Отчёт. Агролизинг1. Прохождения производственной практики по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности
 Скачать 90.83 Kb.
|
|
2.Анализ финансового состояния «Агролизинг» Прежде всего, следует отметить, что величина чистого оборотного капитала «Агролизинг» на конец анализируемого периода (дек. 2018 года) составила -7012,0 тыс.руб. , что говорит о том, что все оборотные активы, а также часть постоянных активов предприятия формируются за счет краткосрочных обязательств, что является признаком сильной финансовой неустойчивости и в ближайшее время может привести к банкротству. Проведем анализ структуры баланса. Так, анализируя актив баланса видно, что общая величина активов и валюта баланса в 2018 году по сравнению с концом дек. 2016 года выросли на 82,7%, что в абсолютном выражении составило 10085,0 тыс.руб., а по сравнению с 2017 годом снизились на -0,4%, что в абсолютном выражении составило -95,0 тыс.руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 22282,0 тыс.руб. По сравнению с 2016 годом данное изменение было в наиболее значительной степени произошло за счет увеличения статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)», так как в 2016 году рост этой статьи составил 4276,0 тыс.руб. ( в процентном соотношении рост этой статьи составил 996,7%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» достигло 4705,0 тыс.руб. В 2017-2018 гг. изменение величины активов обусловлено снижением статьи «Основные средства», то есть снижение значения этой статьи составило -1880,0 тыс.руб. (в процентном соотношении снижение этой статьи составило -15,0%) и в 2018 году значение статьи «Основные средства» установилось на уровне 10646,0 тыс.руб. В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых в 2016 и 2017 годах составляла 7186,0 тыс.руб. и 12749,0 тыс. руб., возросли на 3863,0 тыс.руб. (темп прироста составил 53,8%) и снизились на 1700,0 тыс. руб. (темп уменьшения внеоборотных активов составил -13,3) и на конец дек. 2018 их величина составила 11049,0 тыс.руб. (49,6% от общей структуры имущества). Величина оборотных активов, составлявшая на конец 2016 года 5011,0 тыс.руб., а в 2017 году – 9628,0 тыс.руб. в 2018 году по сравнению с данным периодами возросла на 6222,0 тыс.руб. (темп прироста составил 124,2%) и на 1605,0 тыс.руб. (темп прироста составил 16,7%), составив 11233,0 тыс.руб. (50,4% от общей структуры имущества). Доля основных средств в общей структуре активов на конец дек. 2018 составила 47,8% что говорит о «тяжелой» структуре активов предприятия и свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки. На конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (50,4%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Основные средства» в 2018-2016 гг. -на 3588,0 тыс.руб. В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» на 4276,0 тыс.руб. и3745,0 тыс. руб. соответственно. Размер дебиторской задолженности в 2018 году по сравнению с 2016 и 2017 годом увеличился на 565,0 тыс.руб. и 244,0 тыс. руб. соответственно, что в целом является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, то есть отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса. Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность «Агролизинг» следует отметить, что предприятие на конец дек. 2018 года имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 13540,0 тыс.руб. Исходя из вышесказанного, динамику изменения актива баланса нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты баланса за рассматриваемый период. Со стороны пассивов: в 2018-2016 гг. увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «поставщики и подрядчики» на 13985,0 тыс.руб. ( в процентном соотношении ее рост составил 504,0%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «поставщики и подрядчики» установилось на уровне 16760,0 тыс.руб. В 2018-2017 гг. снижение валюты баланса произошло за счет уменьшения статьи «Займы и кредиты». За прошедший период снижение значения этой статьи составило -5314,0 тыс.руб., что в процентном соотношении соответствует -66,7% и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Займы и кредиты» установилось на уровне 2658,0 тыс.руб. Рассматривая изменение собственного капитала «Агролизинг» отметим, что его значение за анализируемый период увеличилось. На конец дек. 2018 года величина собственного капитала предприятия составила 1379,0 тыс.руб. (6,2% от общей величины пассивов). Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов в 2018 году по сравнению с 2016 годом значительно увеличилась, а по сравнению с 2017 годом данная величии снизилась, тем самым составив в 2018 году 20903,0 тыс.руб. (93,8% от общей величины пассивов). Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла по сравнению с 2016 и 2017 годом на 325,0 тыс.руб., 185,0 тыс. руб. соответственно и составила -805,0 тыс.руб. Таким образом, в такое изменение можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия. В общей структуре пассивов величина собственного капитала, которая на конец дек. 2016 года составляла 1054,0 тыс.руб., возросла на 325,0 тыс.руб. (темп прироста составил 30,8%), и на конец дек. 2018 года его величина составила 1379,0 тыс.руб. (6,2% от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - на 325 тыс.руб. На конец 2017 года величина собственного капитала составляла 1194,0 тыс.руб., при этом она возросла на 185,0 тыс.руб. (темп прироста составил 15,5%), данное изменение также было обусловлено ростом статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - на 185 тыс.руб. В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец дек. 2018 превышают долгосрочные на 15587,0 тыс.руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия. Долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой на конец 2016 и 2017 года составляла 7072,0 тыс.руб. и 7972,0 тыс. руб., снизилась на 4414,0 тыс.руб. (темп уменьшения составил 62,4%) и 5314,0 тыс.руб. (темп уменьшения составил 66,7%), и в 2018 году ее величина составила 2658,0 тыс.руб. (11,9% от общей структуры имущества). Наибольшее влияние на снижение долгосрочных пассивов в 2016-2018 гг. оказало уменьшение статьи «Займы и кредиты». В 2018 году по сравнению с 2016 годом снижение значения этой статьи составило 4414,0 тыс.руб. (в процентном соотношении - -62,4%), а по сравнению с 2017 годом – 5314,0 тыс.руб. (в процентном соотношении - -66,7%). Тем самым установившись в 2018 году на уровне 2658,0 тыс.руб. На основании анализа структуры баланса произведем оценку платежеспособности «Агролизинг» на базе чистых активов. Таблица 2 - Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов «Агролизинг»
По данным таблицы 2 можно сделать вывод, величина чистых активов, составлявшая на конец дек. 2016 года 1054,0 тыс.руб. к 2018 году возросла на 325,0 тыс.руб. (темп прироста составил 30,8%), а в 2017 году данная величина составляла 1194,0 тыс.руб. и в 2018 году возросла на 185,0 тыс.руб. (темп прироста составил 15,5%), установившись, таким образом, на уровне 1379,0 тыс. руб. Произведем оценку ликвидности баланса «Агролизинг» (таблица 3). Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса «Агролизинг»
По данным таблицы 3, коэффициент абсолютной ликвидности в 2016-2018 гг. находится ниже нормативного значения (0,2), что говорит о том, что значение коэффициента слишком низко и предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода - 2016 год, значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0,13, а в 2017 году -0,20, то есть в 2018 году по сравнению с 2016 и 2017 годами изменение составило 0,13 и 0,06, таким образом, на конец дек. 2018 года значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 0,26. Коэффициент текущей ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (дек. 2016-дек. 2018) находится ниже нормативного значения (2,0), что говорит о том, что значение коэффициента слишком низко и предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода - на конец 2016 года значение показателя текущей ликвидности составило 1,23. На конец анализируемого периода значение показателя снизилось, и составило 0,62. Произведем анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям и отобразим его с помощью таблицы 4. Таблица 4 - Анализ финансовой устойчивости «Агролизинг» (абсолютные показатели)
То есть, как видно из таблицы 4, за анализируемый период финансовую устойчивость «Агролизинг» по 3-х комплексному показателю финансовой устойчивости, можно охарактеризовать как «кризисно неустойчивое состояние предприятия», так как у предприятия не хватает средств для формирования запасов и затрат для осуществления текущей деятельности. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||