Автономная некоммерческая организация высшего образования
«МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
|
Кафедра экономики и управления
Форма обучения: заочная/очно-заочная
|
|
|
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Бухгалтерский учёт и анализ (1/1)
|
|
Группа
|
Студент
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МОСКВА 2022
Ситуационное задание 1.
Задание.
Отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Рассчитайте конечное сальдо по счету касса. Сравните с лимитом остатка кассы. В случае превышения лимита осуществите необходимую операцию по внесению соответствующей суммы на расчетный счет.
Исходные данные.
Установленный лимит остатка денежных средств в кассе 3000 рублей. Остаток в кассе на начало дня 2500 рублей. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи зарплаты работникам 120 000 рублей и на хозяйственные нужды 4000 рублей. Выдано работнику организации на командировочные расходы 5000 рублей. Выдана зарплата работникам 115 000 рублей.
Решение:
Конечное сальдо по счету касса: 2500+120000+4000-5000-115000=6500
Установленный лимит остатка 2000, а 3500 осуществить необходимую операцию по внесению данной суммы на расчетный счет.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма (руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Установленный лимит остатка денежных средств в кассе
|
_____
|
_____
|
3 000
|
2.
|
Остаток в кассе на начало дня
|
_____
|
_____
|
2 500
|
3.
|
Получены в кассу денежные средства
- расчетного счета для выдачи зарплаты работникам
- хозяйственные нужды
|
50
50
|
51
51
|
120 000
4 000
|
4.
|
Выдано работнику организации на командировочные расходы
|
71
|
50
|
5 000
|
5.
|
Выдана зарплата работникам
|
70
|
50
|
115 000
|
6.
|
Внесение разницу лимита в кассу
|
51
|
50
|
3 500
|
Ситуационное задание 2.
Задание.
1) Составьте начальный баланс на основании остатков по счетам
2) Откройте счета бухгалтерского учета, отразите операции на счетах, выведите конечные сальдо
3) Составьте баланс на конец месяца
4) Какие операции должны быть отражены в следующем месяце?
Исходные данные.
Остатки по счетам:
№ счета
|
01
|
02
|
08
|
10
|
19
|
51
|
60
|
68
|
80
|
84
|
Сумма
тыс.руб
|
450
|
110
|
580
|
190
|
40
|
740
|
170
|
120
|
1000
|
600
|
Решение:
Дебит: 01; 08; 10; 19; 51;
Д =450+580+190+40+740=2000
Кредит: 02; 60; 68; 80; 84;
К=110+170+120+1000+600=2000
Баланс на конец месяца= Д-К;
Баланс на конец месяца=2000-2000=0
Первоначальный баланс
№ счета
|
Актив
|
Сумма тыс. руб.
|
№ счета
|
Пассив
|
Сумма тыс. руб.
|
01
|
Основное производство
|
450,00
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
170,00
|
10
|
Материалы
|
190,00
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
120,00
|
51
|
Расчетные счета
|
740,00
|
80
|
Уставный капитал
|
1 000,00
|
19
|
НДС
|
40,00
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
600,00
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
580,00
|
02
|
Амортизация ОС
|
110,00
|
Итого:
|
2 000,00
|
|
Итого:
|
2 000,00
|
Хозяйственные операции за месяц.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Перечислено поставщику за токарный станок - договорная стоимость
- НДС
|
-
-
|
-
-
|
150 000
27 000
|
2.
|
Поступил от поставщика токарный станок
|
08
|
60
|
177 000
|
3.
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку
|
10
19
|
60
60
|
5 000
900
|
4.
|
Введен в эксплуатацию станок
|
01
|
08
|
18 200
|
5.
|
|
|
|
|
6.
|
Принято оборудование, полученное безвозмездно
|
08
|
98/2
|
285 000
|
7.
|
Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%)
|
20
|
02
|
14 250
|
Откройте счета бухгалтерского учета, отразите операции на счетах, выведите конечные сальдо
60 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операции
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
170,00
|
Оборот
|
177,00
|
Оборот
|
177,00
5,90
|
|
|
Сальдо на конец
|
175,90
|
68 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
120,00
|
Оборот
|
|
Оборот
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
120,00
|
80 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
1 000,00
|
Оборот
|
|
Оборот
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
1 000,00
|
84 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
600,00
|
Оборот
|
|
Оборот
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
600,00
|
02 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
110,00
|
Оборот
|
|
Оборот
|
14,250
|
|
|
Сальдо на конец
|
124,25
|
98/2 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
|
Оборот
|
285,00
|
|
|
Сальдо на конец
|
285,00
|
01 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
450,00
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
182,00
|
Оборот
|
|
Сальдо на конец
|
632
|
|
|
10 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операци
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
190,00
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
5,00
|
Оборот
|
|
Сальдо на конец
|
195,00
|
|
|
51 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
740,00
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
|
Оборот
|
177,00
|
Сальдо на конец
|
563,00
|
|
|
19 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
40,00
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
27,00
0,9
|
Оборот
|
|
Сальдо на конец
|
67,90
|
|
|
08 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
580,00
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
150,00
285,00
|
Оборот
|
182,00
|
Сальдо на конец
|
833,00
|
|
|
20 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
14,25
|
Оборот
|
|
Сальдо на конец
|
14,25
|
|
|
Составьте баланс на конец месяца
№ счета
|
Актив
|
Сумма, тас.руб.
|
№ счета
|
Пассив
|
Сумма тас.руб.
|
01
|
Основное производство
|
632,00
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
175,90
|
10
|
Материалы
|
195,00
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
120,00
|
51
|
Расчетные счета
|
563,00
|
80
|
Уставный капитал
|
1 000,00
|
19
|
НДС
|
67,90
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
600,00
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
833,00
|
02
|
Амортизация ОС
|
124,25
|
20
|
Основное производство
|
14,25
|
98/2
|
Безвозмездные поступления
|
285,00
|
Итого:
|
2 305,15
|
Итого:
|
2 305,15
|
Какие операции должны быть отражены в следующем месяце?
№ п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма (руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Принят к зачету НДС
|
68
|
19
|
27 900
|
2.
|
Введено в эксплуатацию оборудование
|
01
|
08
|
285 000
|
3.
|
Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%)
|
20
|
02
|
23 350
|
Ситуационное задание 3.
Задание.
Отразите на счетах бухгалтерского учета списание чистой прибыли, начисление средств в резервный капитал, направление прибыли на выплату дивидендов. Укажите сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Исходные данные
АО «ТРИО» получило чистую прибыль за отчетный год в сумме 200000 рублей. Отчисления в резервный капитал составили 20000 рублей. По решению учредителей 1/3 нераспределенной прибыли направляется на выплату дивидендов.
Решение:
Чистая прибыль 200000
Часть чистой прибыли на отчисление на резервный капитал 20000
Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма (руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
АО «ТРИО» получило чистую прибыль за отчетный год
|
84
|
99
|
200 000
|
2.
|
Отчисления в резервный капитал
|
84
|
82
|
20 000
|
3.
|
По решению учредителей 1/3 нераспределенной прибыли направляется на выплату дивидендов
|
99
|
84
|
73 333
|
Ситуационное задание 4.
По данным бухгалтерского баланса за отчетный год требуется:
Дать определение платежеспособности предприятия и ликвидности его активов
Рассчитать коэффициенты платежеспособности на начало и на конец года
Дать оценку платежеспособности предприятия
Указать возможные пути улучшения платежеспособности
Таблица 1.
Оценка платежеспособности
Показатель
|
На начало года, тыс.руб.
|
На конец года, тыс.руб.
|
Абсолютное
отклонение
+/-
|
Исходные данные для анализа:
|
|
|
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
652
|
544
|
-108
|
Дебиторская задолженность
|
132
|
254
|
-122
|
Запасы
|
25
|
36
|
+11
|
Прочие оборотные средства
|
10
|
7
|
-3
|
Краткосрочные обязательства
|
354
|
312
|
-42
|
Аналитические показатели:
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
1,84
|
1,74
|
-0,1
|
Коэффициент срочной ликвидности
|
2,21
|
2,56
|
+0,35
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
0,03
|
0,02
|
0,01
|
коэффициент абсолютной ликвидности (Кал).
Кал = ВА / ТП, где ВА – высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
ТП - текущие пассивы.
Кал н.г. = 652/354 = 1,84
Кал к.г. = 544/312 = 1,74
Коэффициент срочной ликвидности
Ксл= ДС+КФВ+ДЗ/КО
|
(
|
Kсл н.г. = (652+132)/354=2,21
Kсл к.г. = (544+254)/312=2,56
Коэффициент платежеспособности
Кпл = текущ.активы/текущ.обязат.
Кпл н.г.= 0,03
Кпл к.г.= 0,02
3. Оценка платежеспособности предприятия производится с помощью коэффициентов платежеспособности, которые отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств. Таким образов можно сделать оценку платежеспособность, что на начало года платежеспособность была выше, чем на конец года.
4. Указать возможные пути улучшения платежеспособности.
В целом платежеспособность предприятия зависит от прибыльности предпринимательской деятельности, которую осуществляет данный хозяйствующий субъект. Положительный финансовый результат является важнейшим целевым ориентиром в работе любого хозяйствующего субъекта, напротив, нерентабельный бизнес, ведёт к убыткам, к потере предприятием платежеспособности. Поэтому на завершающем этапе анализа платежеспособности предприятия необходимо обосновать и предложить возможные пути ее повышения.
|
Скачать 157.5 Kb.