|
|
налоги задание. Тема 1 Налоги в экономической системе общества (7) (1). Налоги в экономической системе общества
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего образования
«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ФАКУЛЬТЕТ БИЗНЕСА
Кафедра аудита, учета и финансов
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине “Налогообложение”
Тема: “Налоги в экономической системе общества”
Выполнил:
|
|
Проверил:
|
|
Студент
|
Васильева А.В
|
Преподаватель
|
Ворническо Н.И
|
Факультет
|
ЗО ИДО
|
|
|
Направление (специальность) подготовки
|
Управление бизнесом
|
Балл: _________
|
|
Группа
|
ДЭ-060
|
Оценка _________________
|
Шифр
|
140550337
|
|
|
____________________________________
|
____________________________________
|
подпись
|
подпись
|
Дата сдачи:
|
«_25_»_ноября_________2022 г.
|
Дата защиты:
|
«__»__________20 г.
|
Новосибирск 2022
Тема 1. Налоги в экономической системе общества
Задания
1.1. Опираясь на справочную литературу, учебную и научную литературу российских и зарубежных авторов заполните таблицы 1 и 2. Сравните определения понятия «налоги» разных авторов и раскройте причины расхождений толкований термина.
Таблица 1 - Различия в толковании термина «налоги» разными авторами
№ п/п
|
Формулировка термина
|
Автор, наименование издания, выходные данные
|
|
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
|
Налоговый кодекс РФ : Части первая и вторая. – М. : Омега-Л, 2013. – С. 8.
|
|
Налог – принудительный сбор, взимаемый государством с отдельного лица для покрытия расходов, вызванных общегосударственными нуждами, без всякого отношения к специальной выгоде плательщика
|
Селигман Э. Этюды по теории обложения / Э. Селигман, Р. Стурм. – СПб. : Правда, 1908. – С. 9.
|
|
Налог – это установленное законом одностороннее обязательство лица участвовать в финансировании деятельности публичного образования (налоговое обязательство)
|
Кашин В. А. Налоги и налогообложение : курсминимум : учеб. пособие / В. А. Кашин. – М. : Магистр, 2008. – 365 с.
|
|
Налог – это принудительное изъятие государством в целях финансового обеспечения своей деятельности денежных средств, принадлежащих на праве собственности организациям и физическим лицам
|
Худяков А. И. Основы налогообложения / А. И. Худяков, М. Н. Бродский, Г. М. Бродский. – М. : Европейский дом, 2002. – 432 с
|
|
Под именем налогов должно разуметь такие односторонние экономические пожертвования граждан или подданных, которые государство или иные общественные группы, в силу того что они являются представителями общества, взимают легальным путем и законным способом из их частных имуществ для удовлетворения необходимых общественных потребностей и вызываемых ими издержек
|
Янжул И. И. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах / И. И. Янжул. – М. : Статут, 2002. – С. 147–197.
|
Таблица 2 - Различия в толковании признаков налогов разными авторами
№ п/п
|
Признаки налогов
|
Автор, наименование издания, выходные данные
|
|
Формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ,влияние на различные сферы жизнедеятельности, отслеживание
|
. Барулин С. В. Теория и история налогообложения : учеб. пособие / С. В. Барулин. – М. : Экономист, 2006. – С. 135.
|
|
Формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ,влияние на различные сферы жизнедеятельности, отслеживание, распределение доходов
|
Налоги и налоговое право : учеб. пособие / [под ред. А. В. Брызгалина]. – М. : Аналитика-Пресс, 1998. – С. 32– 43.
|
|
Формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ,влияние на различные сферы жизнедеятельности, отслеживание
|
Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения : учеб. пособие / Р. Г. Сомоев. – М. : ПРИОР, 2000. – С. 20–23.
|
|
Формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ,отслеживание,распределение доходов
|
Черник Д. Г. Налоги / Д. Г. Черник. – М. : Финансы и статистика, 1996. – С. 51–53.
|
|
Формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ,влияние на различные сферы жизнедеятельности,
|
Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение : учебник / Т. Ф. Юткина. – М. : ИНФРА-М, 2002. – С. 34.
|
1.2. Сравните основные различия между налогом и сбором. Ответ оформите в виде таблицы 3.
Таблица 3 - Критерии различия налога и сбора
Критерий различия
|
Налог
|
Сбор
|
финансовая сторона
|
Налог – это платеж, он выражен в денежном эквиваленте
|
Сбор – это взнос, который может быть осуществлен не только деньгами;
|
временной период внесения платежа
|
Налоговые платежи подразумевают некую периодичность
|
Сбор является единоразовым обязательством
|
величина платы
|
Налог является не фиксированным платежом. Суммы налога рассчитываются по нормам законодательства исходя из финансового положения налогоплательщика.
|
Величина сбора одинакова для каждого
|
наказание за неуплату
|
За неуплату налога полагается административная и даже уголовная ответственность
|
За неуплату сбора плательщик всего лишь не получит необходимую ему услугу
|
1.3. На основании Налогового кодекса Российской Федерации определить и представить в таблице 4 права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
Таблица 4 - Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
№ п/п
|
Права
|
Обязанности
|
|
Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
|
Уплачивать законно установленные налоги и сборы.
|
|
Получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.
|
Вести в установленном порядке учет доходов и расходов.
|
|
Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством.
|
Представлять налоговые декларации (расчеты).
|
|
Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов.
|
Исполнять обязанности налогового агента.
|
|
Получать от налоговых органов бесплатную информацию
|
Правильно и своевременно исчислять и перечислять налог в бюджет РФ
|
|
Использовать налоговые льготы
|
В течение 1 месяца письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог
|
|
Получать отсрочку, рассрочку по выплате кредита
|
Вести учет начисленных и выплаченных доходов по каждому налогоплательщику (налоговая карточка 1НДФЛ)
|
|
Представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов
|
Предоставлять ИФНС необходимые документы В течение 4 лет хранить документы
|
1.4. Сформулируйте элементы структуры налога и их определение.
При этом указать элементы следует в строго определенном порядке – сначала обязательные, затем не обязательные. Если определение элемента есть в Налоговом кодексе РФ, то рядом с определением укажите номер пункта, статьи, раздела и части НК РФ.
Таблица 5 - Элементы структуры налога, их определение и правовая база
Название элемента
|
Определение
|
Правовая основа
|
налогоплательщики
|
Физическое либо юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность по внесению оклада налога в бюджетный фонд.
|
ст. 19 Налогового кодекса РФ
|
объект налогообложения
|
Имущество, прибыль, доход, стоимость работ или услуг, с которых в соответствии с законом с субъекта налога взимается налог (сбор, госпошлина).
|
ст.38 Налогового кодекса РФ
|
налоговая база
|
стоимостная, физическая или иная характеристика объекта (предмета) налогообложения
|
ст. 53 НК РФ
|
налоговая ставк
|
размер налога или величина налогового исчисления на единицу измерения налоговой базы.
|
ст. 53 НК РФ
|
порядок исчисления налога
|
процессуальное действие, согласно которому налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период.
|
ст.55 Налогового кодекса РФ
|
порядок уплаты налога
|
способы внесения суммы налога в соответствующий бюджет (фонд)
|
ст.58 Налогового кодекса РФ
|
сроки уплаты налога
|
Сроки уплаты определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого года, кварталами, месяцами, декадами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти.
|
ст. 57 Кодекса
|
налоговые льготы
|
Предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
|
ст.56 Налогового кодекса РФ
|
1.5. Определите название функций налогов по их содержанию, заполнив таблицу 6.
Таблица 6 - Функции налогов, их сущность
Функция
|
Сущность
|
Фискальная
|
Посредством данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ.
|
Регулирующая
|
Воздействие на регулирование совокупного спросаа и предложения. Оптимизация налогового бремени.
|
Стимулирующая
|
Направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений.
|
Социальная
|
Направлена на решение социальных задач путем перераспределения национального дохода с целью поддержания в обществе благоприятного климата.
|
Контрольная
|
С помощью налогов государство осуществляет контроль за доходами и расходами налогоплательщиков.
| |
|
|
Скачать 20.67 Kb.