Аверьянова М. В
 Скачать 203.2 Kb.
|
|
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НАУК 106 ПОНЯТИЕ, РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ СТРАХОВАНИЯ В СОВРЕМЕННОЙ НАУКЕ © Аверьянова М.В. Филиал ООО «Росгосстрах-Поволжье – Главное управление по Республике Мордовия, г. Саранск В данной работе рассмотрено экономическое содержание понятия страхования. Рассмотрены различные точки зрения отечественных и зарубежных авторов на проблему развития страхования, его сущность и роль. Дано определение автора понятию страхования как экономической категории. Государство изначально призвано всемерно защищать своих граждан, обеспечивать социальную стабильность в обществе, создавать условия динамичного развития национального хозяйства. В отношении части этих общих задач, которые государство не может или считает неправомерным брать на себя, оно создает условия для их решения через систему общественных, в том числе финансовых институтов. Одним из таких важнейших финансовых институтов и является страхование. Теоретические воззрения отечественных и зарубежных авторов на проблему развития страхования, его сущность и роль в общественном производстве оказали значительное влияние на формирование страховой науки. Вопрос о природе и границах страховых отношений принадлежит к разряду дискуссионных. Одни авторы считают, что экономическая категория страхования является частью финансов, еѐ специфические особенности служат объективной предпосылкой для включения страховых отношений в качестве самостоятельной сферы в финансовую систему. Другие придерживаются мнения, что страхование является не только финансовой, но частично и кредитной категорией. Существует мнение, что страхование относится к сфере обмена, так как оно предоставляет услуги. Академик КГ. Воблый относит страхование к распределению, полагая, что страхование как экономическая мера защиты целостности имущественного фонда должно рассматриваться в связи с распределением, С. 25]. Рейтман ЛИ. отмечает, что страхование является экономической категорией, находящейся в подчиненной связи с категорией финансов [4, С. 13]. Ведущий бухгалтер / аспирант кафедры налогов и налогообложения Мордовского государственного университета имени Н.П. Огарева, Финансовая и налоговая политика 107 Наиболее же обоснованными соответствующим экономической сущности страхования в современной экономике является подход В.В Шахо- ва, утверждающего, что страхование нужно рассматривать как самостоятельную экономическую категорию. По его мнению, страхование представляет собой систему экономических отношений, основными элементами которой выступают формы и методы формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба, наступающего при непредвиденных, неблагоприятных явлениях (рисках) или на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни [9, С. 19]. Данный вывод основывается на том, что страхование имеет своѐ экономическое содержание и соответствующие формы проявления, что более характерно для отдельной экономической категории. Выступая в денежной форме, закрепляя эти отношения юридическими документами, страхование имеет черты, приближающие его к категориям финансы и кредит. В тоже время, как экономическая категория, она имеет характерные только для нее функции, выполняет присущую только ей роль [6, С. 22]. Посредством страхования осуществляется замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов. Страховые взносы, в свою очередь, являются платой застрахование, которая вносится в соответствии с заключенным договором страхования. Перераспределительные отношения по формированию и использованию этого фонда, возникающие в процессе страхования приближают страхование к области финансов. Известно, что сущность финансов как экономической категории связана с экономическими отношениями в процессе создания и использования фондов денежных средств [8, С. 24-26]. Сущность страхования также связана с созданием и использованием фондов денежных средств. Однако, если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно формирование фондов денежных средств, то страхование может быть и натуральным. Кроме того, страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, те. страхованию присущ обязательный признак – вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев [3, С. 29]. Такая особенность страхования, как возвратность средств страхового фонда, приближает его к категории кредита. Известно, что именно кредит обеспечивает возвратность полученной денежной ссуды. Однако, отмечая такую возвратность страховых платежей как характерную черту страхования, следует иметь ввиду, что она относится, прежде всего, к страхованию жизни. Действительно, большая часть взносов (нетто-платежи) возвращается при наступлении страхового случая (дожитие застрахованного АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НАУК 108 до определенного срока или в случае его смерти. Это действительно возврат взносов, ион имеет обязательный характер. Но при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и при многих прочих видах страхования выплаты страхового возмещения или страхового обеспечения происходят только при наступлении страхового случая ив размерах, обусловленных соответствующими документами. При выплатах страхового возмещения поимущественным или иным рисковым видам теряется адресность этих сумм. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей [1, СВ вышеприведенных высказываниях не просматривается экономическое содержание категории страхования как элемента производственных отношений. С экономической точки зрения страхование представляет собой процесс перераспределения денежных средств. Именно наличие перераспре- делительных отношений определяет сущность страхования и позволяет поставить его в один ряд с такими экономическими категориями, как финансы и кредит [5, С. 21-24]. Особенности такого перераспределения состоят в следующем 1. Перераспределительные отношения возникают в связи с наличием для участников страховых отношений определенной вероятности наступления случайного события, по поводу которого проводится страхование, те. они носят рисковый характер. 2. Перераспределение средств ограничивается в основном лицами, принимающими участие в страховании (за исключением той части средств, которая связана с расходами страховой организации на осуществление страховых операций и с ее прибылью, если она предусмотрена условиями осуществления страховой деятельности, те. оно носит замкнутый характер. 3. Основой перераспределительных отношений, на которой, по существу, и построена идея страхования, является перераспределение средств между лицами, участвующими в страховании. Суть данного перераспределения состоит в том, что средства, внесенные в страховой фонд всеми его участниками, используются для осуществления выплат из него только тем лицам, в отношении которых произошло оговоренное заранее событие. Такое перераспределение базируется на том, что число лиц, вносящих взносы в страховой фонд, будет существенно больше числа лиц, получающих выплаты из него. 4. Страхование предусматривает перераспределение ущерба как между территориальными единицами, таки во времени. При этом для эффективного территориального перераспределения средств страхового фонда в рамках одного года требуются достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов. Раскладка ущерба во времени связана со случайным характером возникновения чрезвычайных Финансовая и налоговая политика 109 событий несколько лет подряд чрезвычайных событий может и не быть, и точное время их наступления неизвестно. Это обстоятельство порождает необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших страховых платежей для создания запасного фонда стем, чтобы он служил источником возмещения чрезвычайного ущерба в неблагоприятном году. 5. Замкнутая раскладка ущерба обусловливает возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд. Страховые платежи каждого страхователя, вносимые в страховой фонд, имеют только одно назначение – возмещение вероятной суммы ущерба в определенном территориальном масштабе ив течение определенного периода. Поэтому вся сумма страховых платежей (без учета накладных расходов той организации, которая проводит страхование) возвращается в форме возмещения ущерба в течение принятого в расчет временного периода в том же территориальном масштабе. Таким образом, намой взгляд, страхование как экономическая категория это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесенного субъектам хозяйствования, в связи с последствиями происшедших страховых случаев. В целом специфичность страхования как экономической категории выражается в случайном характере наступления определенного события (страхового случая) и величине причиненного им ущерба вероятностной оценке возможного ущерба и расчете страховых тарифов, с помощью которых формируются страховые фонды неравномерной раскладке величины страховых взносов (платежей, премий) между заинтересованными лицами частичном возврате страхователям поступивших в фонд страховщика взносов (нерисковые виды страхования. Таким образом, экономической сущности страхования соответствуют следующие категории финансовая, экономическая, кредитная, которые позволяют выявить содержание и особенности страхования как звена финансовой системы. При этом роль страхования, в конечном итоге, заключается именно в обеспечении непрерывности, бесперебойности и сбалансированности общественного производства. Проявляется роль страхования в конечных его результатах в оптимизации сферы применения страхования, в показателях развития страховых операций, в полноте и своевременности возмещения ущерба и потерь в доходах, в участии временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций, в пополнении за счет АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НАУК 110 части прибыли от страхования и других хозяйственных доходах государственного бюджета страны. Список литературы 1. Архипов, А.П. Страхование – М Финансы и статистика, 2006. – 416 с. 2. Гвозденко, А.А. Страхование учеб. – М ТК Велби, Изд-во Проспект с. 3. Грищенко, Н.Б. Основы страховой деятельности учеб. пособ. – М Финансы и статистика, 2006. – 352 с. 4. Сахова, Н.П. Страхование – учеб. пособ. – М ЮНИТИ, 2006. – 744 с. 5. Сербиновский, Б.Ю. Гарьнуша, В.Н. Страховое дело. учеб. пособ. для вузов. – е изд, перераб. и дополнен. – М Ростов-н/Д: Феникс, 2004. – 416 с. 6. Скамай, Л.Г. Страхование : учеб. пособ. / Л.Г. Скамай – М ИНФРА – Мс. Страховое дело / Под ред. ЛИ. Рейтмана. – М Экос-19, 2006. – 524 с. 8. Тришин, М.К. Информационные технологии в налоговом администрировании Росс. налог. курьер. – 2005. – № 12. – С. 70-74. 9. Шахов, В.В. Страхование учеб. – М «Анкил», 2002. – 480 с. ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ КАК ИСТРУМЕНТ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА © Белоусова Е.В. Иркутский государственный университет путей сообщения, г. Иркутск В статье рассматриваются особенности использования лизинговых операций в деятельности железнодорожного транспорта, их преимущества и недостатки, а также способы оптимизации налогообложения с помощью применения данных операций. Ассистент кафедры Бухгалтерский учет и налогообложение |