Дневник практики. КОНТРОЛЬНЫЕ+ЗАДАНИЕ.docx+ПМ+03. Принцепы исчесление и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль расчет налоговой базы. Расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68
 Скачать 23.91 Kb.
|
|
КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЕ ПО ПМ .03 ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ ПРИНЦЕПЫ ИСЧЕСЛЕНИЕ И ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ; РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ. РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА, НАЧИСЛЕНИЕ СУММ НАЛОГА ПО СЧ.68 ПРИНЦЕПЫ ИСЧЕСЛЕНИЕ И ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКХ ЛИЦ: РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТ, ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ И ИМУЩЕСТВЕННЫХ ВЫЧЕТОВ, РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА, НАЧИСЛЕНИЕ СУММ НАЛОГА ПО СЧ.68 ПРИНЦЕПЫ ИСЧЕСЛЕНИЕ И ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО ЕДИНОМУ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОМУ НАЛОГУ: РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА, НАЧИСЛЕНИЕ СУММ НАЛОГА ПО СЧ.68 1,2,3, ВОПРОС МАКСИМУМ ОТВЕТ ПРИНЦЕПЫ ИСЧЕСЛЕНИЕ И ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕНУЮ СТОИМОМТЬ: РАСЧЕТ НАЛОГОВРЙ БАЗЫ. РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА, НАЧИСЛЕНИЕ СУММ НАЛОГАПО СЧЕТАМ 19/НДС И 68/НДС ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ НАЧИСЛЕНИЕ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРОХОВАНИЯ РФ ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ НАЧИСЛЕНИЕ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ НАЧИСЛЕНИЕ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРОХОВАНИЕ 5,6,7,8 МИНИМАЛЬНОЕ РАСУЖДЕНИЕ ЗАДАНИЕ КВЫПОЛНЕНИЮ ПАРАКТИЧЕСКИ РАБОТ САМОЛЕТИКИ ОППИСАНИЕ СЧЕТОВ расписать что за счет +суб счета ЗАДАЧА 1 СОСТАВИТЬ РАСЧЕТ ПО НДС. ОПРЕДЕЛИТЬ ДОЛГ БУДЖЕТУ ПО НДС, СОСТАВИТЬ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ -РАСЧЕТ ЗА КВАРТАЛ (3) 1.ОТ ПОСТАВЩИКОВ ПРИОБРЕТЕНО ТМЦ НА СУММУ. НДС В СЧЕТЕ ФАКТУРЕ ВЫДЕЛЕН, СРАВКА 20%. СУММА ПО ВАРИАНТАМ (200 000) Т.РУБ 2. ПОКУПАТЕЛЯМ РЕАЛИЗОВАНА ПРОДУКЦИЯ НА СУММУ (ВКЛЮЧАЯ НДС) а) по ставке 10% ( 210 000) т.руб б) по ставке 20% (130 000) т.руб и пояснить 3. В КАССУ ПО ПКО ПОСТУПИЛИ ДЕНЬГИ ЗА МОЛОКО ОТ РАВБОЧИХ В Т.Ч С НДС (4800)РУБ. НА ОСНОВАНИЕ ДАННЫХ ОБЩЕГО НАЗНАЧЕНИЯ И НАЧИСЛЕНОЙ СУММЫ НАЛОГА ЗАПОЛНИТЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ НА ОПЛАТУ НАЛОГА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА И СОСТАВИТЬ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ. БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ ГДЕ ПРОХОДИЛИ практику .КБК ВЗЯТЬ ИЗ КЛАССИФИКАЦИИ Решение: Определим сумму «входного» НДС: 200000 * 20 / 120 = 33 333 руб. Определим сумму «исходящего» НДС: 210 000 * 10 / 110 = 19091 руб. 130 000 * 20 / 120 = 21 666 руб. 4800 * 10 / 110 = 436 руб. 19091 + 21 666 + 436 = 41193 руб. Сумма НДС к уплате в бюджет: 41193 – 33333 = 7860 руб. Дт 10 Кт 60 – 166 667 руб. – получены ТМЦ от поставщика Дт 19 Кт 60 – 33 333 руб. – сумма НДС по ТМЦ Дт 62 Кт 90.1 – 210 000 + 130 000 = 340 000 руб. – реализована продукция Дт 90.3 Кт 68 – (19091+21666) – сумма НДС по реализованной продукции Дт 68 Кт 19 – 33333 руб. – сумма НДС принята к возмещению Дт 68 Кт 51 – 7860 руб. – перечислен НДС в бюджет
ЗАДАЧА 2 РАСЧИТАЙТЕ СУММУ НДФЛ ПОДЛЕЖАЩУЮ УДЕРЖАНИЮ ИЗ ОПЛАТЫ ТРУДА АНТОНОВУ А.В УКАЗАТЬ БУХГАЛТЕРСКУЮ ППОВОДКУ НА СУММУ НАЧИСЛЕННОГО НАЛОГА. КОЛ-ВО ИЖДЕВЕНЦОВ (2) НАЧИСЛЕНАЯ ОПЛАТА ТРУДА
ПРИМЕЧАНИЕ 1; В ДЕКАБРЕ ПРОИЗВЕДЕНЫ ВЫПЛАТЫ ЗА СЧЕТ ПРИБЫЛИ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ . МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ ПО СЕМЕЙНЫМ ОБСТОЯТЕЛЬСТВАМ 4820 руб. СТОИМОСТЬ ПОДАРКРОВ - ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ 840 руб. ПРИМЕЧАНИЕ 2 1.в – работник- афганец 10.в-работница- вдова НА ОСНОВАНИЕ ДАННЫХ ОБЩЕГО НАЗНАЧЕНИЯ И НАЧИСЛЕНОЙ СУММЫ НАЛОГА ЗАПОЛНИТЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ НА ОПЛАТУ НАЛОГА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА И СОСТАВИТЬ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ. БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ ГДЕ ПРОХОДИЛИ ПРАКТИКУ .КБК ВЗЯТЬ ИЗ КЛАССИФИКАЦИИ Решение: Вычет на ребенка – 1400 руб. (ст. 218 НК РФ) 1400 * 2 = 2800 руб. в месяц. Проведем расчеты НДФЛ:
НДФЛ с м/п= 4820 – 4000 = 820 * 0,13 = 107 руб. НДФЛ с пособия по врем.нетр. = 840 * 0,13 = 109 руб. Дт 20,25,26 Кт 70 – 94790 руб. – начислен доход Дт 70 Кт 68 – (7956+107+109= 8172 руб.) – удержан НДФЛ Дт 70 Кт 50 – 86618++4713+731=92062 руб. – выплачена заработная плата из кассы ДТ 68 КТ 51 – 8172 РУБ. уплачена сумма НДФЛ
Задача 3 Составьте расчеты по налогу на прибыль за 1 квартал и бух.проводки по операциям. -Выручка от продажи продукции в т.ч. с. НДС 20% 698580 руб. -Себестоимость проданной продукции 493372 руб. -Затраты по продаже 5160 руб. -Списана невостребованная кредиторская задолженность 120000 руб. -Проценты пени полученные (за хоз. Договора, по счетам в банке) --- -Доходы от аренды 1200 руб. -Пени, плаченые за невыполненные хоз. договоры 1360 руб. -Проценты, уплаченные по кредитам банку в пределах ставки рефинансирование ЦБ РФ 2800 руб. -пени, уплаченные за несвоевременную уплату налогов 860 руб. - стоимость полученного имущества, как вклад в уставный капитал ---- - недостача, виновное лицо не установлено ---- НА ОСНОВАНИЕ ДАННЫХ ОБЩЕГО НАЗНАЧЕНИЯ И НАЧИСЛЕНОЙ СУММЫ НАЛОГА ЗАПОЛНИТЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ НА ОПЛАТУ НАЛОГА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА И СОСТАВИТЬ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ. БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ ГДЕ ПРОХОДИЛИ ПРАКТИКУ .КБК ВЗЯТЬ ИЗ КЛАССИФИКАЦИИ Решение: -Выручка от продажи продукции в т.ч. с. НДС 20% 698580 руб. Дт 62 Кт 90.1 – 698 580 руб. Дт 90.3 Кт 68 – (698 580 * 20 / 120 = 116430 руб.) -Себестоимость проданной продукции 493372 руб. Дт 90.2 Кт 43 – 493 372 руб. -Затраты по продаже 5160 руб. Дт 90.4 Кт 44 – 5160 руб. -Списана невостребованная кредиторская задолженность 120000 руб. Дт 60 Кт 91.1 – 120 000 руб. -Проценты пени полученные (за хоз. Договора, по счетам в банке) --- -Доходы от аренды 1200 руб. Дт 76 Кт 91.1 – 1200 руб. -Пени, плаченые за невыполненные хоз. договоры 1360 руб. -Проценты, уплаченные по кредитам банку в пределах ставки рефинансирование ЦБ РФ 2800 руб. -пени, уплаченные за несвоевременную уплату налогов 860 руб. Дт 91.2 Кт 51 – (1360+2800+860=5020 руб.) - стоимость полученного имущества, как вклад в уставный капитал ---- - недостача, виновное лицо не установлено ---- Рассчитаем финансовый результат: 698580-116430-493372-5160+120000+1200-5020 = 199 798 руб. Налог на прибыль: 199 798 * 20 % = 39 960 руб. Чистая прибыль: 199 798 – 39 960 = 159 838 руб. 4 задача Рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения, за 1 кв. Объект налогообложения: доходы минус расходы и составить бухгалтерские проводки при условии: Получена выручка от продажи готовой продукции за 1 кв.-986000, Себестоимость продукции составила -821100 получены % за невыполнение хоз. договоров -1280 Уплачены % за кредит 1270 в пределах ставки рефинансирования. Уплачены пени за несвоевременную уплату налогов 1200руб. НА ОСНОВАНИЕ ДАННЫХ ОБЩЕГО НАЗНАЧЕНИЯ И НАЧИСЛЕНОЙ СУММЫ НАЛОГА ЗАПОЛНИТЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ НА ОПЛАТУ НАЛОГА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА И СОСТАВИТЬ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ. БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ ГДЕ ПРОХОДИЛИ ПРАКТИКУ .КБК ВЗЯТЬ ИЗ КЛАССИФИКАЦИИ Решение: Рассчитаем сумму налогооблагаемого дохода: 986 000 – 821100 + 1280 – 1270 = 164 910 руб. Рассчитаем сумму налога: 164 910 * 15 % = 24 736,50 руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||