№п/п
|
Содержание операции, расчеты
|
Корреспонденция счетов
|
сумма
|
дт
|
кт
|
1
|
В организацию поступили от поставщиков товары, в счет-фактуре значится: товары на сумму 462000 руб., НДС 18%.
При приемке обнаружена недостача товаров на сумму 12000 руб., НДС 18% по вине поставщика. Поставщику предъявлена претензия.
Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью. Торговая наценка на поступивший товар 55%.
|
41/2
19
76/2
19
90/2
68
41/2
|
60
60
60
60
51
19
42
|
462000
83160
12000
2160
559320
85320
254100
|
2
|
В организацию поступили от поставщиков товары, в счет – фактуре значится: товар на 230000 руб., НДС
18%. Поставщику оплачено с расчетного счета. Торговая наценка на поступивший товар 60%.
|
41/2
19
90/2
68
41/2
|
60
60
51
19
42
|
230000
41400
271400
41400
138000
|
3
|
За отчетный период реализовано товаров покупателям на сумму 2900000 руб., в т.ч. НДС 18%. Деньги от покупателей поступили в кассу организации.
|
62
90/3
50
|
90/1
68
62
|
2900000
442373
2900000
|
4
|
Начислена заработная плата работникам
|
44
|
70
|
178000
|
5
|
Удержан налог с доходов физических лиц
|
70
|
68
|
23140
|
6
|
Начислены страховые взносы и взнос на травматизм:
ФСС (2,9%)
ПФР (22%)
ФФОМС (5,1%)
|
44
44
44
|
69/1
69/2
69/3
|
5162
39160
9078
|
7
|
Поступили деньги из кассы на расчетный счет
|
51
|
50
|
2750000
|
8
|
Приобретено у поставщиков основное средство стоимостью 180000 руб., НДС 18%. За доставку основного
средства транспортной организации уплачены транспортные расходы 3000 руб., НДС 18%. Счет поставщика за основное средство оплачен с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию.
|
01
19
44
19
60
68
01
|
60
60
60
60
51
19
08
|
180000
32400
3000
540
215940
32940
180000
|
9
|
Организации выставлен счет за аренду помещения, в котором значится: плата за арендуемое помещение 5000 руб., НДС 18%. Арендодателю перечислено с расчетного счета.
|
44
19
76
68
|
76
76
51
19
|
5000
900
5900
900
|
10
|
Получен доход от сдачи основного средства в аренду в размере 37680 руб., в т.ч. НДС 18% при условии, что
аренда не является основным видом деятельности организации
|
76
91/2
51
|
91/1
68
76
|
37680
5748
37680
|
11
|
Из кассы выплачена заработная плата
|
70
|
50
|
194175
|
12
|
С расчетного счета перечислена в бюджет вся задолженность по налогам на начало периода
|
68
|
51
|
205725
|
13
|
С расчетного счета перечислены страховые взносы
|
69
|
51
|
35523
|
14
|
С расчетного счета перечислена задолженность поставщикам
|
60
|
51
|
60000
|
15
|
Оплаченный НДС поставлен к возмещению из бюджета
|
68
|
19
|
10000
|
16
|
Поступила на расчетный счет задолженность покупателей
|
51
|
62
|
20500
|
17
|
Поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров
|
51
|
91/1
|
55000
|
18
|
Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке
|
51
|
91/1
|
25000
|
19
|
Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете
|
91/2
|
51
|
4800
|
20
|
Отражены убытки от списания дебиторской задолженности
|
91/2
|
62
|
5200
|
21
|
Организация реализовала материалы на сумму 20000 руб., в т.ч. НДС 18% Покупная стоимость материалов 12800 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет.
|
62
91/2
91/2
51
|
91/1
68
10
62
|
20000
3051
12800
20000
|
22
|
Начислена амортизация на собственные основные средства 20000 руб. и арендованные основные средства 3500 руб.
|
44
91/2
|
02
02
|
20000
3500
|
23
|
Работник предоставил авансовый отчет по командировке:
2 авиабилета каждый на сумму 3500 руб., в т.ч.. НДС 18%;
Счет из гостиницы за 12 дней на 8000 руб., в т.ч. НДС 18%;
Суточные за 12 дней на сумму 2000 руб.;
Руководитель организации авансовый отчет утвердил в сумме 17000 руб.
|
44
19
44
19
44
68
|
71
71
71
71
71
19
|
7000
1068
8000
1220
2000
2288
|
24
|
Начислен налог на имущество
|
44
|
68
|
12493
|
25
|
Списываются расходы на продажу
|
90/2
|
44
|
288893
|
26
|
Списывается реализованная торговая наценка
|
90/2
|
42
|
392100
|
27
|
Получен финансовый результат от продажи товаров
|
90/9
|
99
|
945914
|
28
|
Получен финансовый результат от прочих операций
|
91/9
|
99
|
102581
|
29
|
Начислен налог на прибыль
|
99
|
68
|
242986
|
Скачать 0.65 Mb.