№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1
|
Со склада в производство передано сырье
|
20
|
10
|
19780
|
2
|
Начислена амортизация производственного оборудования и зданий
|
20
|
02
|
15100
|
3
|
Начислена амортизация здания офиса и конторского оборудования
|
26
|
02
|
1820
|
4
|
Со счета в банке в кассу получены деньги для выдачи заработной платы
|
50
|
51
|
37500
|
5
|
Со счета в банке оплатили задолженность по страхованию
|
69
|
51
|
13950
|
6
|
Выдана из кассы заработная плата работникам
|
70
|
50
|
37500
|
7
|
Получен авансовый отчет подотчетного лица, расходы по которому отнесены на сбытовые затраты
|
44
|
71
|
3650
|
8
|
Неизрасходованная сумма аванса возвращена подотчетным лицам в кассу
|
50
|
71
|
340
|
9
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
|
20
|
70
|
29300
|
10
|
Начислена заработная плата управленческому персоналу
|
26
|
70
|
5700
|
11
|
Начислена заработная плата работникам службы сбыта
|
44
|
70
|
2500
|
12
|
Начислены взносы на социальное страхование из расчета заработной платы производственных работников
|
20
|
69
|
10841
|
13
|
Начислены взносы на социальное страхование из расчета заработной платы администрации
|
26
|
69
|
2109
|
14
|
Начислены взносы на социальное страхование из расчета заработной платы работников службы сбыта
|
44
|
69
|
925
|
15
|
Удержан подоходный налог из заработной платы работников
|
70
|
68
|
6937
|
16
|
Удержаны из заработной платы работников взносы на социальное страхование и в пенсионный фонд
|
70
|
76
|
1125
|
17
|
На склад предприятия поступило сырье от поставщика
|
10
|
60
|
17000
|
18
|
Отражена сумма НДС в стоимости приобретенного сырья (17000*18%)
|
19
|
60
|
3060
|
19
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция
|
43
|
20
|
75000
|
20
|
Отгружена покупателю готовая продукция
|
62
|
90-1
|
120000
|
21
|
Отражена сумма налогового обязательства по НДС в составе выручки от реализации готовой продукции
|
90-3
|
68
|
20000
|
22
|
Списана себестоимость реализованной продукции на расходы отчетного периода
|
90-2
|
43
|
60000
|
23
|
Получена на банковский счет оплата за отгруженную покупателю продукцию
|
51
|
62
|
120000
|
24
|
Оплатили со счета в банке задолженность бюджету по налогам
|
68
|
51
|
17740
|
25
|
Со склада получены канцелярские товары для административных целей
|
26
|
10
|
510
|
26
|
Оплатили со счета в банке поставщику за полученное ранее сырье
|
60
|
51
|
18300
|
27
|
Из кассы выданы наличные денежные средства в подотчет на командировочные расходы
|
71
|
50
|
720
|
28
|
На финансовый результат отнесена сумма дохода, полученного от реализации готовой продукции
|
90-1
|
90-9
|
120000
|
29
|
На финансовый результат отнесена себестоимость реализованной готовой продукции
|
90-9
|
90-2
|
60000
|
30
|
На финансовый результат отнесены административные расходы
|
90-2
|
26
|
10139
|
31
|
На финансовый результат отнесены расходы на сбыт
|
90-2
|
44
|
7075
|
32
|
Определен финансовый результат от реализации товаров (120000 – 60000 – 20000 – 7075 – 14965)
|
90-9
|
99
|
22786
|
33
|
Начислен налог на прибыль (22786*20%)
|
99
|
68
|
4557
|
34
|
Сумма финансового результата за отчетный период отнесена на увеличение нераспределенной прибыли (22786 – 4557)
|
99
|
84
|
18229
|
35
|
Часть нераспределенной прибыли предприятия отнесена на увеличение резервного капитала
|
84
|
82
|
15000
|
Счет
|
Сальдо на 31.03.2018
|
Оборот
|
Сальдо на 30.06.2018
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
01 «Основные средства»
|
1119400
|
|
|
|
1119400
|
|
02 «Амортизация основных средств»
|
|
71200
|
|
16920
|
|
88120
|
10 «Материалы»
|
79230
|
|
17000
|
20290
|
75940
|
|
19 «НДС»
|
|
|
3060
|
|
3060
|
|
20 «Основное производство»
|
8180
|
|
75021
|
75000
|
8201
|
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
|
|
10139
|
10139
|
|
|
43 «Готовая продукция»
|
|
|
75000
|
60 000
|
15000
|
|
44 «Расходы на продажу»
|
|
|
7075
|
7 075
|
|
|
50 «Касса»
|
800
|
|
37840
|
38220
|
420
|
|
51 «Расчетные счета»
|
68400
|
|
120000
|
87490
|
100910
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
18300
|
18300
|
20060
|
|
20060
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
|
|
120000
|
120000
|
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
|
17740
|
17740
|
31494
|
|
31494
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
|
13950
|
13950
|
13875
|
|
13875
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
|
37500
|
45562
|
37500
|
|
29438
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
3990
|
|
720
|
3990
|
720
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
|
|
|
1125
|
|
1125
|
80 «Уставный капитал»
|
|
1000000
|
|
|
|
1000000
|
82 «Резервный капитал»
|
|
115000
|
|
15000
|
|
130000
|
84 «Нераспределенная прибыль»
|
|
6310
|
15000
|
18229
|
|
9539
|
90 «Продажи»
|
|
|
120000
|
120000
|
|
|
99 «Прибыли и убытки»
|
|
|
22786
|
22786
|
|
|
Итого
|
1280000
|
1280000
|
719193
|
719193
|
1323651
|
1323651
|
Скачать 101.66 Kb.