской Федерации как форму межбюджетного трансферта наряду с дотацией можно рассматривать как метод регулирования территориальных пропорций. 9. Предположим, что законопроект «Об основах государственно- частного партнерства» не будет принят в краткосрочной перспективе. Какой сценарий дальнейшего развития ГЧП вы можете предположить? 10. Верно ли утверждение, что дотационным регионам реализовывать проекты государственно-частного партнерства крайне затруднительно? Выскажите свое суждение. 11. В каких сферах государственно-частные партнерства наиболее перспективны в ближайшие годы? Обоснуйте свой ответ. 12. Опишите основные экономические риски и организационные сложности, связанные с проведением конкурса на заключение ГЧП соглашения (не концессионного) и укажите возможные способы минимизации этих рисков и преодоления сложностей. 13. Изучив особенности финансовых и нефинансовых методов регулирования инвестиционных процессов, предложите модель инвестиционного развития какого-либо региона (муниципального образования) на выбор. 14. Как правило, активная экономическая роль финансов наиболее ярко проявляется при организации инвестиционной деятельности, которая является универсальным системообразующим условием развития национальных экономик. Однако отдельные специалисты считают, что для этого нужна квалифицированная разработка комплексных инвестиционных механизмов, особая международная обстановка, взаимоотношения между предприятиями и т.д. Каково ваше мнение на этот счет? 35 15. Дж. Кейнс, исследуя уроки Великой депрессии, разработал общую теорию занятости, процента и денег. Как вы думаете, какое значение для современного этапа развития имеет идея Дж. Кейнса? 16. Современное понятие «сбалансированность бюджета» представляет собой важнейший принцип формирования и исполнения бюджета, который выражается в количественном равновесии расходов бюджета и финансовых ресурсов, направляемых на формирование его доходов. В существующих теориях государственных и муниципальных финансов можно выделить четыре основных методологических подхода к обеспечению сбалансированности бюджета. Эти методологические подходы сформировались под воздействием изменений в финансовых отношениях, происходящих в процессе теоретического обоснования глубины регулирования государством социально-экономических процессов в обществе. Особенность первого подхода основана на концепции ежегодно сбалансированного бюджета. Такой подход к сбалансированности бюджета считается классическим. Его выдвинули и обосновывали А. Смит и В.Ойкен, затем развивали неоклассицисты Ф. Хайек, М. Фридмен, Дж. М. Бьюкенен. Второй подход «циклически сбалансированного бюджета» явился попыткой учета фактора экономических циклов со сбалансированностью бюджета. Основным представителем этой концепции считается Э. Линдаль, который в своей работе «Методы монетарной политики» (Penningpolitikensmedel, 1930) выразил ее суть. Суть третьего подхода, основанная на концепции «функциональных финансов» и «теории автоматически стабилизирующейся экономической политики» состоит в том, что целью функционирования государственных финансов является достижении макроэкономической стабильности экономики, а не сбалансированность бюджета. Этот подход сформулирован Дж.М. Кейнсом в 1936 г. в работе "Общая теория занятости, процента и денег". Четвертый «гибридный» методологический подход, в основе которого лежит «теория компенсирующегося бюджета» связанная с 36 концепциями «циклически сбалансированного бюджета» и «функциональных финансов». 17. Обсудите основные методологические подходы к обеспечению сбалансированности бюджета в современных условиях и выскажите собственное суждение. Проблемные ситуации 1. На современном этапе развития Российского общества проблема привлечения инвестиций в реальный сектор экономики является центральной. На экономическом форуме в Давосе, было уточнено, что рост должен быть обеспечен ежегодным увеличением инвестиций в экономику РФ на 10%. «Такой рост должны обеспечить не за счет, как некоторые коллеги думают, увеличения расходов федерального бюджета, а именно за счет создания условий для привлечения инвестиций", — подчеркнул министр финансов РФ Антон Силуанов. А Вы как считаете, в чем состоит проблема привлечения инвестиций? Объясните, с чем связана необходимость государственного финансового регулирования и какие модели используются для оценки влияния государственного финансового регулирования на экономическое развитие? 2. В настоящее время министерства ведут открытую дискуссию на тему повышения пенсионного возраста, но окончательное решение еще не принято. В стадии обсуждения находятся и другие предложения вокруг пенсионной системы. Прочитайте статью о необходимости изменения пенсионного возраста ( http://www.rg.ru/sujet/4072/ ) и выскажите свое суждение о методах обеспечения сбалансированности пенсионной системы и снижения нагрузки на бюджет. Кейсы Кейс 1. Слово «кризис», написанное по-китайски, состоит из двух иероглифов: один означает «опасность», другой – «благоприятная возможность». То есть экономический кризис – явление, не всегда ведущее 37 за собой отрицательные последствия, а, наоборот, дающее шанс на подъем экономики. В современных условиях формируется новая экономическая реальность, во многом связанная с наложением двух процессов: нестабильности мировой экономической системы и попаданием российской экономики в режим санкций со стороны западных стран. В этих условиях появляется реальная возможность для кардинальной модернизации российской экономики. Россия ищет новые источники внутреннего экономического роста. А для этого следует обсуждать современные вызовы в области финансовой политики, кредитно-денежного регулирования, бюджетного процесса, социальной сферы. Предложите методы финансового регулирования и модели инновационного реформирования отечественной экономики. Кейс 3. Проведите существующие методы финансового регулирования в условиях спада и экономического роста (заполните таблицу). Фаза Налоговые методы Неналоговые методы Кризис Преимущества: ……………. Преимущества: …………. Недостатки: ………………… Недостатки: ……………… Фаза Налоговые методы Неналоговые методы Выход из кризиса Преимущества: ……………. Преимущества: ………………. Недостатки: …………….. Недостатки: ……………….. Экономический рост Преимущества: …………………… Преимущества:……………… Недостатки: …………………. Недостатки: ……………… По разделу «Налоговое регулирование» (формы домашнего творческого задания) Тематика докладов 38 1. Налоговые инструменты и методы регулирования деятельности отдельных субъектов хозяйствования / регионов. 2. Налоговое регулирование как метод регулирования инвестиционных и/или инновационных процессов. 3. Налоговая политика и налоговое регулирование экономики: соотношение понятий, цели и задачи, оценка инструментов. 4. «Налоговая льгота» и «налоговая преференция»: различие этих двух понятий. 5. Федеральные налоговые льготы по региональным и местным налогам: целесообразность отказа от них для решения проблемы повышения эффективности налоговых льгот. 6. Проблема роста инвестиций и обновления основных фондов: применяемые инструменты налогового регулирования. 7. Перенос тяжести налогообложения с производства на потребление: целесообразность постановки такой задачи в России для стимулирования экономического роста. 8. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: цель и последствия применения 9. Проблема налогового стимулирования развития малого бизнеса в России: система действующих льгот и специальных налоговых режимов. 10. Налоговая нагрузка на макроуровне: влияние на развитие экономики. 11. Налоговое стимулирование развития экономики в свободных экономических зонах (СЭЗ) и особых экономических зонах (ОЭЗ) в России: эффект от применения Перечень вопросов для подготовки к дискуссиям 1. Дискуссия об объекте государственной финансовой поддержки. 2. Дискуссия о сохранении патерналистской роли государства в условиях процессов глобализации. 39 3. Дискуссии относительно правомерности и эффективности применения налоговых льгот как инструмента финансового регулирования. 4. Насколько применение налоговых льгот в различных формах их предоставления соответствует принципу равного подхода в налогообложении? Каким образом данный вопрос решается в теориях налогового регулирования экономики? 5. Налоговая льгота и налоговая преференция: целесообразно ли наряду с понятием налоговая льгота использовать понятие налоговая преференция? 6. Перенос тяжести налогообложения с производства на потребление: считаете ли вы эффективным для обеспечения «Стратегии роста» экономики переход к прогрессивному налогообложению доходов физических лиц, повышенным акцизам, в том числе к введению акцизов на предметы роскоши? 7. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. К чему приводит ее применение: к перераспределению доходов населения; к скрытой регрессии в налогообложении; к стимулированию развития экономики? 8. Проблема налогового стимулирования развития малого бизнеса в России. Считаете ли вы эффективными льготы и специальные налоговые режимы для малого бизнеса, действующие в РФ? Сравните с налогообложением малых предприятий в зарубежных странах. 9. Налоговая нагрузка на макроуровне. Проблемы ее определения: реальная и теневая налоговая нагрузка. Считаете ли Вы оптимальными показателями величину налоговой нагрузки на экономику в России? Сравните с показателями других стран. Задания для размышления 1. Налоговое регулирование тесно связано с экономической природой налогов. За уплатой налогов скрываются экономические 40 отношения, связанные с перераспределением ВВП. Выскажите свою точку зрения по вопросам: 1) создает ли экономическая природа налогов основу для использования их в качестве стимула предпринимательской деятельности? 2) порождают ли налоговые отношения противоречие государства и налогоплательщиков? 3) может ли необоснованная налоговая нагрузка вызвать рецессию производства? 2. Изучите мнение американской неолиберальной школы по вопросу эффективности налогового регулирования государством: «..Американский экономист Лаффер на основе эмпирических исследований показал зависимость между ставками налогов, доходами бюджета и налоговой базой. Им был сделан вывод о том, что уровень налогов достиг критического значения, при котором они стали препятствовать экономическому росту. Налоговая реформа США конца 1970 –х начала 1980 –х гг. были осуществлены на основе концептуальных выводов Лаффера. Ставки налога были резко снижены в надежде на то, что возросшие деловая активность и интенсивность труда компенсируют потери налоговых доходов. В результате проведенных реформ не было зафиксировано весомого роста доли личных сбережений или предложения труда. Однако федеральные налоговые доходы сократились, а вследствие этого федеральный бюджет, сбалансированный в 1979 году, в 1983 году характеризовался беспрецедентным дефицитом в 200 млрд. долл. ». (Анисимов С.А., Данилькевич М.А., Малис Н.И. История налогообложения. – М.: Магистр; ИНФРА-М, 2012, с. 194-196). Согласны ли вы с утверждением, что государственное регулирование снижает предпринимательскую инициативу и эффективность самого предпринимательства? 3. С помощью налогового регулирования решаются такие задачи как поддержание темпов экономического роста; решение задач социальной политики; стимулирование развития отдельных регионов; стимулирование 41 развития отдельных сфер экономики. Каким образом на решение этих задач могут повлиять конкретные налоговые инструменты? 4. В настоящее время в российской налоговой системе действует около 200 различных льгот и преференций. Докажите, что: 1) стандартные и социальные налоговые льготы по НДФЛ являются налоговой льготой, в то же время, нельзя рассматривать налоговые вычеты по акцизам и НДС в качестве налоговой льготы; 2) нулевая ставка по налогу на прибыль – это налоговая льгота, а нулевая ставка НДС по экспортным операциям не представляет собой налоговую льготу; 3) освобождение от обложения НДС реализации образовательных и медицинских услуг – это налоговая льгота, а освобождение от НДС банковских операций не является налоговой льготой. 5. В научный оборот российскими учеными был введен термин «налоговые преференции», который используется наряду с понятием «налоговые льготы». Экономисты предпринимают попытки выявить между ними различия, указывая на следующие причины: 1) отсутствие в НК РФ по важнейшим налогам национальной налоговой системы соответствующей статьи «налоговые льготы»; 2) недостатки в определении самого понятия налоговых льгот. Являются ли эти понятия тождественными? Обоснуйте свой ответ. 6. Изучите мнение ФНС России, которая ссылается на исследование аудиторской компании KPMG, по вопросу налоговой нагрузки на бизнес: «Налоги на бизнес в России оказались одними из самых низких в мире. Наша страна по этому показателю находится на пятом месте среди крупнейших экономик мира. Во внимание были приняты разные факторы, включая налоги на прибыль и имущество, а также выплаты в социальные фонды. Для изучения обстановки было проанализировано по 19 видов бизнеса в каждом из 14 городов мира. Оказалось, что нагрузка на российские компании в среднем на 28% ниже, чем в США, а также в Великобритании. Наиболее же тяжелое налоговое бремя в Японии, Италии и Франции. В 42 большинстве развитых стран налоговая нагрузка выше, чем в государствах БРИК, за исключением Бразилии». Согласны ли вы с утверждением, что налоговая нагрузка на бизнес в нашей стране является одной из самых низких? Ответ обоснуйте. 7. Особый интерес для крупных российских и иностранных инвесторов представляют особые экономические зоны, т.к. организации, осуществляющие хозяйственную деятельность на их территориях, имеют различные налоговые льготы, например, по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций, земельному налогу. Как вы считаете, способствует ли льготный режим налогообложения в особых экономических зонах привлечению инвестиций и развитию производства? Мотивируйте свой ответ. 8. Основной задачей развития механизма налогообложения является создание условий для инновационно активного бизнеса путем предоставления налоговых льгот при одновременном обеспечении должного уровня налогового контроля. Существует мнение по условиям предоставления налоговых льгот: 1) только организациям, которые соответствуют статусу организации инновационного типа; 2) всем налогоплательщикам, но осуществляющим научную и инновационную деятельность; 3) сочетать первые два варианта в зависимости от складывающихся экономических условий. Какое из перечисленных направлений является наиболее актуальным для соблюдения интересов государства? 9. Одним из инструментов государственной поддержки производства жизненно необходимых товаров и услуг является налоговое стимулирование, которое осуществляется путем предоставления налоговых льгот. Существует мнение, что налоговые льготы в условиях дефицита финансовых ресурсов не только снижают налоговую нагрузку, но и способствуют сохранению финансовой стабильности предприятий. Выскажите свое мнение по вопросу расширения налоговых льгот и 43 освобождений в отношении производства социально значимых товаров и оказания услуг в условиях нестабильной финансовой ситуации в стране. 10. Справедливое налогообложение доходов граждан должно способствовать обеспечению благосостояния населения, снижению уровня социального неравенства, финансовой стабильности развития экономики. После введения в России в 2001 году единой ставки налога на доходы физических лиц не прекращаются споры о социальной несправедливости такого обложения и необходимости введения по данному налогу прогрессивной шкалы налогообложения. Выскажите свою точку зрения по вопросам: 1) оказывает ли прогрессивное налогообложение отрицательное воздействие на экономический рост, деловую активность, снижение уровня инвестирования в формирование капитала? 2) способствует ли введение единой ставки налога на доходы физических лиц росту доходов населения, развитию предпринимательской деятельности? Проблемные ситуации 1. Налоговое законодательство предусматривает статью по освобождению от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, по которой организации и индивидуальные предприниматели имеют право не уплачивать налог, если сумма выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила двух миллионов рублей. Под эту норму подпадают предприятия малого бизнеса, работающие на общих условиях налогообложения, что дает им не только финансовые преимущества, но и отменяет сложную отчетность по НДС. А всегда ли это так? Почему налогоплательщики НДС не всегда работают с неплательщиками НДС? Способствует ли эта норма налогового законодательства выходу многих предпринимателей из нелегального оборота? 2. Законодательство о государственной поддержке малого бизнеса в Российской Федерации предусматривает разделение предприятий на малые, 44 средние и микропредприятия. Налоговое законодательство учло неравенство предприятий малого бизнеса, и налоговое стимулирование выражается в виде специальных налоговых режимов, которые имеют ряд преимуществ: сокращение количества уплачиваемых налогов путем уплаты единого налога, заменяющего ряд основных; сокращение и упрощение налоговой отчетности; отмена авансовых платежей по ряду налогов; упрощение процедуры налогового администрирования. А так ли это? Почему, имея льготные налоговые условия для ведения предпринимательской деятельности, количество предприятий малого бизнеса имеет тенденцию к снижению? Кейсы Кейс 1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». За налоговый период у организации имелись следующие доходы и расходы: - получена оплата за выполненные работы - 2 360 000 рублей; - получен аванс от покупателей - 350 000 рублей; - выполнены работы на сумму 360 000 рублей, оплата за которые не поступила; - начислена заработная плата в размере 630 000 рублей, зарплата полностью выплачена, НДФЛ и страховые взносы перечислены (совокупный тариф страховых взносов - 30%); - приобретены и оплачены материалы на сумму 475 000 рублей (в том числе НДС); - приобретен и оплачен объект основных средств стоимостью 300 000 рублей. Ответьте на следующие вопросы, выполнив необходимые расчеты: Как изменилась бы налоговая база и сумма единого налога, если бы организация применяла объект налогообложения – «доходы»? 45 Каков порядок учета расходов на приобретение основных средств при разных объектах налогообложения? Какой объект налогообложения целесообразно использовать организации и почему? Кейс 2. Организация применяет общую систему налогообложения и планирует использовать право на освобождение от уплаты НДС согласно ст. 145 НК РФ. За налоговый период организация имела следующие показатели: - выручка без НДС – 130 000 руб.; - материальные затраты – 30 000 руб.; - расходы на оплату труда – 70 000 руб.; - амортизационные отчисления – 10 000 руб. Ответьте на следующие вопросы, выполнив необходимые расчеты: 1) Как изменится налогооблагаемая прибыль и налог на прибыль организаций в ситуации «неплательщика НДС»? 2) Рассчитайте налоговую нагрузку, и сделайте вывод о том, насколько целесообразно организации применять статью 145 НК РФ «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика»? Кейс 3. Депутаты Госдумы предложили следующую шкалу прогрессии по налогу на доходы физических лиц: до 5,0 млн. руб. -13% от 5,0 млн. руб. до 50,0 млн. руб. – 18% от 50,0 млн. руб. до 500,0 млн. руб. – 23% свыше 500,0 млн. руб. – 28%. Изучите Законопроект, предусматривающий внесение соответствующих поправок в НК РФ и выскажите собственное мнение о целесообразности введения прогрессивной шкалы налогообложения на доходы физических лиц. На основании составленных вами ситуаций рассчитайте НДФЛ при существующей ставке 13% и при применении предложенной схемы прогрессии. 46 Кейс 4. Предложите модель инвестиционного проекта, в реализации которого используются собственные и заемные (кредиты банка) средства. Исследуйте влияние налоговой составляющей на показатели эффективности инвестиционных проектов, в частности, снижение налоговой ставки и уменьшение налоговой базы (целевых налоговых льгот) по налогу на прибыль организаций, использование налоговых каникул. Ответьте на следующие вопросы: - в каком случае эффект увеличения чистой прибыли будет выше: от снижения ставки или от уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций? - какой эффект имеют налоговые каникулы для инвестора и государства в случае их предоставления на период до получения валовой прибыли, прибыли до налогообложения, чистой прибыли? - показать, при каких условиях использования заемных средств налоговая нагрузка уменьшается, показатели эффективности инвестиционных проектов повышаются, а срок окупаемости – снижается. По разделу: Денежно-кредитные методы регулирования экономики (формы домашнего творческого задания) |