Анализ основных показателей финансовой деятельности ПАО «Сбербанк»
Обеспечение эффективного функционирования организации требует экономически грамотного управления его деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, оцениваются и прогнозируются результаты деятельности хозяйствующего объекта.
С помощью горизонтального анализа изучим изменение итоговых показателей баланса ПАО Сбербанк во времени. Проследим изменения, произошедшие за предыдущий и предшествующий годы. В таблице 1 на основе бухгалтерской отчетности, представленной в приложении, проведен горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк.
Таблица 1 – Горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк
Актив
|
Значения показателей
|
Горизонтальный анализ
|
01.01.2021
|
01.01.2020
|
Абсолютное изменение
|
Относительное изменение, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Активы, всего
|
21 721 078 483
|
22 706 916 093
|
-985 837 610
|
-4,54
|
Денежные средства
|
614 848 983
|
732 789 740
|
-117 940 757
|
-19,18
|
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ
|
967 161 874
|
586 685 384
|
380 476 490
|
39,34
|
Обязательные резервы
|
154 713 883
|
118 363 174
|
36 350 709
|
23,49
|
Средства в кредитных организациях
|
347 942 780
|
355 984 910
|
-8 042 130
|
-2,31
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
141 343 233
|
405 977 877
|
-264 634 644
|
-187,23
|
Чистая ссудная задолженность
|
16 221 622 141
|
16 869 803 465
|
-648 181 324
|
-3, 99
|
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии
|
2 269 613 004
|
2 316 356 734
|
-46 743 730
|
-2, 06
|
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
|
691 905 668
|
536 732 037
|
155 173 631
|
22, 43
|
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
455 961 164
|
436 472 311
|
19 488 853
|
4,27
|
Требования по текущему налогу на прибыль
|
8 124 301
|
19 774 223
|
-11 649 922
|
-143, 39
|
Отложенный налоговый актив
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
|
469 120 697
|
467 474 010
|
1 646 687
|
0,35
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
|
8 076 804
|
9 880 712
|
-1 803 908
|
22,33
|
Прочие активы
|
217 263 502
|
505 716 727
|
-288 453 225
|
-132,77
|
Рассмотрев горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк, видно, что объем активов на 01.01.2021 г. снизился по сравнению с предыдущим периодом на 985 837 610 млн. руб. или на 4,54 %. Это связано со снижением объема денежных средств на 19,18 %, средств кредитных организаций на 2,31%, финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 187,23 %, чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 2,06 %.
При этом на 01.01.2021 г. по сравнению с 01.01.2020 г. увеличились средства кредитных организаций в Центральном банке на 39,34 %, обязательные резервы на 23,49 %, инвестиции в дочерние и зависимые организации на 22,43 %, а также долгосрочные активы, предназначенные для продажи, увеличились на 22,33 %.
В таблице 2 проведен горизонтальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк.
Таблица 2 – Горизонтальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк
Пассив
|
Значения показателей
|
Горизонтальный анализ
|
|
01.01.2021
|
01.01.2020
|
Абсолютное изменение
|
Относительное изменение, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Пассивы
|
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ
|
581 160 307
|
768 989 234
|
-187 828 927
|
-0,32
|
|
Средства кредитных организаций
|
364 499 528
|
618 363 818
|
-253 864 290
|
-0,69
|
|
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
|
16 881988 991
|
17 722 423 458
|
-840 434 467
|
-4,98
|
|
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей
|
10 937747 277
|
10 221 284 952
|
716 462 325
|
6,55
|
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
107 586 935
|
228 167 483
|
-120 580 548
|
-112,08
|
|
Выпущенные долговые обязательства
|
610 931 898
|
647 694 355
|
-36 762 457
|
-6, 02
|
|
Обязательство по текущему налогу на прибыль
|
5 771 617
|
5 404 321
|
367 296
|
6,36
|
|
Отложенное налоговое обязательство
|
17 878 331
|
93 348 434
|
-75 470 103
|
-422,13
|
|
Прочие обязательства
|
280 194 323
|
256 566 985
|
23 627 338
|
8,43
|
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
|
42 145 668
|
37 805 399
|
4 340 269
|
10,29
|
|
Всего обязательств
|
18 892157598
|
20 378 763 487
|
-1 486 605 889
|
7,87
|
|
Источники собственных средств
|
Средства акционеров (участников)
|
67 760 844
|
67 760 844
|
0
|
0
|
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Эмиссионный доход
|
228 054 226
|
228 054 226
|
0
|
0
|
|
Резервный фонд
|
3 527 429
|
3 527 429
|
0
|
0
|
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг
|
39 900 064
|
-46 427 290
|
86 327 354
|
216,36
|
|
Переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство
|
45 400 901
|
66 357 126
|
-20 956 225
|
-46,16
|
|
Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Переоценка инструментов хеджирования
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Денежные средства безвозмездного финансирования
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
1 945 987 988
|
1 790 492 964
|
155 495 024
|
7,99
|
|
Неиспользованная прибыль за отчетный период
|
498 289 433
|
218 387 307
|
279 902 126
|
56,17
|
|
Всего источников собственных средств
|
2 828 920 885
|
2 328 152 606
|
500 768 279
|
17,7
|
|
Из данной таблицы видно, что обязательства ПАО Сбербанк на 01.01.2021 г. по сравнению с предыдущим периодов уменьшились на 1486605889 млн. руб. или на 7,87 %.
Это связано со снижением кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка РФ на 0,32 %, средств кредитных организаций на 0,69 %, средств клиентов, не являющихся кредитными организациями на 4,98 %, финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 112,08 %, выпущенных долговых обязательств на 6,02 %, отложенных налоговых обязательств на 422,13 %.
Рассмотрев горизонтальный анализ собственного капитала ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что на 01.01.2021 г. по сравнению с предыдущим периодом источники собственных средств увеличились на 500 768 279 млн. руб. или на 17,7 %. Это связано с увеличением дохода от переоценки ценных бумаг по справедливой стоимости на 216,36 %, также произошло увеличение нераспределенной прибыли прошлых лет на 7,99 % и неиспользованной прибыли за отчетный период на 56,17 %.
С помощью вертикального анализа рассмотрим структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин, а также проанализируем изменение статей баланса по сравнению с предыдущими годами.
В таблице 3 на основе бухгалтерской отчетности, представленной в приложении, проведен вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк
Таблица 3 – Вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк
Актив
|
Значения показателей
|
Вертикальный анализ
|
01.01.2021
|
01.01.2020
|
01.01.2021
|
01.01.2020
|
Активы, всего
|
21 721 078 483
|
22 706 916 093
|
100 %
|
100 %
|
Денежные средства
|
614 848 983
|
732 789 740
|
2,83 %
|
3,22 %
|
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ
|
967 161 874
|
586 685 384
|
4,45 %
|
2,58 %
|
Обязательные резервы
|
154 713 883
|
118 363 174
|
0,71 %
|
0,52 %
|
Средства в кредитных организациях
|
347 942 780
|
355 984 910
|
1,6 %
|
1,57 %
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
141 343 233
|
405 977 877
|
0,65 %
|
1,79 %
|
Чистая ссудная задолженность
|
16 221 622 141
|
16 869 803 465
|
74,68 %
|
74,29 %
|
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
|
2 269 613 004
|
2 316 356 734
|
10,45 %
|
10,2 %
|
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
|
691 905 668
|
536 732 037
|
3,19 %
|
2,36 %
|
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
455 961 164
|
436 472 311
|
2,09 %
|
1,92 %
|
Требования по текущему налогу на прибыль
|
8 124 301
|
19 774 223
|
0,04 %
|
0,09 %
|
Отложенный налоговый актив
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
|
469 120 697
|
467 474 010
|
2,16 %
|
2,06 %
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
|
8 076 804
|
9 880 712
|
0,03 %
|
0,04%
|
Прочие активы
|
217 263 502
|
505 716 727
|
1 %
|
2,23 %
|
Рассмотрев вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что на 01.01.2021 г. большую долю в общем объеме активов занимает чистая судная задолженность 74,68 %. То же можно сказать и про 2020 г. чистая судная задолженность составляет 74,29 %.
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 01.01.2021 г. в общем объеме активов составляют 10,45 %, средства кредитных организаций в Центральном банке РФ – 4,45 %. Наименьшую долю в общем объеме активов имеют долгосрочные активы, предназначенные для продажи – 0,03 %.
В таблице 4 на основе бухгалтерской отчетности, представленной в приложении, проведен вертикальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк.
Таблица 4 – Вертикальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк
Пассив
|
Значения показателей
|
Вертикальный анализ
|
|
01.01.2021
|
01.01.2020
|
01.01.2021
|
01.01.202
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
Пассивы
|
Всего обязательств
|
18 892 157 598
|
20 378 763 487
|
100 %
|
100 %
|
|
|
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ
|
581 160 307
|
768 989 234
|
3,08 %
|
3,77 %
|
|
|
Средства кредитных организаций
|
364 499 528
|
618 363 818
|
1,93 %
|
3,03 %
|
|
|
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
|
16 881 988 991
|
17 722 423 458
|
89,36 %
|
86,97 %
|
|
|
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей
|
10 937 747 277
|
10 221 284 952
|
57,89 %
|
50,16 %
|
|
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости
|
107 586 935
|
228 167 483
|
0,57 %
|
1,12 %
|
|
|
Выпущенные долговые обязательства
|
610 931 898
|
647 694 355
|
3,23 %
|
3,18 %
|
|
|
Обязательство по текущему налогу на прибыль
|
5 771 617
|
5 404 321
|
0,03 %
|
0,02%
|
|
|
Отложенное налоговое обязательство
|
17 878 331
|
93 348 434
|
0,09 %
|
0,46 %
|
|
|
Прочие обязательства
|
280 194 323
|
256 566 985
|
1,48 %
|
1,26 %
|
|
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера
|
42 145 668
|
37 805 399
|
0,22 %
|
0,19 %
|
|
|
Источники собственных средств
|
Всего источников собственных средств
|
2 828 920 885
|
2 328 152 606
|
100 %
|
100%
|
|
Средства акционеров (участников)
|
67 760 844
|
67 760 844
|
2,39 %
|
2,39 %
|
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Эмиссионный доход
|
228 054 226
|
228 054 226
|
8,06 %
|
8,06 %
|
|
Резервный фонд
|
3 527 429
|
3 527 429
|
0,12 %
|
0,12 %
|
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
|
39 900 064
|
-46 427 290
|
1,41 %
|
-1,99 %
|
|
Переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство
|
45 400 901
|
66 357 126
|
1,6 %
|
2,85 %
|
|
Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Переоценка инструментов хеджирования
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Денежные средства безвозмездного финансирования
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
1 945 987 988
|
1 790 492 964
|
68,79 %
|
76,9 %
|
|
Неиспользованная прибыль за отчетный период
|
498 289 433
|
218 387 307
|
17,61 %
|
9,38 %
|
|
Из таблицы видно, что на 01.01.2021 г. в общем объеме обязательств наибольшую долю занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 89,36 %. Затем 57,89 % принадлежит вкладам физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей. Наименьшую долю в обязательствах банка занимают обязательства по текущему налогу на прибыль – 0,03 %. В 2020 году наибольшую долю также составляли средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 86,97 %, затем 50,16 % принадлежит вкладам физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей.
Рассмотрев вертикальный анализ источников собственных средств, можно сделать вывод, что на 01.01.2021 г. наибольшую долю в общем объеме составляет нераспределенная прибыль прошлых лет – 68,79 %. Неиспользованная прибыль за отчетный период составляет 17,61 %. Наименьшую долю в общем объеме собственного капитала составляют средства резервного фонда – 0,12 %.
|
Скачать 3.71 Mb.