Понятие и формирование пенсий. Понятие и формирование Индивидуального пенсионного коэффициента. 1. 1 Понятие и сущность индивидуального пенсионного коэффициента
 Скачать 57.04 Kb.
|
|
Так, например, гражданин Российской Федерации выходит на пенсию с 15.01.2017 года, его трудовой стаж до 01.01.2002 года составляет 27 лет, до 01.01.1991 - 16 лет, средняя заработная плата гражданина за 2000-2001 гг. – 1986,81 руб., а сумма денежных средств, накопленных на индивидуальном лицевом счете гражданина в Пенсионном фонде Российской Федерации с 01.01.2002 до 01.01.2015 года – 406 757,89 руб., размер доходов, с которых начислялись страховые взносы: в 2015 году – 559 700 руб., в 2016 году – 567 890 руб. В период с 01.01.2017 до 15.01.2017 уплата страховых взносов на обязательном пенсионное страхование гражданина не производилась. Расчет размера страховой пенсии необходимо производить следующим образом: 1) в части определения размера пенсионных прав, сформированных до 01.01.2015: - расчетный размер трудовой пенсии = 0,57*1,2*1671 = 1142,96 руб. - расчетный пенсионный капитал (за период до 01.01.2002) = (1142,96 руб. – 450 руб.) * 228 мес. = 157 994,88 руб. - индексация (за период с 01.01.2002 по 01.01.2015) расчетного пенсионного капитала (за период до 01.01.2002): 157 994,88 руб. * 1,307 * 1,177 * 1,114 * 1,127 * 1,16 * 1,204 * 1,269 * 1,1427 * 1,088 * 1,1065 * 1,101 * 1,083 = 887 112,27 руб. - сумма валоризации величины расчетного пенсионного капитала (за период до 01.01.2002) = 887 112,27 руб.*0,26=230 649,19 руб. - расчетный пенсионный капитал (за период до 01.01.2002) с учетом индексации и суммы валоризации = 887 112,27 + 230 649,19 = 1 117 761, 46 руб. - расчетный пенсионный капитал за период до 01.01.2015: 1 117 761, 46 + 406 757,89 = 1 524 519,35 руб. - пенсионные права гражданина, сформированные до 01.01.2015 а) 1 524 519,35 / 228 = 6 686,49 руб. б) 6 686,49 / 64,10 = 104, 313 (пенсионных балла) Важно отметить, что данный расчет был произведен у всех застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию по состоянию на 01.01.2015. Информацию о количестве пенсионных баллов можно получить в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации. 2) в части определения пенсионных прав, сформированных после 01.01.2015: А) в 2015 году: ИПК2015 = 559 700 ∗ 0,16 / 711 000 ∗ 0,16 * 10 = 7,872 (превышает максимально возможное значение, поэтому будет начислено 7,83 пенсионных балла). Б) в 2016 году: ИПК2016 = 567 890 ∗ 0,16 / 796 000 ∗ 0,16 * 10 = 7,134 (пенсионных балла) В) за период после 01.01.2015: ИПК2015-2016 = 7,83 + 7,134 = 14,964 (пенсионных балла) 3) в части определения размера страховой пенсии: (104,313+14,964) * 74,27 + 4558,93 = 8858,70 + 4558,93 = 13 417,63 руб. При этом, важно отметить, что в случае обращения за назначением пенсии с 01.02.2017 года расчет производился бы следующим образом: (104,313+14,964) * 78,28 + 4805,11= 9337,00 + 4805,11 = 14142,11 руб. При этом, в случае более позднего обращения за назначением пенсии после возникновения такого права, используются повышающие коэффициенты. Так, например, предположим, что гражданин в вышеуказанном примере имел право на назначение пенсии с 12.01.2015 года. В этом случае расчет будет выглядеть следующим образом: - при обращении 15.01.2017 Размер пенсии = (104,313+14,964) * 74,27*1,15 + 4558,93*1,12 = 10 187, 51 + 5106, 00 = 15 293,51 руб. - при обращении 01.02.2017 Размер пенсии = (104,313+14,964) * 78,28*1,15 + 4805,11*1,12 = 10 737,55 + 5381,72 руб.=16 119,28 Таким образом, по итогам проведенного исследования следует сделать вывод о том, что новая пенсионная формула значительно упрощает расчет размера страховой пенсии, а также позволяет всем гражданам самостоятельно рассчитать размер своей пенсии. Однако, необходимо принятие новых мер, в т.ч. связанных с повышением справедливости пенсионной системы, порядка и условий назначения пенсии. Так, например, представляется целесообразным: - установить одинаковый минимальный возраст для назначения страховой пенсии по старости для всех граждан, независимо от гендерной принадлежности; - расширить шкалу дифференциации коэффициентов при более позднем обращении за назначением страховой пенсии; - отмена несправедливого решения (действует с 2016 года) по поводу отказа от индексации пенсии работающим пенсионерам с осуществлением полного возврата каждому пенсионеру всей неполученной суммы (за весь период действия этого решения) в срок до окончания текущего финансового года; - отказ от приостановки действия правовых норм, связанных с поддержкой пенсионеров, проработавших в сельском хозяйстве не менее 30 лет и продолжающих проживать в сельской местности; - увеличение максимально возможного количества баллов, начисляемых при корректировке страховой пенсии работающим пенсионерам [20, c.222]. 2 Индивидуальный пенсионный коэффициент как основа формирования страховых пенсий 2.1 Проблемы реализации законодательства в области формирования страховых пенсий Страховые пенсии – одна из самых обсуждаемых тем социальной сферы. И дело не в повышении пенсионного возраста и переходных положениях, связанных с методикой их исчисления. Проблема такого значимого вида социальной помощи, как страховая пенсия, гораздо глубже. Понятие «страховая пенсия» вошло в наш обиход в 2013 г., когда был принят Федеральный закон «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ. Этот Закон определил новое правовое регулирование заработанных пенсий. Такое решение было логичным хотя бы потому, что пенсионное обеспечение Российской Федерации всегда основывалось на страховых принципах. Их окончательная форма обрела контуры в 2001 г. благодаря Федеральному закону «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, но еще целых 12 лет пенсии были «трудовыми». Новое законодательство дало новое содержание пенсионному обеспечению. Изменилось почти все: названия, порядок исчисления страховых пенсий, основа для исчисления пенсий, даже минимальный стаж для определения права на страховую пенсию по старости впервые с советских времен претерпел изменения. Под влиянием времени в начале 2000-х годов исчезло понятие «непрерывный стаж», что позволило Пенсионному фонду собирать пять лет минимального стажа в буквальном смысле по дням, для того чтобы определить право на трудовую пенсию по старости. Было это сделано вследствие «лихих 90-х», когда формировалась новая страна и новые законы. В 2013 г. Пенсионный фонд пересмотрел пенсионные права граждан и определил новые права, которые начали реализовываться с 2015 г., когда минимальный страховой стаж стал составлять уже шесть лет с поэтапным его увеличением на один год в каждом календарном году до уровня 15 лет в 2024 г. Основа расчета пенсий из расчетного пенсионного капитала перешла в новый относительный параметр – Индивидуальный пенсионный коэффициент. С точки зрения определения размера пенсии, ИПК стал удобной величиной, которая унифицировала порядок исчисления страховой пенсии независимо от основания (по старости, по инвалидности или по случаю потери кормильца), однако вызвала и неоднозначное к себе отношение в связи с тем, что стала оцениваться в конкретных рублях. Еще до вступления в силу Федерального закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ этот параметр часто сравнивали с валютой: «покупаем за одну стоимость, а продаем дешевле». К моменту вступления Закона в силу – к 1 января 2015 г. страсти по коэффициенту утихли, но его оценка по-прежнему беспокоит будущих пенсионеров, как беспокоит их и фиксированная выплата к страховой пенсии. По общему правилу практического применения, общая страховая пенсия состоит из двух частей: страховой пенсии как таковой и фиксированной выплаты к страховой пенсии. Страховая пенсия представляет собой произведение ИПК на его стоимость, которая определяется законодательством. При этом можно заметить, что стоимость этого параметра крайне невысока. Невысоким является и размер фиксированной выплаты к страховой пенсии. Методика стоимостного определения этих параметров также не понятна, но: – в соответствие с п. 22 ст. 15 Федерального закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ ежегодное увеличение стоимости ИПК не должно быть меньше индекса роста потребительских цен за прошлый календарный год; – в соответствие с п. 6 ст. 16 Федерального закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ ежегодное увеличение фиксированной выплаты осуществляется на индекс роста потребительских цен за прошлый календарный год. На фоне этих законодательных норм Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий» от 3 октября 2018 г. № 350-Ф3 выглядит, по меньшей мере, несправедливым. Дело в том, что вступивший в силу с 1 января 2019 г. Закон определил стоимость ИПК и величину фиксированной выплаты к страховой пенсии не на 2019 г., а на период до 2024 г. включительно. С 1 января 2015 г. стоимость одного ИПК была равна 64,10 руб., величина фиксированной выплаты – 3935,00 руб. С 1 февраля 2016 г.: ИПК = 74,27 руб., фиксированная выплата = 4558,93 руб. В процентах общее увеличение составило 4% при инфляции в 12,91%. В дальнейшем индексация пенсий едва превышала инфляцию на десятые доли процента. Если взять период с 2015 по 2018 гг., то официальный уровень инфляции, по данным Федеральной службы государственной статистики, составил 25,08%, что в среднем составило 6,27% в год. За этот же период страховые пенсии с учетом фиксированной выплаты выросли на 24,88%, что в среднем составило 6,22%. Таким образом, даже элементарный подсчет показывает, что индексация пенсии, пусть и незначительно, но ниже уровня официальной инфляции, что не соответствует нормам Федерального закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ. Но почему же пенсионеры стали жить хуже? Проблема в том, что официальный уровень инфляции значительно занижен. Сергей Толкачев, первый заместитель заведующего кафедрой макроэкономического прогнозирования и планирования Финансового университета комментирует эту ситуацию так: «Реальная инфляция на потребительском рынке, по опыту последних лет, минимум в три раза выше официальной. То есть, если Росстат выдает свои 4,5%, то можно смело считать, что это не меньше 1%. Причина – специфическая методология расчета, поиск и отбор мест с наименьшими темпами прироста товарных цен. Например, если цены на молоко в разных регионах и конкретных торговых точках региона выросли от 3% до 25%, то в расчет инфляции на потребительском рынке пойдет, конечно, 3%, а не 25%». Цифры говорят сами за себя: страховая пенсия значительно ниже реального прожиточного минимума пенсионера, особенно, если речь идет о проживании в большом мегаполисе. Но в далеком 2018 г. Правительство Российской Федерации сделало именно это. Федеральным законом «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий» от 3 октября 2018 г. № 350-Ф3 были определены стоимостные уровни двух важных пенсионных параметров: ИПК и фиксированной выплаты к страховой пенсии. Указанный Закон определил стоимость ИПК и величину фиксированной выплаты «с учетом индекса роста потребительских цен за прошлый календарный год» до 2024 г. включительно. Как это возможно с учетом того, что «прошлый календарный год» не наступил и не реализовал себя? Причем по средней величине, методика которой не раскрывается ни одним действующим нормативным актом. Но уровень индексации ИПК и фиксированной выплаты будет составлять 5% в год. Приведенные величины указанного Закона нарушают все реалии современной жизни и не соответствуют п. 22 ст. 15 и п. 6 ст. 16 Федерального закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ. На основании вышеизложенного необходимо отметить следующее: законодательство о страховых пенсиях нуждается не только в совершенствовании, но и в конкретизации. Во-первых, необходима методика расчета стоимости ИПК и фиксированной выплаты к страховой пенсии для понимания реальности и адекватности стоимостного выражения указанных величин. Во-вторых, законодательство не может предусматривать стоимость приведенных в статье пенсионных параметров исходя из среднестатистических показателей за десятилетние. Экономика Российской Федерации, являясь нестабильной структурой, не может позволить себе ориентировать нас на будущие расценки. В-третьих, стоимостные показатели должны ориентироваться не на усредненный показатель инфляции и, как следствие, такой же показатель увеличения социальных выплат; они должны ориентироваться, как минимум, на удвоенный показатель усредненных индексов инфляции хотя бы для того, чтобы не оставлять пенсионеров за чертой бедности и дать им возможность почувствовать себя на реальной стороне современной жизни. Статья 7 Конституции Российской Федерации, провозглашающая нашу страну социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека, должна быть не номинальной по отношению к народу, а реально работающей. 2.2 Перспективы развития индивидуального пенсионного капитала Создание ИПК есть не что иное, как попытка сохранить накопительную часть пенсий населения, но у последней имеется один решительно важный недостаток, названный Н.И. Куликова и Е.С. Вдовиной в работе: отсутствие не только гарантий доходности вложенных средств, но и сохранности в НПФ накоплений граждан. К рассмотрению пенсионных накоплений С. Онгена и А. Залевска подошли с другого ракурса, выделив две ключевые проблемы достойной пенсии по старости: люди не могут накопить достаточно средств за период трудовой активности, рентабельность взносов в пенсионные планы крайне мала. Обобщая мнения по данному вопросу на примере российской практики с присущими ей особенностями, можно сказать, что допуск частного бизнеса на рынок пенсионных услуг повышает риски ненадлежащего использования пенсионных активов (в том числе угрозу мошеннических действий), в связи с чем требуется ужесточение системы государственного надзора за деятельностью частных пенсионных фондов и управляющих компаний. Концепция ИПК предусматривает снижение указанных рисков путем создания Центрального администратора, основными функциями которого обозначены: – распределение работников между НПФ посредством автоматической регистрации6; – информирование фондов о новых работниках для ведения счетов; – сообщение работодателям о ставках взносов, выбранных участниками ИПК; – сбор взносов и контроль за переходами участников ИПК между фондами. Как отмечают сами учреждения, управляющие пенсионными накоплениями граждан, названная попытка может не увенчаться успехом. На НПФ будут возложены дополнительные издержки, связанные с созданием и финансированием нового надзорного органа, которые не смогут быть компенсированы доходами от инвестирования привлеченных средств граждан без потерь для последних. В вопросе дополнительных расходов для работодателей это означает то же самое, что и для НПФ, а для застрахованного лица - получение незначительных накоплений при выходе на пенсию, ради которых нет необходимости отчислять часть ежемесячного дохода, необходимого для обеспечения текущих расходов. Аспект негативного влияния на граждан сокращения пенсионного дохода, а также возможного увеличения пенсионного возраста и неопределенности экономической ситуации в стране конструктивно проанализирован в труде коллектива голландских ученых. В.А. Бурденко и В.Г. Павлюченко, изучив данные о структуре заработной платы в России (процент сокрытия от уплаты страховых взносов), ее динамику, а также сведения о численности населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума, в работе пришли к выводу, что условия для широкого охвата населения программами добровольного пенсионного страхования в настоящее время неудовлетворительны. По концепции с учетом последовательности увеличения тарифа пенсионных взносов в ИПК с 0% в первом году запуска до 6%, начиная с седьмого года функционирования системы, наиболее вероятным сценарием станет массовый отказ от участия, начиная со второго года запуска системы. Данное нововведение (говоря о концепции ИПК в целом) рассчитано на группы населения с доходом выше среднего, уровень которого позволяет ежемесячно формировать сбережения. Доходы и потребности, как известно, находятся в прямой зависимости: чем выше доходы, тем шире потребности, а значит, и выше спрос на кредитные продукты. Специалисты Банка России М. Мамедли и А. Синяков, напротив, считают, что большей склонностью к увеличению долговой нагрузки характеризуются граждане с более низкими доходами, поскольку высокие процентные ставки по кредиту являются для них меньшим ограничением, чем для групп граждан со средним и более высоким уровнем доходов. Один из экспертов обсуждения концепции ИПК привел пример из личной практики работы в компании (название которой предпочел не раскрывать): 48-62% работников, причисляемых по уровню доходов к среднему классу, участвуют в ипотечном кредитовании. Соответственно, расходы на погашение долговых обязательств, как правило, занимают существенную часть ежемесячного бюджета. Таким образом, определенные тарифы взносов могут быть неэффективными для некоторых работников, в частности тех, кому приходится обращаться за кредитными продуктами, или тех, кому приходится смещать приоритеты с образования детей и крупных покупок на обязательное инвестирование в будущие пенсии. Все это обусловливает важность учета фактора уровня жизни потенциальных участников программ негосударственного пенсионного обеспечения. Внедрение ИПК означает курс на ухудшение условий ведения бизнеса НПФ, поскольку, с одной стороны, возникает дополнительная нагрузка на фонды, а с другой - снижается мотивация населения к добровольному участию в системе негосударственного пенсионного обеспечения. |