Продолжение таблицы 2.1
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
24
|
Поступили деньги на расчетный счет за реализованные материалы
|
7 658,2
|
51
|
62
|
Учет процесса производства продукции
|
25
|
Отпущены со склада и израсходованы материалы по фактической себестоимости по методу среднего:
А) на изготовление продукции 1
Материал вида А 4000 кг
Материал вида Б 3000 кг
Б) на изготовление продукции 2
Материал вида А 5000 кг
Материал вида Б 5000 кг
Всего списано материалов
|
24 000
21 000
30 000
35 000
110 000
|
20/1
20/1
20/2
20/2
|
10А
10Б
10А
10Б
|
26
|
Списаны материалы на РСЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования)
Материал вида А 1 500 кг
|
9 000
|
25 /1
|
10А
|
27
|
Списаны материалы на общепроизводственные нужды
Материал вида А 1000 кг
Материал вида Б 400 кг
Итого
|
6 000
2 800
8 800
|
25/2
25/2
|
10А
10Б
|
28
|
Списаны материалы вида А на общехозяйственные нужды в объеме 800 кг
|
4 800
|
26
|
10А
|
29
|
Начислена сумма амортизации за год по основным средствам, в том числе:
а) общепроизводственного назначения
б) общехозяйственного назначения
|
5 750
3 500
|
25/1
26
|
02
02
|
30
|
Начислена заработная плата персоналу
а) рабочим за изготовление продукции 1
б) рабочим за изготовление продукции 2
|
118 000
120 000
|
20/1
20/2
|
70
70
|
31
|
Начислена заработная плата персоналу, обслуживающему оборудование
|
15 000
|
25/1
|
70
|
Продолжение таблицы 2.1
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
32
|
Начислена заработная плата на общепроизводственному персоналу
|
16 000
|
25/2
|
70
|
33
|
Начислена заработная плата управленческому персоналу
|
18 000
|
26
|
70
|
34
|
Произведены отчисления во внебюджетные фонды от начисленной оплаты труда персоналу
|
4 500
4 800
5 400
|
25/1
25/2
26
|
69
69
69
|
35
|
Удержан НДФЛ с начисленной плату труда
|
26 000
|
70
|
68
|
36
|
Получено в кассу на командировочные расходы
|
5 000
|
71
|
50
|
37
|
Выдана их кассы сумма под отчет менеджеру по продажам на командировочные расходы
|
5 000
|
71
|
50
|
38
|
В бухгалтерии представлен авансовый отчет менеджера по продажам:
а) авиа-билеты
б) суточные за 3 дня по 700 руб.
в) счет за проживание в гостинице
Итого сумма авансового отчета
|
1 600
2 100
1 000
4 700
|
26
26
26
|
71
71
71
|
39
|
Возвращена в кассу сумма неизрасходованного аванса
|
300
|
50
|
71
|
40
|
Акцептован счет Салехардаэнерго за потребленную электроэнергию
а) производственным оборудованием
б) на общепроизводственные нужды
в) на нужды общехозяйственного назначения
Итого стоимость электроэнергии
г) сумма НДС
Всего по счету Салехардаэнерго
|
5 000
4 000
4 500
13 500
2 430
15 930
|
25/1
25/2
26
19
|
60
60
60
60
|
41
|
По окончанию отчетного периода списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования(счет 25/1) на затраты производства по видам продукции
|
19 789,85
19 460,15
|
20/1
20/2
|
25/1
25/1
|
Продолжение таблицы 2.1
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
42
|
По окончанию отчетного периода списываются общепроизводственные расходы (счет 25/2) на затраты производства по видам продукции
|
16 941,12
16 658,88
|
20/1
20/2
|
25/2
25/2
|
43
|
По окончанию отчетного периода списываются общехозяйственные расходы на затраты производства по видам продукции
|
21 226,79
20 873,18
|
20/1
20/2
|
26
26
|
44
|
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости
а) по продукции 1
б) по продукции 2
Итого
(НЗП на конец отчетного периода нет)
|
220 957,79
241 992,21
462950
|
43/1
43/2
|
20/1
20/2
|
Учет процесса реализации готовой продукции
|
45
|
Выписана счет-фактура покупателю на отгруженную продукцию по договорным ценам
а) продукция 1
б) продукция 2
Итого по счету
|
1 092 680
535 720
1 628 400
|
62
62
|
90
90
|
|
НДС по отгруженной продукции
|
248 400
|
90
|
68
|
46
|
Акцептован счет транспортной конторы по перевозке продукции до покупателя
а) стоимость доставки
б) сумма НДС
Итого по счету
|
10 000
1 800
11 800
|
44
19
|
60
60
|
47
|
Оплачен счет транспортной конторе за доставку
|
11 800
|
60
|
51
|
48
|
Коммерческие расходы списаны на реализованную продукцию пропорционально сумме выручки
|
10 000
|
90
|
44
|
49
|
Поступили деньги на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию
|
1 628 400
|
51
|
62
|
Продолжение таблицы 2.1
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
50
|
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
|
734 000
364 000
|
90
90
|
43/1
43/2
|
51
|
Исчислен финансовый результат от реализации продукции – всего
в т.ч. по продукции 1
по продукции 2
Итого
|
185 290
86 710
|
90
90
|
99
99
|
52
|
Признается и включается в состав доходов зачисленные на расчетный счет штрафы от поставщика за невыполненные ими договорных обязательств
|
52 000
52 000
|
76/2
51
|
91
76/2
|
53
|
Признаны расходы по арбитражным сборам
|
800
|
91
|
76/2
|
Учет финансовых результатов
|
54
|
Выявлен финансовый результат от прочих видов деятельности
|
101 190
|
91
|
99
|
55
|
Начислен налог на прибыль согласно НК РФ
|
20 238
|
99
|
68
|
56
|
Перечислен в бюджет налог на прибыль
|
20 238
|
68
|
51
|
Таблица 2.2 – Аналитический учёт материалов по счету 10 «Материалы»
|
Материал А
|
Материал Б
|
Итого
|
Кол-
во
|
Цена
|
Сумма
|
Кол-
во
|
Цена
|
Сумма
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Остаток материалов на складе на начало периода
|
375 000
|
4
|
1 500 000
|
150 000
|
6
|
900 000
|
2 400 000
|
1.Внесено в качестве вклада в
|
8 000
|
5
|
40 000
|
5 000
|
6
|
30 000
|
70 000
|
Продолжение таблицы 2.2
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Приобретены материалы
|
5 000
|
6
|
30 000
|
4 000
|
7
|
28 000
|
58 000
|
3.Дополнительные расходы, связанные с приобретением материалов
|
|
|
2 500
|
|
|
2 000
|
4 500
|
4. Итого оприходовано на склад приобретенных материалов по фактической себестоимости
|
|
|
72 500
|
|
|
60 000
|
132500
|
5. Списана стоимость реализованных материалов
|
500
|
6
|
3 000
|
500
|
7
|
3 500
|
6 500
|
6. Списана стоимость материалов:
|
|
|
|
|
|
|
|
а) в производство
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукции 1
|
4 000
|
6
|
24 000
|
3 000
|
7
|
21 000
|
45 000
|
Продукции 2
|
5 000
|
6
|
30 000
|
5 000
|
7
|
35 000
|
65 000
|
б) на содержание и эксплуатацию оборудования
|
1 500
|
6
|
9 000
|
|
|
|
9 000
|
Продолжение таблицы 2.2
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
в) общепроизводственные нужды
|
1 000
|
6
|
6 000
|
400
|
7
|
2 800
|
8 800
|
г) общехозяйственные нужды
|
800
|
6
|
4 800
|
|
|
|
4 800
|
8.Всего израсходовано материалов
|
|
|
76 800
|
|
|
62 300
|
139 100
|
9. Сальдо на конец отчетного периода
|
|
|
1 495 700
|
|
|
897 700
|
2 393 400
|
Таблица 2.3 – Расчеты распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Вид продукции
|
База распределения: (сумма з/платы основных производственных рабочих)
|
Распределяемая сумма
Счет 25/1
|
1
|
2
|
3
|
Продукция 1
|
118 000
|
19 789,85
|
Продукция 2
|
120 000
|
19 460,15
|
ИТОГО
|
238 000
|
39 250
|
|
|
Распределяемая сумма
Счет 25/2
|
Продукция 1
|
118 000
|
16 991,12
|
Продукция 2
|
120 000
|
16 658,88
|
ИТОГО
|
238 000
|
33 600
|
|
|
Распределяемая сумма
Счет 26
|
Продолжение таблицы 2.3
1
|
2
|
3
|
Продукция 1
|
118 000
|
21 226,82
|
Продукция 2
|
120 000
|
20 873,18
|
ИТОГО
|
238 000
|
42 100
|
Таблица 2.4 – Расчет фактической себестоимости выпущенной из производства готовой продукции по видам продукции (руб.)
Статьи затрат
|
Продукция 1
|
Продукция 2
|
Итого затрат
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Материалы
|
45 000
|
65 000
|
110 000
|
Основная заработная плата производственных рабочих
|
118 000
|
120 000
|
238 000
|
Отчисления на социальное страхование
|
35 400
|
36 000
|
714 000
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
19 789,85
|
19 460,15
|
39 250
|
Общепроизводственные расходы
|
16 941,12
|
16 658,88
|
33 600
|
Общехозяйственные расходы
|
21 226,82
|
20 873,18
|
42 100
|
Полная производственная себестоимость
|
256 357,79
|
277 992,21
|
534 350
|
Таблица 2.6 – Расчет финансового результата по видам продукции
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Продукция 1
|
Продукция 2
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
Договорная стоимость реализованной продукции
|
|
1 092 680
|
|
535 720
|
2
|
Фактическая себестоимость реализованной продукции
|
734 000
|
|
36 400
|
|
3
|
Начислена сумма НДС
|
166 680
|
|
81 720
|
|
4
|
Коммерческие расходы
|
6 710
|
|
3 290
|
|
5
|
Финансовый результат
|
185 290
|
|
86 710
|
|
|
Итого
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Таблица 2.7 - Оборотно-сальдовая ведомость
Номер счета
|
Сальдо начальное
|
Обороты
|
Сальдо конечное
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
01
|
1 900 000
|
-
|
686 000
|
150 000
|
2 436 000
|
-
|
02
|
-
|
25 000
|
-
|
9 250
|
-
|
34 250
|
04
|
-
|
-
|
10 000
|
-
|
10 000
|
-
|
08
|
-
|
-
|
696 000
|
696 000
|
-
|
-
|
10/1
|
1 500 000
|
-
|
72 500
|
76 800
|
1 495 700
|
-
|
10/2
|
900 000
|
-
|
60 000
|
62 300
|
897 700
|
-
|
19
|
-
|
-
|
67 176
|
-
|
67 176
|
-
|
20/1
|
-
|
-
|
220 957,79
|
220 957,79
|
-
|
-
|
20/2
|
-
|
-
|
241 992,21
|
241 992,21
|
-
|
-
|
25/1
|
-
|
-
|
39 250
|
39 250
|
-
|
-
|
25/2
|
-
|
-
|
33 600
|
33 600
|
-
|
-
|
26
|
-
|
-
|
42 100
|
42 100
|
-
|
-
|
43/1
|
1 000 000
|
-
|
220 957,79
|
734 000
|
486 957,79
|
-
|
43/2
|
950 000
|
-
|
241 992,21
|
364 000
|
827 992,21
|
-
|
44
|
-
|
-
|
10 000
|
10 000
|
-
|
-
|
50
|
50 000
|
-
|
5 300
|
5 000
|
50 300
|
-
|
51
|
2 300 000
|
-
|
2 424 058,2
|
449 684
|
4 273 374,2
|
-
|
55
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
58
|
-
|
-
|
120 000
|
-
|
120 000
|
-
|
60
|
-
|
-
|
424 446
|
440 376
|
-
|
855 930
|
62
|
1 250 000
|
840 000
|
1 872 058,2
|
1 872 058,2
|
1 250 000
|
-
|
66
|
-
|
70 000
|
-
|
-
|
-
|
70 000
|
68
|
-
|
600 000
|
20 238
|
331 806,2
|
-
|
911 568,2
|
69
|
-
|
600 000
|
-
|
14 700
|
-
|
614 700
|
70
|
-
|
620 000
|
26 000
|
287 000
|
-
|
881 000
|
71
|
-
|
|
5 000
|
5 000
|
-
|
-
|
73
|
20 000
|
-
|
-
|
-
|
20 000
|
-
|
75
|
-
|
-
|
1 100 000
|
1 100 000
|
-
|
-
|
76/1
|
-
|
1 120 000
|
-
|
-
|
-
|
1 120 000
|
Продолжение таблицы 2.8
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
76/2
|
1 305 000
|
-
|
52 000
|
52 800
|
1 304 200
|
-
|
80
|
-
|
5 650 000
|
-
|
1 100 000
|
-
|
6 750 000
|
83
|
-
|
350 000
|
-
|
-
|
-
|
350 000
|
84
|
-
|
1 300 000
|
-
|
-
|
-
|
1 300 000
|
90
|
-
|
-
|
1 628 400
|
1 628 400
|
-
|
-
|
91
|
-
|
-
|
296 658,2
|
296 658,2
|
-
|
-
|
99
|
-
|
-
|
20 238
|
373 190
|
-
|
352 952
|
Итого
|
11 175 000
|
11 175 000
|
10 636 992,6
|
10 636 992,6
|
13 240 400,2
|
13 240 400,2
|
Дебет 70 Кредит
|
|
Дебет 69 Кредит
|
35) 26 000
|
Сн 620 000
|
|
|
Сн 600 000
|
30) 118 000
30)120 000
31) 15 000
32) 16 000
33) 18 000
|
|
34) 4 500
34) 4 800
34) 5 400
|
Об. 26000
|
Об. 287000
|
|
Об.0
|
Об. 14 700
|
|
Ск881 000
|
|
|
Ск614 700
|
Дебет 50 Кредит
|
|
Дебет 71 Кредит
|
Сн 50 000
|
37) 5 000
|
|
Сн 0
|
38) 4 700
39) 300
|
36) 5 000
39) 300
|
|
37) 5 000
|
Об. 5 300
|
Об. 5 000
|
|
Об. 5 000
|
Об. 5 000
|
Ск 50 300
|
|
|
Ск 0
|
|
Дебет 43/1 Кредит
|
|
Дебет 43/2 Кредит
|
Сн 1 000 000
|
50) 734 000
|
|
Сн 950 000
|
55) 364 000
|
44) 220 957,79
|
|
44) 241 992,21
|
Об. 220 957,79
|
Об. 734 000
|
|
Об. 241 992,21
|
Об. 364 000
|
Ск 486 957,79
|
|
|
Ск 827 992,21
|
|
Дебет 44 Кредит
|
|
Дебет 76/2 Кредит
|
Сн 0
|
48) 10 000
|
|
Сн1 305 000
|
52) 52 000
53) 800
|
46) 10 000
|
|
52) 52 000
|
Об. 10 000
|
Об. 10 000
|
|
Об. 52 000
|
Об. 52 800
|
Ск 0
|
|
|
Ск1 304 200
|
|
Дебет 90 Кредит
|
|
Дебет 99 Кредит
|
45) 248 400
48) 10 000
50) 734 000
50) 364 000
51) 185 290
51) 86 710
|
45) 1 092 680
45) 535 720
|
|
55) 20 238
|
Сн 0
|
|
51) 185 290
51) 86 710
54) 101 190
|
Об. 1 628 400
|
Об. 1 628 400
|
|
Об. 20 238
|
Об. 373 190
|
|
|
|
|
Ск 352 952
|
Дебет 75/1 Кредит
|
|
Дебет 08 Кредит
|
1) 1 100 000
|
Сн 0
|
|
Сн 0
|
2) 250 000
2) 150 000
2) 10 000
12) 190 000
15) 96 000
|
2) 250 000
2) 120 000
2) 150 00
2) 10 000
2) 40 000
2) 30 000
2) 500 000
|
|
2) 250 000
2) 150 000
2) 10 000
6) 100 000
8) 10 000
10) 80 000
13) 96 000
|
Об. 1 100 000
|
Об. 1 100 000
|
|
Об. 696 000
|
Об. 696 000
|
|
Ск 0
|
|
Ск 0
|
|
Дебет 80 Кредит
|
|
Дебет 58 Кредит
|
|
Сн 5 650 000
|
|
Сн0
|
|
1) 1 100 000
|
|
2) 120 000
|
Об. 0
|
Об. 1 100 000
|
|
Об. 120 000
|
Об. 0
|
|
Ск 6 750 000
|
|
Ск 120 000
|
|
Дебет 04 Кредит
|
|
Дебет 02 Кредит
|
Сн 0
|
|
|
|
Сн 25 000
|
2) 10 000
|
|
29) 5 750
29) 3 500
|
Об. 10 000
|
Об. 0
|
|
Об. 0
|
Об. 9 250
|
Ск 10 000
|
|
|
|
Ск 34 250
|
Дебет 10А Кредит
|
|
Дебет 10Б Кредит
|
Сн 1 500 000
|
23) 3 000
25) 24 000
25) 30 000
26) 9 000
27) 6 000
28) 4 800
|
|
Сн900 000
|
23) 3 500
25) 21 000
25) 3 500
27) 2 800
|
2) 40 000
18) 30 000
20) 2 500
|
|
2) 30 000
18) 28 000
20) 2 000
|
Об. 72 500
|
Об. 76 800
|
|
Об. 60 000
|
Об. 62 300
|
Ск 1 495 700
|
|
|
Ск
|
| |
Скачать 111.7 Kb.