В некоторых случаях в нк рф предусматривается освобождение от обязанности налогоплательщика ндс. Какие из перечисленных ниже обстоятельств могут быть основаниями для такого освобождения
 Скачать 74.31 Kb.
|
|
33. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ: - не имеют право на все налоовые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, являются объектом налогообложения: - для всех налоговых резидентов Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ, уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае - это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется: - в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой "Налог на прибыль организаций" Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке: - ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (3): - на праве собственности - на праве постоянного бессрочного пользования - на праве пожизненного наследуемого владения Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: - сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физического лица Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы на прибыль организаций: - учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами Базовая ставка по налогу на прибыль организаций: - 20% Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступает (4): - российские организации - филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства - филиалы иностранных юридических лиц , получающие доходы от источников в РФ - иностранные юридические лица Налоговые вычеты по акцизам - это: - уменьшение суммы акциза (налога) НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам (3): - твердая ставка - комбинированная ставка - адвалорная ставка В соответствии с НК РФ, налоговым вычетом по НДС признается: - уменьшение общей суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в следующие сроки: - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых является: - федеральным налогом Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (3): - российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ - российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ - иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как: - произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места нахождения, уплачивают налог на имущество организаций: - в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения, не должен превышать: - 150 млн рублей Законом субъекта РФ можно установить налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (2): - осуществляющих предпринимательскую деятельность в призводственной, социальной и (или) научной сферах - впервые регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей состоялась после вступления в силу соответствующих законов субъектов Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет: - 6% Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения? - может, начиная со следующего календарного года При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществление расхода) по кассовому методу: - если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал Организациями - налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2): - российские юридические лица - иностранные организации, местом управления которыми является РФ Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается: - календарный год В соответствии с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются (2): - физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ - физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, получающие доходы от источников в РФ Налоговый вычет по НДФЛ: - уменьшает налоговую базу по данному налогу Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают: - налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотренаналоговая ставка 13% В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2): - объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - стоимость реализованных подакцизных товаров 1. Амортизацией в целях налога на прибыль организаций признается вид расходов организации на приобретение основных фондов 2. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее? 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 3. Какими полномочиями в отношении ЕНВД наделены местные власти, помимо ввода действие налога на вверенной им территории? (2 ответа) Определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах Уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза 4. Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения: Уплачивается в случае если за НП сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного мин налога 5. Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может: Со следующего календарного года 6. Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины: При обращении за совершением нотариальных действий-после совершения нот действий 7. К заявлению о возврате госпошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (2 ответа) Решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата госпошлины Подлинные платежные документы 8. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется Как прибыль, полученная при использовании соответствующих объектов налогообложения 9. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливается с учетом следующих особенностей: Конкретный размер ставки уст зак Суб РФ в пределах НК РФ с отклонением не более 10 10. Налогоплательщики налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются (3): Российские юл с имущ обл в РФ Иностры имеющие обл имущ в РФ Рюл имущ за пределами РФ 11. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются (2) ФЛ – налоговые резиденты РФ ФЛ – не налоговые резиденты РФ получающие доход от источников в РФ 12. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны: ФЛ получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с орг. 13. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются): Полезные ископаемые, добытые из недр на терр РФ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего пр-ва, добытые из недр на терр находящихся под юр РФ 14. Объектом налогообложения водным налогом является Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики 15. К операциям не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соотв с НК РФ относятся, в частности (2) Реализации ЗУ (долей в них) Передача имущ Гос и Мун предприятий, выкупаемого в порядке приватизации 16. Счет фактура в целях обложения НДС- это Сугубо налоговый док, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету 17. Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере? ИП адвокаты медиаторы нотариусы арб упры оценщики патентные поверенные и иные лица занимающиеся частной практикой 18. Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов (2) На обязательное страхование социальное от несчастных случаев на пр-ве и профф заболеваний На обях МЕД страхование неработающего населения 19. Налоговые вычеты по акцизам – это Либо уменьшение акциза, либо НБ в зависимости от ПОДакцизного Товара 20. НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам (3) Комбинированная Адвалорная и Твердая 21. Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиком в следующем порядке: Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного Н.О. не более чем 3 предшествующих НП 22. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения 23. Налоговый период по земельному налогу является Календарный год Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ? (2 ответа) Кассовый метод Метод начисления Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ в частности признаются (3) Доходы от исп за пределами РФ авт и смежных прав За оказание услуг за пределами РФ Дивиденды и проценты, полученные от иностр орг Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от ФЛ, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения являются налогооблагаемыми, если это: ТС Акции Недвижимое В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (4) 6421 РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (2) Покупатель конс услуг осущ деят на терр рф Работы услуги в сфере туризма факт оказываются на терр рф 1.Налоговой базой по земельному налогу является: Кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости 2.Закончился 2018 год. Какие действия и в какие сроки должен был совершить плательщик ЕНВД, чтобы не нарушить налоговое законодательство: До 25 января 2019 представить декларацию за 4 квартал 2018 года Не позднее 25 января 2019 внести платеж за 1 квартал 2018 года 3.При применении систему налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции произведенной продукцией признается: Количество продукции горнодобывающей промышленности, содержащееся в фактически добытом из недр минеральном сырье, по своему качеству соответствующее стандарту 4.При получении доходов в натуральной форме, налоговая база по НДЫЛ определяется как стоимость соответствующих товаров: Включая сумму НДС и акцизов 5.В соответствие с НК РФ возмещение по НДС заключается в : Налоговый орган возмещает из бюджета налогоплательщику разницу, полученную в результате повышения суммы налоговых вычетов над исчисленной суммой НДС 6.Плательщики налога на имущество организаций, уплатившие налог с объекта недвижимости, расположенного за пределами РФ, в бюджет иностранного государства: Имеют право зачесть сумму иностранного налога в счет уплаты налога на имущество в РФ в отношении такого имущества, но не более суммы налога, подлежащего уплате в РФ В соответствии с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются (выберите 2 верных ответа): Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в РФ Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ Налоговыми резидентами РФ по НДФЛ признаются, в частности (выберите 2 верных ответа): Физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев Российские военнослужащие, проходящие службу за границей В соответствии с НК РФ возмещение по НДС заключается в следующем: Налоговый орган возмещает из бюджета налогоплательщику разницу, полученную в результате превышения суммы налоговых вычетов над исчисленной суммой НДС Налоговой базой при реализации товаров (работ, услуг) по НДС в соответствии с НК РФ признается: Стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определенных с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами, с учетом акцизов и без учета сумм НДС налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется: как количество или стоимость добытых полезных ископаемых – в зависимости от вида добытого полезного ископаемого Какие ведомства осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 г. – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы, в отношении взносов за последующие периоды – налоговые органы Российская организация имеет недвижимость за переделами РФ. В какой бюджет подлежит уплате налог на имущество организаций в отношении данной зарубежной недвижимости? В бюджет субъекта РФ по местонахождению организации Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего наследникам, исчисляется: Со дня открытия наследства Применение организацией упрощенной системы налогообложения не предусматривает ее освобождение от обязанности по исчислению, уплате и/или удержанию: НДФЛ Водного налога Объектом налогообложения по ЕСХН признаются: Доходы, уменьшенные на величину расходов В какой срок налогоплательщик должен представить в налоговые органы налоговую декларацию по налогу, уплаченному в связи с применением патентной системы налогообложения? Налоговая декларация не представляется Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций: В местный бюджет по местонахождению объекта недвижимости Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются: Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации. Независимо от времени фактического пребывания на территории РФ для целей взимания НДФЛ налоговыми резидентами РФ признаются (выберите 2 верных ответа): Российские военнослужащие, проходящие службу за границей Сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу, в следующем порядке: Равными долями (1/3) не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом Такой метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций как метод начисления заключается в том, что: Доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления или выбытия денежных средств Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем в целом отличается такой режим от общей системы налогообложения (выберите 3 верных ответа): Специальный режим имеет ограничения в сфере применения Применение специального режима освобождает от обязанностей по уплате отдельных налогов и сборов Переход на специальный режим налогообложения является добровольным Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается в случае, если: Выручка организации или индивидуального предпринимателя за 3 предшествующих последовательных календарных месяца от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысили в совокупности 2 млн.руб. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются: Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса Объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются (выберите 3 верных ответа): Легковые транспортные средства Вертолеты Снегоходы Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются, в частности: Физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев Для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемом в рамках упрощенной системы налогообложения организации и индивидуальные предприниматели ведут: Книгу учета доходов и расходов Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (выберите 3 верных ответа): Организации, имеющие филиалы Организации, имеющие представительства Крестьянские (фермерские) хозяйства Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций заключается в том, что: Доходы и расходы признаются на дату фактического поступления или выбытия денежных средств В соответствии с НК РФ налоговым вычетом по НДС признается: Организации, имеющие филиалы В соответствии с НК РФ налоговым вычетом по НДС признается: Уменьшение общей суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет При применении ЕСХН налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере: Суммы убытков прошлых лет, но не более, чем на 30% |