курсовик экономика. Расчет эффективности строительной организации
 Скачать 222 Kb.
|
5. Внереализационные доходы- Вд, определить или рассчитать в соответствии с заданием и классификацией доходов в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Вд = ( Ввдi - Нi ), Нi = Ввдi * Снi / (100 + Снi) или Вд = (Ввдi *(100 / (100 + Снi)) где, Ввдi – поступления без налога с продаж от от i – го вида внереализационных доходов, рубли; Нi – сумма налога учитываемая в i – виде внереализационных доходов; Снi – ставка налога (налог на добавленную стоимость), проценты.
6.РасходыРасходы подразделяются: расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) - Рр. Рассчитываются по элементам расходов: Рр = Мр + Рот + Ан + Рпр где, Мр – материальные расходы; Рот – расходы на оплату труда; Ан – суммы начисленной амортизации; Рпр – прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции. Материальные расходы:
1 квартал: Щебень 40-70=580*71,91*1116*/1000=46546 Щебень 10-20=15*71,91*1280/1000=1381 Песок=1,1*71,91*38*503/1000=1512 АБ=0 Энергоресурсы 8953/1,18=7587 То и ТР=(76978+3022)/10/4=2000 2 квартал: Щебень 40-70=580*79,90*1116*/1000=51718 Щебень 10-20=15*79,90*1280/1000=1534 Песок=1,1*79,90*38*503/1000=1680 АБ=145,8*40*2768/1000=16143 Энергоресурсы 17905/1,18=15174 То и ТР=(76978+3022)/10/4*2=4000 3 квартал: Щебень 40-70=580*191,70*1116*/1000=124084 Щебень 10-20=15*191,70*1280/1000=3681 Песок=1,1*191,70*38*503/1000=4031 АБ=145,8*139,8*2768/1000=56420 Энергоресурсы 56274/1,18=47690 То и ТР=(76978+3022)/10/4*3=6000 4 квартал: Щебень 40-70=580*95,88*1116*/1000=62061 Щебень 10-20=15*95,88*1280/1000=1841 Песок=1,1*95,88*38*503/1000=2016 АБ=145,8*179,8*2768/1000=72563 Энергоресурсы 43484/1,18=36851 То и ТР=(76978+3022)/10/4*4=8000 Стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета сумм налогов, учитываемых в составе расходов), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходу на транспортировку, хранение и иные затраты, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей. Стоимость не возвратной тары и упаковки включается в сумму расходов на их приобретение. Стоимость возвратной тары исключается из состава расходов по цене ее возможного использования. Сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов. Расходы на оплату труда. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются:
Оплата труда в самостоятельной работе определятся по следующей формуле: ОТ= (Чр*ОТСРЕД*3/1000), где ОТ – оплата труда работников за квартал, тыс. руб.; Чр - численность работников, чел.; ОТСРЕД – средняя за квартал оплата труда, руб., принимается в соответствии с исходными данными; 3 – число месяцев в квартале. 1кв – 148*18697*0,003=8301 2кв – 178*24929*0,003=13312 3кв – 196*22851*0,003=13436 4кв – 141*20774*0,003=8787
Суммы начисленной амортизации. Амортизируемое имущество объединяется по амортизационным группам в соответствии со сроком его полезного использования. Срок полезного действия налогоплательщиком определяется самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта на основании классификации основных средств, определяемой Правительством РФ. Амортизируемое имущество объединяется в десять групп: Первая от 1 до 2 лет; Вторая от 2 до 3 лет; Третья от 3 до 5 лет; Четвертая от 5 до 7 лет; Пятая группа от 7 до 10 лет; Шестая группа от 10 до 15 лет; Седьмая группа от 15 до 20 лет; Восьмая группа от 20 до 25 лет; Девятая группа от 25 до 30 лет; Десятая группа свыше 30 лет. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Два метода: линейный; нелинейный. Линейный метод используется для основных средств входящих в восьмую-десятую группы независимо от сроков ввода в эксплуатацию. К остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять один из методов. Линейный метод начисления амортизации: Ан = Бi*Кi Кi = ( 1/ni ) * 100% Где, Бi- первоначальная (восстановительная) стоимости объекта амортизируемого имущества; Кi – норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества; ni – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. Нелинейный метод начисления амортизации: Ан = Оi*Кi Кi = ( 2/ni ) * 100% где, Оi - остаточная стоимость амортизируемого имущества; Кi – норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества; ni – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. Используя линейный способ амортизации для всех ОФ получаем сумму амортизации за месяц: ЗиС=9066*(1/240*100%)=37,78 Машины=76978*(1/120*100%)=641,48 Транспорт=3022*(1/84*100%)=35,98 Прочие=1511*(1/36*100%)=41,97
Прочие расходы. К ним относятся: расходы на ремонт основных средств; расходы по освоению природных ресурсов; расходы на НиОКР; расходы на добровольное и обязательное страхование; суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах; представительские расходы; расходы на рекламу; другие расходы Расходы на рекламу. С 01.01.2002 г. большинство расходов на рекламу не нормируется. Поэтому все расходы на рекламу относят на себестоимость (расходы). Представительские расходы. С 01.01.2002 г. включаются в себестоимость, если они не превышают 4 % расходов на оплату труда. Расходы превышающие норму относят на чистую прибыль. Затраты на ремонт основных средств. До 01.01.2002 г. затраты на ремонт основных производственных фондов можно было включать в себестоимость единовременно и без ограничений. С 01.01.2002 г. такое право сохранено только для организаций промышленности, аграрных предприятий, предприятий лесного хозяйства, транспорта и связи, строительства, геодезической и гидрометеорологической служб, ЖКХ (подп.1 п.1 ст. 261 НК РФ). Прочие организации единовременно включают в себестоимость затраты на ремонт в пределах норматива. Норматив составляет 10 % первоначальной восстановительной стоимости амортизируемых основных средств. Суммы, превышающие норматив, включаются в себестоимость равномерно в течение последующих пяти лет. Если ремонтируется объект, срок полезного использования которого меньше пяти лет, то расходы, превысившие норматив, включаются в себестоимость равномерно в течение срока полезного использования. Эти правила применяются и при ремонте арендуемого имущества. (ст.261 НК РФ). В курсовой работе для упрощения условно можно затраты на ремонт основных средств принять как для прочих организаций - 10 % первоначальной восстановительной стоимости амортизируемых основных средств.
Общий процент износа 29%
Внереализационные расходы - Рв.=559 7. Суммы налогов и сборовНалог на имущество организации начисляется: Ин = Ни*Сим/100, Ни – норматив налога на имущество организации, 2%; Сим – средняя по отчетному периоду стоимость имущества организации. Сим = (0,5*(Сн + Ск ) + Сп)/4 Сн, Ск – соответственно стоимость имущества на начало первого квартала и конец последнего квартала отчетного периода; Сп - стоимость имущества на начало промежуточного квартала отчетного периода. Остаточная стоимость на начало года=балансовая стоимость*(100%-%износа)/100 Остаточная стоимость на конец квартала= Остаточная стоимость на начало года (квартала)-амортизация Остаточная стоимость имущества организации
Средняя по отчетному периоду стоимость имущества организации
1кв=(0,5*(57873+55734))/4=14201 2кв=(0,5*(57873+51204)+55734)/4=27568 3кв=(0, 5*(57873+44409)+(55734+51204))/4=39520 4кв=(0,5*(57873+35349)+(55734+51204+44409)/4=49490 Налог на имущество
1кв=2,2*14201/100=312 2кв=2,2*27568/100=606 3кв=2,2*39520/100=869 4кв=2,2*49490/100=1089 ЛИТЕРАТУРА
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||