Банковское дело_Жарковская Е.П_Учебник_2010 7-е изд -479с. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности Финансы и кредит
 Скачать 1.43 Mb.
|
|
Рис. 5.11. Ïàêåò ñîïðîâîäèòåëüíûõ äîêóìåíòîâ, ïðèëàãàåìûõ ê çàÿâêå íà êðåäèò Копии учредительных документов компании — потенциального заем - щика должны быть нотариально заверены. Финансовый отчет включает в себя баланс компании и счет прибылей и убытков за последние три года. Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопо ставлении балансов компании за два отчетных периода и позволяет определить изменения различных статей и движения фондов. Отчет дает полную картину того, как использовался дефицит ресурсов, сколько времени потребовалось на высвобождение фондов и образование дефицита кассовых поступлений и т.д. Внутренние финансовые отчеты более Заявление на выдачу кредита Копии учредительных документов Бизнес-планы Отчет о прибылях и убытках за три последних года Налоговые декларации Отчет о движении денежных средств и фондов и внут- ренние финансо- вые отчеты Прогноз финансирования Баланс организации за три последних года Текущие сводки 5.2. Активы коммерческих банков... 219 детально характеризуют финансовое положение компании, трансфор- мацию ее потребностей в ресурсах в течение года, поквартально или помесячно. Данные внутреннего оперативного учета представляют собой сводки, касающиеся текущих операций и продаж, величины запасов и т.д. Прогноз финансирования должен содержать оценки будущих продаж, расходов, издержек производства, дебиторской задолженно- сти, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т.д. Необходимы также налоговые декларации, в которых содержатся сведения, характеризующие заемщика как налого- плательщика, бизнес%планы с информацией о целях проекта и методах его осуществления. Кредитный инспектор тщательно изучает кредитную заявку и сопро- водительные документы. После этого он вновь беседует с будущим заем- щиком. Подобные встречи позволяют кредитному инспектору выяснить не только важные детали предстоящей сделки, но и составить психоло- гический портрет возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность тех оценок положения и перспектив развития предприятия, которые высказывают его топ%менеджеры. На первом этапе кредитования банку предстоит выяснить: • серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу (особенно это касается новых клиентов); • обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита (банк может в случае необходимости выработать свои требования к кредитному предложению и ознакомить с ними заемщика); • соответствие кредитного предложения кредитной политике банка и структуре формирования его ссудного портфеля (т.е. приведет ли предоставление нового кредита к дальнейшей диверсифика- ции кредитного портфеля и снижению кредитного риска или к обратным результатам). При необходимости к работе привлекаются сотрудники других служб банка. Если по итогам переговоров кредитный инспектор считает целесо- образным продолжить работу с заявкой, он передает соответствующую часть комплекта полученных документов вместе с сопроводительной запиской в юридическое управление, отдел обеспечения кредитных операций, службу экономической защиты коммерческого банка (КБ) с целью проведения комплексного анализа заявки. В том случае, если у сотрудников вышеназванных служб в процессе работы с заявкой появилась потребность в получении от потенциального 220 5. Операции коммерческих банков заемщика каких%либо дополнительных документов, они делают опера- тивный запрос в произвольной форме, который передается потенци- альному заемщику через кредитного инспектора или непосредственно сотрудником обеспечивающей службы. Получив дополнительный запрос, кредитный инспектор принимает все меры для того, чтобы истребовать исчерпывающий ответ от потен- циального заемщика, и незамедлительно направляет его инициатору запроса. Как правило, сотрудники обеспечивающих служб должны изучить материалы и подготовить заключение в срок до пяти банковских дней с момента получения запроса. В особых случаях время, отведенное на исследование, может продлеваться. По итогам выполненного анализа сотрудники обеспечивающих служб составляют мотивированное заключение. В нем содержится вывод о наличии (отсутствии) оснований, относящихся к их юрисдикции, по которым этот кредит может (не может быть) предоставлен, а также, при необходимости, даются четкие рекомендации относительно способов снижения кредитного риска (относящиеся к ведению соответствующей службы). Вышеназванные заключения направляются кредитному инспектору. Юридическое управление, юрисконсульт управления кредитования и гарантий, отдел обеспечения кредитных операций, служба экономи- ческой защиты КБ оценивают представленные документы, составляют заключения по вопросам, относящимся к ведению своих подразделений, и передают их в управление кредитования и гарантий. Кредитный инспектор на основании проведенного анализа подго- тавливает единое заключение о целесообразности (нецелесообразности) предоставления кредита, после чего передает заключение и кредитное дело начальнику отдела коммерческих кредитов и гарантий. Заключе- ние кредитного инспектора визируют начальник отдела коммерческих кредитов и гарантий, начальник управления кредитования и гарантий, после чего принимается решение о рассмотрении вопроса на кредитном комитете КБ. В кредитный комитет направляются копии заключений юридического управления, службы экономической защиты, отдела обеспечения кредитных операций, кроме того, заключения ходатай- ствующих служб о целесообразности предоставления кредита. Кредитный комитет КБ рассматривает вопрос и принимает решение о предоставлении (или невыдаче) кредита и его условиях. Отдел коммерческих кредитов и гарантий управления кредитования и гарантий проводит работу по достижению соглашения с потенциаль- ным заемщиком по всем существенным условиям кредитного договора. 5.2. Активы коммерческих банков... 221 Далее кредитный инспектор отдела оформляет кредитные и иные правоотношения, обеспечивающие кредит (договоры поручительства и др.), а затем — кредитное дело. Обеспечением банковского кредита (рис. 5.12) могут служить залог, банковская гарантия, поручительство, страхование кредитного риска, переуступка требования (цессия). Рис. 5.12. Ñïîñîáû îáåñïå÷åíèÿ êðåäèòîâ Залог — очень широкое понятие. Он различается (рис. 5.13) по спо- собу владения, месту хранения и по видам предметов и прав, которые могут быть переданы в залог. Рис. 5.13. Âèäû è ôîðìû çàëîãà Способы обеспечения кредитов Залог Банковская гарантия Страхование кредитного риска Цессия (переуступка требования) Поручительство Виды и формы залога По способу владения предметом залога: без права передачи; с правом передачи; с правом передачи в аренду По способу (месту) хранения и пользования предметами залога (товарно-материальными ценностями): твердый залог; залог товаров в обороте Ценные бумаги: государ- ственные; корпора- тивные; банковские; сберега- тельные; депозитные сертификаты Недвижи- мость: здания; сооружения; земельные участки; предприятия Ликвидные (легко и быстро реализуемые) товары: товары в обороте и перера- ботке; товары в пути Денежные средства: срочные рублевые и текущие валютные депозиты Имуществен- ные права: права владе - ния и поль- зования; права на аренду; требования, вытекающие из обстоя- тельств 222 5. Операции коммерческих банков Отдел контроля за исполнением кредитных соглашений и формиро- вания отчетности (управления отчетности и учета операций по расчетам с клиентами) открывает ссудный счет. Одновременно с выдачей кредита данный отдел создает резерв на возможные потери по ссудам. Затем получает от кредитного инспектора копии пакета документов (кредитный договор с отметкой о наличии справок ГНИ и ПФР, завизированный начальником отдела кредитов и гарантий или начальником управления кредитования и гарантий; дого- вор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств заемщика; обязательство%поручение). Кредитный инспектор отдела коммерческих кредитов и гарантий осуществляет: контроль над финансово%хозяйственной деятельностью заемщика, надлежащей реализацией кредитной сделки после выдачи кредита; контроль за полным погашением кредита и процентов; про- верку целевого использования предоставленного кредита и выполнения заемщиком условий действующих кредитного договора и договора залога; закрытие кредитного дела. Общая схема организации процесса кредитования в коммерческом банке представлена на рис. 5.14. В случае непогашения кредита заемщиком кредитный инспектор проводит взыскание задолженности в соответствии с инструкцией по работе с проблемными кредитами, утверждаемой банком. Среди существенных условий сделки, помимо суммы кредита, сле- дует упомянуть сроки и цели кредита. В договоре стороны определяют порядок предоставления кредита заемщику, что имеет практическое значение для выяснения даты, с которой начинают начисляться про- центы и отсчитываются сроки пользования кредитом. В кредитных договорах очень часто предусматривается целевое использование кредита. Заемщик обязан расходовать финансовые средства на цель, указанную в кредитном договоре. Несоблюдение целей использования кредита нанесет ущерб обеим сторонам. Для банка это может выразиться в резком ухудшении стабильности заемщика и падении его кредитоспособности, отказе страховой компании от своих обязательств по страхованию кредита, а для заемщика — в применении к нему со стороны банка различных санкций. При определении ставки по кредиту необходимо учитывать различ- ные факторы: стоимость для банка привлеченных средств (депозитов и кредитов); надежность заемщика и степень риска, связанную со ссудой; расходы по оформлению и контролю за погашением кредита; характер отношений между кредитором и заемщиком и др. Определение процентной ставки — одна из наиболее трудных задач кредитования. Кредитор стремится установить достаточно высокую ставку для того, чтобы получить прибыль по кредиту и компенсировать все свои затраты и риски. В то же время ставка должна быть достаточно 5.2. Активы коммерческих банков... 223 Предварительные переговоры. 1. Подача заявки на выдачу кредита. 2. Внесение заявки в базу данных управления кредитования и гарантий. 3. Передача заявки на кредит на рассмотрение (в случае ее соответствия основным прин- ципам кредитной политики). 4. Предварительные переговоры и выдача перечня необходимых документов. Оценка кредитоспособности и принятие решения о предоставлении кредита. 5. Предоставление документов, необходимых для оценки заявки. 6. Предоставление информации по заявке в специальные службы и получение от них заключения. 7. Обобщенное заключение кредитного инспектора. 8. Рассмотрение обобщенного заключения на кредитном комитете банка. 9. Выписка из решения кредитного комитета банка. Этап оформления и выдачи кредита. 10. Информация о решении кредитного комитета банка. 11. Достижение соглашения по ключевым условиям кредитного договора и договора залога и их подписание. 12. Передача оформленного кредитного договора и договора залога в канцелярию банка и в кредитное дело. 13. Выдача распоряжения о предоставлении кредита. 14. Формирование кредитного дела. Работа с заемщиком после предоставления кредита. 15. Проведение кредитного мониторинга. 16. Списание процентов с расчетного счета заемщика и сумм задолженности по основ- ному долгу. 17. Передача дела в архив. Рис. 5.14. Ïðîâåäåíèå êðåäèòíûõ îïåðàöèé êîììåð÷åñêèì áàíêîì Кредитный комитет 9 8 17 3, 7 12, 14 6 13 4, 5, 10, 11, 15 1 16 2, 12 Управление кредитования и гарантий Отдел коммерческих кредитов и гарантий Кредитное дело Архив Отдел контроля за исполнением кредитных соглашений и формирования отчетности Юридическое управление Отдел обеспечения кредитных операций Служба экономической защиты Заемщик Канцелярия банка Кредитный инспектор 224 5. Операции коммерческих банков низкой, чтобы заемщик не обратился к другому кредитору и мог успешно погасить кредит. Чем выше степень конкуренции на рынке банковских кредитов, тем острее необходимость поддерживать процентную ставку на разумном уровне, сопоставимом с показателями конкурентов на данном сегменте рынка. Российским законодательством не предусматриваются ограничения предельного размера процентных ставок за пользование кредитом. И этот вопрос решается сторонами самостоятельно в ходе согласования и подписания кредитного договора. Основные факторы, которые коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит: ставка рефинансирования по кредитам, предоставляемым ЦБР коммерческим банкам; средняя процентная ставка по межбанковским кредитам; средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам; структура кредитных ресурсов банка; спрос и предложение на кредиты со стороны клиентов; срок и вид кредита, а точнее, степень риска для банка непогаше- ния кредита в зависимости от обеспечения; стабильность денежного обращения в стране. В соответствии с кредитным договором проценты могут быть про- стыми и сложными, обычными (уплачиваемыми в пределах временного периода, когда разрешено пользование кредитом) и повышенными (которые взыскиваются при нарушении срока погашения кредита). Кредиторы иногда прибегают к увеличению процентных ставок платы за кредит, ссылаясь на повышение процентных ставок ЦБР. Заемщик должен стремиться к тому, чтобы в договоре отсутствовали положения, позволяющие кредитору изменить его условия в свою пользу (например, право повышения процентной ставки). Кредитный договор требует надлежащего оформления, с тем чтобы избежать всякого рода осложнений при его реализации, рассмотрении в суде или даже возможной фальсификации. Банки обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным Положением ЦБР от 26.03.2004 № 254%П «О порядке формирования кредитными органи- зациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и при- равненной к ней задолженности». К ссудным сделкам относятся следующие сделки с финансовыми инструментами, формируемые требования коммерческого банка: • предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (воз- 5.2. Активы коммерческих банков... 225 врат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа; • учтенные векселя; • суммы, уплаченные банком бенефициару по банковским гаран- тиям, но не взысканные с принципала; • денежные требования банка по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); • требования банка по приобретенным по сделке правам (требова- ниям) (уступка требования); • требования банка по приобретенным на вторичном рынке за- кладным; • требования банка по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов); • требования банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов); • требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансо- вых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги, выступающие предметом указанной сделки, являются некотируемыми в соответствии с нормативными актами Банка России или если иные финансовые активы, являющиеся предметом указанной сделки, не обращаются на организованном рынке, а также если в соответствии с условиями указанной сделки существуют ограничения на отчуждение ценных бумаг или иных финансовых активов их приобретателем; • требования банка%лизингодателя к лизингополучателю по опе- рациям финансовой аренды (лизинга). Классификация или реклассификация ссуд, а также формирование и регулирование резерва осуществляются на основании следующих принципов: • соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям инструкций ЦБР и внутрен- них документов банка; • комплексный и объективный анализ всей информации, относя- щейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов; • своевременность классификации или реклассификации ссуды и соответственно формирования или регулирования резерва; • достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности. Резерв формируется банком при обесценении ссуды (ссуд) в результате потери ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств в соответствии с условиями договора по ссуде перед банком либо существования реаль- 226 5. Операции коммерческих банков ной угрозы такого неисполнения. Именно эта ситуация определяет кредитный риск по ссуде. Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, т.е. остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однород- ных ссуд, т.е. по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью кон- кретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды которых включены в портфель однородных ссуд. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества: I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неис- полнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю); II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредит- ный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере 1—20%); III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кре- дитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере 21—50%); IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуслов- ливает ее обесценение в размере 51—100%); V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды. Ссуды, отнесенные ко II—V категориям качества, являются обе- сцененными. Резерв формируется в пределах суммы основного долга, т.е. балан- совой стоимости ссуды. В сумму основного долга не включаются: обу- словленные законом или обычаями делового оборота, или договором о 5.2. Активы коммерческих банков... 227 предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу банка, выте- кающие из договора о предоставлении ссуды. Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды. Оценка ссуды и определение размера резерва осуществляется банком самостоятельно на основе профессионального суждения, за исключе- нием случаев, когда оценка ссуды и (или) определение размера резерва производится на основании оценки Банка России в соответствии со ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 № 86%ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Внутренние документы банка по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, принимаемые уполномоченным органом банка, должны соответствовать требованиям нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики банков и (или) методов ее реализации. Эти документы должны быть частью общего документа, называемого «Кредитная политика банка». Банк в этих документах отражает: |