Налоговое право. Практическое задание #1 (налоговое право). Программа среднего профессионального образования Право и организация социального обеспечения Дисциплина Налоговое право
 Скачать 26.16 Kb.
|
|
Автономная некоммерческая организация профессионального образования «Открытый социально-экономический колледж» Программа среднего профессионального образования Право и организация социального обеспечения Дисциплина: Налоговое право Практическое задание № 1 Выполнил: _______________________________ Преподаватель: Сергеева Екатерина Владимировна Задание № 1 Дайте ответы на следующие вопросы: 1. Источники налогового права. Характерные черты, отличающие их от иных нормативно-правовых актов? 2. Соотношение налога и иных обязательных платежей? Ответ: 1. Источники налогового права. Характерные черты, отличающие их от иных нормативно-правовых актов? Источники налогового права – это внешние формы его выражения, т. е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления, содержащие нормы, которые регулируют вопросы установления, введения и взимания налогов и сборов, отношения в сфере налогового контроля и отношения по привлечению к ответственности за налоговое правонарушение. Налоговый Кодекс РФ к источникам налогового права относит: 1. международные договоры Российской Федерации, 2. Налоговый Кодекс РФ, 3. федеральные законы и законы Российской Федерации, 4. законы и иные нормативные акты законодательных органов субъектов РФ 5. нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Источники налогового права имеют характерные черты, отличающие их иных нормативно-правовых актов: – они регулируют общественные отношения, составляющие предмет налогового права – принимаются только теми органами государства и местного самоуправления, правотворческая компетенция которых предусмотрена НК РФ. – источники налогового права характеризуются множественностью, обусловленной принципом разделения властей и федеративной природой российского государства. 2. Соотношение налога и иных обязательных платежей? Налоги следует отличать от сборов, пошлин или взносов. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Привлечение денежных средств в результате предоставления определенных прав и выдачи разрешений (лицензий) осуществляется в результате: 1) установления государственной монополии на производство определенных видов товаров, выполнение работ, оказание услуг и, следовательно, исключения свободного доступа иных субъектов в эти сферы деятельности; 2) предоставления на возмездной основе отдельным частным субъектам права заниматься деятельностью, отнесенной к монополии государства. Следовательно, уплата сбора или пошлины всегда сопровождается определенной целью частного субъекта получить возмездную услугу от государства Законодательно установленное определение сбора показывает, что в его содержании объединены юридические признаки взносов за оказание государством возмездных услуг, совершение определенных действий, т. е. используемое в НК РФ понятие сбора включило и понятие пошлины. Налог и сбор имеют как общие, так и отличительные признаки. К общим относятся: – обязательность уплаты налогов и сборов в соответствующие бюджеты или внебюджетные фонды; – адресное поступление в бюджеты или фонды, за которыми они закреплены; – изъятие на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления; – возможность принудительного способа изъятия; – контроль единой системы налоговых органов. В то же время налог и сбор четко разграничиваются по следующим юридическим характеристикам. 1. По значению. Налоговые платежи в современных условиях являются основным источником образования бюджетных доходов. Остальные виды обязательных платежей имеют меньшее значение. 2. По цели. Цель налогов – удовлетворение публичных потребностей государства или муниципальных образований; цель сборов – удовлетворение только определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений. 3. По обстоятельствам. Налоги представляют собой безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую плательщику государственным (муниципальным) учреждением, который реализует государственно-властные полномочия. 4. По характеру обязанности. Уплата налога является четко установленной Конституцией РФ обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет государственного императива. 5. По периодичности. Налогам свойственна определенная периодичность; сбор обычно носит разовый характер и его уплата происходит без определенной системы. Таким образом, в отличие от налогов сборы индивидуальны и им всегда присущи строго определенная цель и специальные интересы. Задание № 2 Дайте ответ на вопрос: Виды налогов? Ответ: Налог – обязательный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налоги классифицируются по следующим основаниям. 1. По методу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с доходов или имущества налогоплательщика (физических или юридических лиц). К прямым налогам в России относятся: · подоходный налог; · налог на прибыль организаций; · налог на добычу полезных ископаемых; · транспортный налог; · налог на имущество организаций и физических лиц. Особенностью прямого налога является то, что налогоплательщиком (кто уплачивает налог) и налогоносителем (кто выплачивает налог государству) выступает один и тот же агент. Косвенные налоги взимаются с товаров и услуг, включаются в цену продукции и оплачивается ее потребителями. Косвенные налоги: · акцизы на отдельные виды товаров (сигареты, алкоголь, нефтепродукты, автомобили) · налог на добавленную стоимость (НДС) · таможенные пошлины. Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщиком и налогоносителем являются разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (он оплачивает налог при его покупке), а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству). 2. По характеру налоговых ставок налоги делятся на: прогрессивные, пропорциональные и регрессивные. Прогрессивные налоги – это налоги, ставки которых возрастают по мере роста величины объекта налогообложения. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов, поскольку более богатые граждане платят в виде налогов большую часть своих доходов, чем менее обеспеченные. Пропорциональные налоги – это налоги, ставки которых являются неизменными вне зависимости от величины объекта налогообложения. Примером пропорционального налога (или налога «с плоской шкалой») в современной России является налог на прибыль организаций. Регрессивные налоги – это налоги, ставки которых уменьшаются по мере роста величины объекта налогообложения. Использование регрессивной системы налогообложения преследует, в первую очередь, цели вывода «из тени» доходов состоятельных граждан. 3. По уровню налоговой системы выделяют налоги федеральные, региональные (субъектов РФ) и местные. Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории России. К ним относятся: 1. налог на добавленную стоимость 2. акцизы 3. налог на доходы физических лиц 4. налог на прибыль организаций 5. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 6. водный налог 7. налог на добычу полезных ископаемых 8. государственная пошлина Региональные налоги вводятся субъектами РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. К региональным налогам в настоящее время относятся три налога: · налог на имущество организаций · транспортный налог. · налог на игорный бизнес Под местными налогами понимаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований. К местным налогам относят: 1. земельный налог 2. налог на имущество физических лиц. 4. по субъекту уплаты известны налоги с юридических лиц, физических лиц, тех и других. 5. по объекту налогообложенияразличают налоги на прибыль, доходы, имущество и др. Тула – 2021 |