Анализ Ком.Банка (pdf.io). Сионального об
 Скачать 1.38 Mb.
|
Таблица 6 Анализ «работающих» активов банка
Активы, не приносящие банку доход – касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизован-ных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка. Валовые доходы банка можно представить в ином виде: Валовой доход = Операционные + Небанковские + Прочие дохо-ды (неоперационные) доходы Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтально-го анализа. Важную роль в анализе доходности кредитных операций 51 играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 сом кредитных вложений: Операционные расходы / Сумма выданных кредитов. Это соотношение определяет доходность кредитных операций. Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций: Валовые доходы / Средние остатки по активам. Оно характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 сом средних остатков по активам и указывает насколько доходно осуществ-ляются активные операции. Разновидностью предыдущего показателя является соотношение: Операционные доходы / Средние остатки по активам, характеризую-щее сумму операционных доходов приходящихся на 1 сом средних остатков по активам. Немаловажную роль в анализе доходов банка имеет соотношение: Доходные капитализированные активы / Недоходные активы. Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, при-ходящегося на одного работника банка: Валовой доход банка / Средне-списочная численность работников. Помимо этого следует проводить оценку стабильных доходов коммерческого банка. Для определения стабильности доходов применя-ется ряд расчетных показателей: • среднеквадратичное отклонение в доходах, низкое значение ко-торого указывает на высокое качество доходов; • коэффициент вариации, высокий уровень которого означает по-вышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильно-сти доходов, определяемый по формуле: I н.д. = (у – уt)2 / n , где уt – подсчитывается с помощью метода аналитического выравнивания; уt = а+bt, где а – помехи, вызванные изменением курса валют; b – размер изменений; t – временный период. Индекс нестабильности отражает вариации между действитель-ными и возможными доходами. Следует иметь в виду, что высокое зна-чение индекса указывает на низкое качество доходов. |