Ответы на задания Налоги и налогообложение. Практические задания для самостоятельного решения

• Название: Практические задания для самостоятельного решения
• Дата: 04.12.2022
• Размер: 25.12 Kb.
• Имя файла: Ответы на задания Налоги и налогообложение.docx
• Тип: Документы; #826686

Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ

ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Налоги и налогообложение


Группа

Студент

МОСКВА 2022

Практические задания для самостоятельного решения

Задание 1

Исходные данные

В апреле работнику было начислено:

- заработная плата за март в сумме 68000 руб.;

- премия, предусмотренная Положением организации о премировании, в сумме 12500 руб.;

- материальная помощь в связи с рождением ребенка 4000 руб.
Задание

Определитесумму НДФЛ и сумму к выдаче.


Задание 2

Исходные данные

В отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:

1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 2400 тыс. руб., в том числе НДС;

покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.

2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей;

3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 600000, в том числе НДС по ставке 20%.

Задание 3

Исходные данные

За отчетный год фирма за реализованную продукцию получила от покупателей 4800 тыс. руб., в том числе НДС 800 тыс. рублей.

Затраты на производство и реализацию продукции составили 3200 тыс. руб. Сверхнормативные командировочные расходы (сверхнормативная оплата суточных) составили 25 тыс.руб.
Задание

Рассчитайтеналогооблагаемую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль к уплате в Федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.

Решение: для налога на прибыль объектом налогообложения признается прибыль, которую получила организация (ст. 247 НК РФ). По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации (ст. 247 НК РФ). В данном случае доходом является сумма выручки без НДС (ст. 249).

4800 тыс.руб – 800 тыс.руб. = 4000 тыс.руб.

Расходы на производство продукции в целях налогообложения должны быть уменьшены на сумму сверхнормативных командировочных расходов:

3200 тыс.руб. – 25 тыс.руб. = 3175 тыс.руб.

Прибыль:

4000 тыс.руб. – 3175 тыс.руб. = 825 тыс.руб.
Ответ: налог на прибыль по ставке 20% - 825 тыс.руб.

В Федеральный бюджет 3% - 24750 руб.

В бюджет субъекта РФ 17% - 140250 руб.