Уч пос_Основы финансовой грамотности. Учебное пособие Текстовое учебное электронное издание на компактдиске Сыктывкар
 Скачать 1.27 Mb.
|
Теоретический материалИзвестно, что по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ). Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией Банка России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов (ОСВ) и состоящими на учете в Агентстве по страхованию вкладов. В 2003 году принят федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О страховании вкладов в банках Российской Федерации». В договоре банковского вклада обычно содержится условие о размере процентной ставки по вкладу. При отсутствии такого условия банк выплачивает вкладчику проценты в размере ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующий период (п. 1 ст. 809, п. 1 ст. 838 ГК РФ; ст. 36 Закона от 02.12.1990 № 395-1). Различают следующие виды вкладов: вклады до востребования и срочные вклады. Могут быть открыты: рублевые/валютные/мультивалютные вклады; обезличенные металлические счета; пополняемые либо непополняемые вклады. Договор банковского вклада: должен быть заключен в письменной форме; предусматривает открытие счета; в договоре отражены основные условия банковского вклада (сумма, срок, проценты, порядок снятия денежных средств со счета и его пополнение). Проценты на банковские вклады могут быть простыми (не предполагают капитализацию на внесенную сумму и рассчитываются один раз) либо сложными (проценты прибавляются к основной сумме вклада и на них тоже начисляются проценты, т.е. проценты капитализируются). Какие вопросы могут возникнуть при оформлении банковских вкладов? Например, может ли банк уменьшить процент по вкладу в одностороннем порядке? Вывод из судебной практики: по вопросу о праве банка снижать процентную ставку по вкладу до востребования существует две позиции судов. Позиция 1. Условие договора банковского вклада, заключенного с гражданином, о праве банка снижать процентную ставку по вкладу до востребования не противоречит действующему законодательству. Позиция 2. Условие договора банковского вклада, заключенного с гражданином, о праве банка снижать процентную ставку по вкладу до востребования ущемляет права потребителя. По срочным договорам банковского вклада, заключенным с гражданами после 01.03.1996, в том числе и детским целевым вкладам, банки не вправе уменьшать размер процентов даже в тех случаях, когда условие об одностороннем уменьшении банком размера процентов включено в договор банка с гражданином-вкладчиком. Такое условие является ничтожным на основании п. 3 ст. 838 и ст. 168 ГК РФ. Для открытия банковского вклада можно воспользоваться следующим алгоритмом: выбрать банк и определиться с условиями открытия вклада; обратиться в банк с необходимыми документами; внести сумму во вклад; своевременно снять вклад по завершении срока договора либо продлить вклад. Досрочное снятие сумм банковского вклада возможно, для этого необходимо принять решение, обратиться в банк, получить сумму. Важно обратить внимание на систему страхования вкладов, которая урегулирована упомянутым ранее федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации». Основными принципами системы страхования вкладов являются: обязательность участия банков в системе страхования вкладов; сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств; прозрачность деятельности системы страхования вкладов; накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов. В соответствии с федеральным законом №177-ФЗ подлежат страхованию вклады (в том числе вклады, удостоверенные сберегательными сертификатами) в порядке, размерах и на условиях, которые установлены главой 2 федерального закона №177-ФЗ. Исключения составляют денежные средства (т.е. данные виды вкладов не подлежат страхованию): размещенные на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие банковские счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности; размещенные в банковские вклады, внесение которых удостоверено депозитными сертификатами; переданные банкам в доверительное управление; размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации; являющиеся электронными денежными средствами; размещенные на номинальных счетах, за исключением отдельных номинальных счетов, которые открываются опекунам или попечителям и бенефициарами по которым являются подопечные, залоговых счетах и счетах эскроу, если иное не установлено настоящим Федеральным законом; размещенные в субординированные депозиты; размещенные юридическими лицами или в их пользу, за исключением денежных средств, размещенных малыми предприятиями или в их пользу. Вкладчик, наследник или правопреемник (их представители) вправе обратиться в Агентство по страхованию вкладов с требованием о выплате возмещения по вкладам со дня наступления страхового случая до дня завершения конкурсного производства (принудительной ликвидации), а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов до дня окончания действия моратория. Размер возмещения: Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 % суммы вкладов в банке, но не более 1 400 000 рублей; Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1 400 000 рублей в совокупности. Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно. Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая. С начисленных процентов по вкладам банк удержит НДФЛ по ставке 35% (если вы являетесь налоговым резидентом РФ) или 30% (если вы им не являетесь), если они превысят сумму процентов, рассчитанную (п. п. 1, 3, 4 ст. 214.2, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ): − по рублевому вкладу (остаткам на счетах): проценты, начисленные исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России, действующей в течение периода начисления процентов; − по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте: проценты, начисленные исходя из 9% годовых. Процентные доходы налоговых резидентов РФ по вкладам в иностранных банках (находящихся за пределами РФ) облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%. В таком случае по окончании налогового периода (календарного года) вам следует самостоятельно отразить доход в налоговой декларации и уплатить налог (ст. 11, пп. 1 п. 3 ст. 208, ст. 216, п. 1 ст. 224 НК РФ). В последнее время все большее распространение получили накопительные счета. Накопительный, или сберегательный, счет ‒ это открытый банковский счет, который предлагает не только получение процентов от хранения денежных средств, но и возможность снять часть вклада без их потери в любой момент1. Ставки по накопительному счету выше, чем по депозитам до востребования. Накопительный счет можно пополнять и снимать денежные средства в любое удобное время. Как правило, накопительный счет открывается в рублях. Денежные средства на накопительных счетах застрахованы. По накопительным счетам возможны дополнительные условия (минимальная сумма, привязка к дебетовой карте и др.). Паспорт продукта «Накопительный счет» выглядит так2:  1 URL: https://www.finam.ru/ (дата обращения: 12.12.2020) 2 Вестник БАНКА РОССИИ № 73 (2209) 23 сентября 2020. URL: http://www.cbr.ru/ (дата обращения: 19.12.2020)  |