Понятие и формирование пенсий. Понятие и формирование Индивидуального пенсионного коэффициента. 1. 1 Понятие и сущность индивидуального пенсионного коэффициента
 Скачать 57.04 Kb.
|
|
Содержание Введение...........................................................................................................................3 1 Теоретические основы формирования индивидуального пенсионного коэффициента....................................................................................................................................5 1.1 Понятие и сущность индивидуального пенсионного коэффициента....................5 1.2 Особенности расчета индивидуального пенсионного коэффициента.................10 2 Индивидуальный пенсионный коэффициент как основа формирования страховых пенсий.............................................................................................................................15 2.1 Проблемы реализации законодательства в области формирования страховых пенсий.............................................................................................................................15 2.2 Перспективы развития индивидуального пенсионного капитала.......................19 Заключение.....................................................................................................................29 Список использованной литературы............................................................................30 Введение Вопросы, связанные с пенсионным обеспечением граждан, в настоящее время являются одной из самых актуальных не только в Российской Федерации, но и в мире. Безусловно, особую значимость проведение научных исследований по этим вопросам, приобретает в контексте передачи прав по администрированию страховых взносов от собственно Пенсионного фонда Российской Федерации Федеральной налоговой службе (службе Министерства финансов Российской Федерации). Индивидуальное пенсионное сбережение в России становится все более актуальным социально-экономическим явлением и занимает первые строчки политической повестки дня. Переход от модели потребления к модели сбережения обоснован устойчивым сокращением реальных доходов населения. Сейчас уже всем ясно, что требуется реформирование не только существующей системы оплаты труда, но и пенсионной системы России в целом. Министерство финансов РФ в 2016 г. объявило о начале совместной (с Банком России) разработки концепции индивидуального пенсионного капитала (ИПК) для гарантирования социально приемлемого уровня пенсионного обеспечения и стимулирования развития негосударственных пенсионных фондов (НПФ) как институциональных инвесторов. В частности, продолжается рассмотрение возможности предоставления гражданам права самостоятельно формировать дополнительный пенсионный доход за счет добровольных взносов. Наиболее серьезным барьером для данной системы, как отмечает Н.С. Шмиголь, видится низкий уровень мотивации граждан участвовать в ней, что вызвано экономическими, демографическими и иными факторами современного общества. Предлагаемые концепцией меры нейтрализации риска слабой мотивации населения на участие в системе ИПК не являются достаточными. Российскому экспертному сообществу до сих пор не удалось достичь консенсуса в вопросе массового привлечения населения в программы индивидуального пенсионного накопления. С одной стороны, вряд ли можно поспорить с тем, что ни для кого из граждан источник формирования дополнительных сбережений не лишний. С другой стороны, доверие населения к проводимым реформам денежных властей остается очень слабым. Если с момента вступления в силу Федерального закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» население 13 лет агитировали участвовать в обязательном пенсионном страховании, а спустя столько лет говорят, что данный путь был ошибочным и нужно присоединяться к ИПК, доверие к такой системе в обозримом будущем ставится под вопрос. Кроме того, любая реформа должна иметь качественно или количественно измеряемую цель. Внедрение пенсионного капитала может быть обосновано достижением определенного значения коэффициента замещения трудовой пенсией утраченного (застрахованного) заработка (дохода). Например, минимальное нормативное значение данного коэффициента установлено Международной организацией труда (МОТ) на уровне 40%. Целью работы является рассмотрение понятия и формирования индивидуального пенсионного коэффициента как основы формирования страховых пенсий. В соответствии с целью задачами работы является: – рассмотрение понятия и сущности индивидуального пенсионного коэффициента; – исследование особенности расчета индивидуального пенсионного коэффициента; – изучение проблем реализации законодательства в области формирования страховых пенсий; – характеристика перспектив развития индивидуального пенсионного капитала. 1 Теоретические основы формирования индивидуального пенсионного коэффициента 1.1 Понятие и сущность индивидуального пенсионного коэффициента Первый этап, который заключался в т.ч. в повышении пенсионного возраста, введен в силу. Второй этап реформы предусматривает внедрение системы индивидуального пенсионного капитала (ИПК), которая предлагает гражданам самостоятельно формировать накопительную часть своей пенсии. По замыслу авторов реформы, предполагается, что внедрение системы ИПК сможет решить, как минимум две проблемы в России: во-первых, повысит благосостояние будущих пенсионеров, во-вторых, окажет положительное влияние на экономику страны. Граждане получают инструмент для формирования образа жизни после выхода на заслуженный отдых. Экономика страны получает пенсионные накопления как источник долгосрочных инвестиций [5, c.350]. Следует отметить, что внедрение ИПК не является чем-то новым для пенсионной системы России, ведь элементы накопительной системы были внедрены в результате пенсионной реформы 2002 г. и практически перестали действовать в 2014 г. Отметим, что до 2014 г. за тех граждан, чей тариф - это страховая плюс накопительная пенсии, работодатель отчислял 6% на формирование накопительной пенсии (в ПФР или НПФ) и оставшиеся 16% - на страховую пенсию. Накопительная пенсия являлась более индивидуализированной частью пенсии; в отличие от страховой пенсии, она не имела солидарный характер. Накопленные средства (6%, которые работодатель с каждой зарплаты работника отчислял в ПФР или НПФ) не индексировались, но инвестировались выбранным страховщиком, чем и обеспечивалась их сохранность. Это - длинные деньги, важные для развития экономики страны. К тому же накопительной частью можно распоряжаться в различных обозначенных законом обстоятельствах и даже унаследовать. С 2014 г. отчисления на формирование накопительной части пенсии для россиян заморожены. Мораторий продлен до 2020 г. Заморозка накопительной части говорит о несостоятельности предложенной системы и используется как инструмент сокращения дефицита бюджета ПФР. При введении системы ИПК предполагается 2-летний переходный период. В течение данного периода граждане, у которых сформирована накопительная часть пенсии, могут или перевести накопления в дополнительные баллы, или отправить как первый взнос в систему ИПК. Средства так называемых молчунов в течение этого срока будут автоматически переведены в дополнительные баллы, что является завершением их участия в накопительной системе. На сегодняшний день отчисления в Пенсионный фонд России делает работодатель от фонда оплаты труда, не удерживая их из заработной платы, как при выплате НДФЛ. Работодатель отчисляет 30% от уровня зарплаты каждого сотрудника: 22% - в ПФР, 5,1% - в ФОМС (федеральный Фонд обязательного медицинского страхования) и 2,9% - в ФСС (Фонд социального страхования РФ). Это значит, что все 22% отчислений, которые делает работодатель, идут на формирование страховой пенсии. То есть, эти денежные средства используются для выплаты пенсии существующим пенсионерам и параллельно формируют право граждан на выплату им в будущем пенсии. Это право имеет численное выражение в виде индивидуального пенсионного коэффициента, который, в свою очередь, зависит от дохода гражданина. Его будущая пенсия будет формироваться из базовой государственной выплаты (фиксированная сумма) и выплаты по этому коэффициенту, стоимость которого дважды в год определяется Правительством РФ [3, c.137]. Отметим, что на величину индивидуального пенсионного коэффициента также влияют так называемые нетрудовые периоды: это уход за детьми, инвалидами; прохождение службы в армии; сопровождение супруга в дипломатических и военных поездках. Заметна позитивная тенденция изменения пенсионной системы в сторону дифференциации в соответствии с потребностями населения. Экономическая обстановка последних лет привела к снижению темпов роста доходов населения, что напрямую отражается на сберегательном поведении населения. И хотя есть способы заниматься пенсионными накоплениями самостоятельно, в рамках ДПС (добровольное пенсионное страхование) или иными способами, низкие доходы граждан и, возможно, недоверие к финансовым институтам приводят к непопулярности таких услуг. Измененную концепцию формирования накопительной части пенсии предложил Минфин России совместно с Центробанком в законопроекте об индивидуальном пенсионном капитале еще в 2016 г. В 2017 г. предполагалось, что годом начала введения системы ИПК станет 2019 г. Однако свод изменений, начавший свое действие с января 2019 г., отсрочил реализацию проекта ИПК. Общественное обсуждение законопроекта предполагалось еще в августе 2018 г., однако до сих пор текст документа не опубликован. Сейчас планируемое время введения системы ИПК - 2020 г. Основной обсуждаемый вопрос заключается в выборе, как именно переводить граждан на систему ИПК - автоматически или в заявительном порядке. При внедрении ИПК предполагается переход на полностью солидарный тариф, т.е. все 22% заработной платы, которые перечисляет работодатель из фонда заработной платы, будут идти на распределительную систему - на пенсии тем, кто уже достиг пенсионного возраста. По сути, это возврат к распределительной системе, и многие эксперты оценивают этот шаг как возврат к финансовой системе пенсионного обеспечения, существовавшей 15 лет назад [17, c.193]. Накопительный элемент ИПК позволяет гражданам взять на себя ответственность и самостоятельно предпринять усилия по формированию дополнительных доходов, которые они смогут получить по окончании трудовой деятельности. Однако предполагается подключение всех работников трудоспособного возраста автоматически или в заявительном порядке к программе ИПК и осуществление платежей в форме добровольных отчислений именно от заработной платы работника со ставкой от 0% в первый год, 1% - во второй и так через ежегодное повышение - до 6%. Отметим, что для граждан возможна заморозка % ставки сроком на 5 лет. Подключение граждан изначально предполагалось осуществлять автоматически, основываясь на ст. 158 Гражданского кодекса РФ «Форма сделок», п. 3 которой гласит, что «молчание признается выражением воли совершить сделку в случаях, предусмотренных законом или соглашением сторон». Предлагается автоматическое подключение граждан, имеющих высокий уровень заработной платы, предположительно от 85 тыс. руб. в месяц. Однако данная категория граждан может подать заявление и выйти из системы. Сроки выхода обсуждаются. Граждане с уровнем заработной платы менее указанной суммы подключаются к системе ИПК после подачи заявления. Схема с автоматическим подключением классифицируется как квазиобязательная частная система негосударственного пенсионного обеспечения. В таком случае категория граждан, проявляющих пенсионную инертность, например такая категория, как «молчуны» (граждане, средства пенсионных накоплений которых не переведены в НПФ, а так и остались в ПФР), будет задействована в пенсионной активности, и им придется хотя бы поверхностно разобраться в том, что они пишут в заявлении [7, c.98]. Одной из проблем, существенно мешающих развитию НПО, является низкая финансовая грамотность населения в вопросах пенсионного обеспечения. Например, по результатам авторского исследования можно сделать вывод, что такое понятие, как «заморозка пенсий», многие соотносят исключительно с заморозкой пенсионных выплат существующим пенсионерам и не понимают механизма накопительной пенсии. Сам проект ИПК направлен на стимулирование негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и на достижение социально приемлемого уровня пенсионного обеспечения. Предполагается, что добровольные взносы с зарплаты смогут и захотят осуществлять представители среднего класса - именно они смогут обеспечить себе достойную пенсию. От ИПК можно будет отказаться в форме «каникул», которые фиксируют процентную ставку отчислений и которые можно продлевать каждые 5 лет на протяжении всей жизни. За свои отчисления граждане получают налоговую льготу - вычет по НДФЛ до 6% заработка. В спорности проекта ИПК сомнений нет. Россияне действительно не расположены к длительным сберегательным стратегиям, тогда как пенсионные накопления являются самыми долгосрочными сбережениями; к тому же, будучи наученными горьким опытом заморозки накопительных частей пенсии, продленных до 2019 г., не многие будут готовы охотно отчислять процент от зарплаты в пользу ИПК. Этот вопрос решен в проекте таким образом, что ИПК становится частной собственностью граждан. Предполагается, что уже накопленные обязательства в виде объема накопительных пенсий в рамках ОПС станут частью ИПК. Однако точно об этом узнать можно, лишь увидев сам документ. При внедрении концепции ИПК в действие перед гражданами встанет ряд вопросов: например, какому НПФ они доверяют настолько, что готовы хранить в нем свои личные пенсионные накопления в течение долгих лет до выхода на пенсию. Важно понимать, что при реализации проекта ИПК граждане столкнутся с необходимостью выбора НПФ или УК, в который они будут отчислять уже собственные средства, а не средства работодателя. То есть, доверие к таким НПФ и лояльность клиентов должны оправдаться в долгосрочной перспективе ожидания. Новый порядок и принципы расчёта пенсионных выплат воспринимаются обществом неоднозначно, так как наряду с очевидными преимуществами у балльной системы имеются ощутимые для граждан недостатки. К положительным моментам относят: – снижение нагрузки на государственный бюджет; – стимуляцию работников к более продолжительному трудовому стажу (чем дольше работаешь, тем больше будешь получать в старости); – корреляцию стоимости одного балла в зависимости от экономической ситуации в стране [12, c.74]. Очевидные недостатки – это: – невозможность для граждан, имеющих невысокую заработную плату, заработать достаточное количество коэффициентов; – сложность в расчётах – фактически невозможно точно установить сумму пенсионных выплат до самого момента выхода на заслуженный отдых (такие расчёты под силу только специалистам из Пенсионного фонда). 1.2 Особенности расчета индивидуального пенсионного коэффициента С 1 января 2015 года в Российской Федерации действует новая пенсионная формула, согласно которой страховая пенсия (выделенная как самостоятельная; ранее - страховая часть трудовой пенсии) рассчитывается следующим образом: СП= СПК*ИПК + ФВ, где СП – размер страховой пенсии; ИПК – количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (так называемых пенсионных баллов); СПК – стоимость пенсионного коэффициента; ФВ – фиксированная выплата (ежегодно индексируется государством) При этом, следует отметить, что количество индивидуальных пенсионных коэффициентов напрямую зависит от размера доходов, с которых производились отчисления на обязательное пенсионное страхование. Так, в 2017 году рассчитывается следующим образом: ИПК = ЗП∗0,16 / 876 000∗0,16 * 10, где ЗП – фактическая заработная плата гражданина за рассчитываемый период. При расчете за 2016 год используется следующая модификации вышеуказанной формулы: ИПК = ЗП ∗ 0,16 / 796 000 ∗ 0,16 Наконец, для определения индивидуальных пенсионных коэффициентов за 2015 год необходимо осуществить следующий расчет: ИПК = ЗП ∗ 0,16 / 711 000 ∗ 0,16 Важно отметить, что в период с 2015 по 2020 годы установлены максимальные годовые значения индивидуального пенсионного коэффициента (так, в 2015 году – 7,39, в 2016 году – 7,83, в 2017 году – 8,26, в 2018 году – 8,70, в 2019 году – 9,13, в 2020 году – 9,57). Также необходимо подчеркнуть, что присутствие одинаковых множителей (0,16) и в числителе, и в знаменателе обусловлено структурой ставки страховых взносов и действующей в настоящее время так называемой «заморозкой пенсионных накоплений». При этом, все пенсионные права граждан, сформированные до 01.01.2015 были переведены в пенсионные баллы, используя действующий до этой даты порядок расчета пенсии, и исходя из стоимости пенсионного балла на 01.01.2015. Важно также отметить, что при расчете количества пенсионных баллов учитываются баллы за социально значимые периоды (служба в армии по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет, уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, за лицом в возрасте от 80 лет и др.). Так, за каждый год службы в армии по призыву начисляется 1,8 пенсионных балла. В свою очередь, количество пенсионных баллов за каждый календарный год периода ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет устанавливается в следующем порядке: 1) в случае ухода за первым ребенком – 1,8 пенсионных балла за каждый календарный год периода ухода за ребенком (т.е. в случае ухода до 1,5 лет будет начислено 2,7 пенсионных балла); 2) в случае ухода за вторым ребенком – 3,6 пенсионных балла за каждый календарный год периода ухода за ребенком (т.е. в случае ухода до 1,5 лет будет начислено 5,4 пенсионных балла); 3) в случае ухода за третьим или четвертым ребенком – 5,4 пенсионных балла за каждый календарный год периода ухода за ребенком (т.е. в случае ухода до 1,5 лет будет начислено 8,1 пенсионных балла). Более того, при более позднем выходе на пенсию устанавливаются повышающие коэффициенты для суммы индивидуальных пенсионных коэффициентов (от 1,07 – при более позднем выходе на пенсию на 1 год до 2,32 – при более позднем выходе на пенсию на 10 лет и более) и для фиксированной выплаты (от 1,056 – при более позднем выходе на пенсию на 1 год до 2,11 – при более позднем выходе на пенсию на 10 лет и более) [14, c.15]. |