курсач планирование. 1. общая часть 1 Режим работы предприятия в год
![]()
|
1 ![]() 1.1 Режим работы предприятия в год Режим рабочего времени должен предусматривать продолжительность рабочей недели, время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней, которые устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами. Режим работы предприятия определяется в зависимости от характера производства, мощности и других факторов. Различают фонд времени работы цеха, в соответствии с которым рассчитывают выпуск продукции, потребность в сырье, топливе и др., и фонд времени работы технологического оборудования, который используется при расчете и выборе оборудования. Исходя из технологической линии производства, а также мощности предприятия режим работы на ООО «Разрез Восточный» осуществляется прерывным методом, календарный фонд на 2022 год составил 118 дней, и работа осуществляется в одну смену по 8 часов в рабочую неделю 5 дней 2 выходных и праздничные дни. Смена начинает работу в 9:00 и заканчивает в 18:00 с перерывом на обед с 12:00 до 13:00. Дается время на отпуск и прочие неявки – 30 и 7 дней соответственно. Следовательно, эффективный фонд рабочего времени на 1 человека составляет 118 дней. 1 ![]() В состав работающих цеха входят производственные (основные) и вспомогательные рабочие, руководители, специалисты и младший обслуживающий персонал (МОП). Численность персонала и его отдельных категорий может быть определена при помощи списочного и явочного состава. Списочная численность работников — численность всех работников, состоящих в списке предприятия. Явочная численность работников — численность фактически явившихся на работу работников. Явочный и списочный состав рабочих определяется по приведенным ниже формулам: Чя= А ∙ С ∙ Нч (1) Чс= Чя ∙ Ксп (2) где Чя - явочный состав рабочих; Чс - списочный состав рабочих; Нч - норматив численности; А - число обслуживаемых агрегатов, участков; С - число смен работы в сутки; Ксп - коэффициент списочного состава. Для рабочих, обслуживающих непрерывные процессы, коэффициент списочного состава определяются по формуле: Ксп прерыв = Ткал / Тэф ∙ Кув (3) где Ткал – календарный фонд рабочего времени (см. табл.1), дней; Тэф – эффективный фонд рабочего времени (см.табл.1), дней; Кув - коэффициент, учитывающий невыходы работников по уважительным причинам (принимать 0,96). Ксп прерыв = 365 / 118 ∙ 0,96 Ксп прерыв = 2,96 О ![]() Чя = 1 ∙ 1 ∙ 6 =6 Определим списочный состав рабочих: Чс = 6 ∙ 2,96 = 17,76 Принимаем количество электрослесарей 5 человек. Все данные расчета явочного и списочного состава рабочих сводятся в таблицу 1. Таблица 1 - Расчет списочного состава рабочих и ИТР
1.3 Расчет фонда заработной платы Заработная плата (оплата труда) – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. В состав заработной платы входят: - тарифная ставка или оклад; - компенсационные выплаты- доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиационному загрязнению; -стимулирующие выплаты - доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии, иные поощрительные выплаты. Тарифная ставка – это фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определенной сложности (квалификации) за единицу времени. ![]() сложности за календарный месяц. Что касается компенсационных выплат, то часть из них установлена Трудовым кодексом (например, компенсации за работу с вредными и/или опасными условиями труда, за работу в местностях с особыми климатическими условиями, за работу в выходные и т.д.). Остальные компенсации работодатель устанавливает самостоятельно с учетом специфики работы. Системы оплаты труда устанавливаются в каждой конкретной организации трудовым договором, коллективным договором, соглашениями или локальными нормативными актами. В систему оплаты труда входят: - размеры тарифных ставок, окладов; - размеры доплат и надбавок компенсационного характера; - система доплат и надбавок стимулирующего характера и система премирования. При этом условия оплаты труда не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством. Например: - минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда – 4% тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда; - сверхурочная работа оплачивается за первые 2 часа работы не менее чем в полуторном размере, а за последующие часы – не менее чем в двойном размере; - работа в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается не менее чем в двойном размере, если это была работа сверх месячной нормы рабочего времени. Выделяют две основных системы оплаты труда: - повременная - оплата труда производится за фактически отработанное в ![]() - сдельная - оплата труда производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени. На основании профессиональных стандартов работодатели проводят аттестацию работников, разрабатывают должностные инструкции, проводят тарификацию работ, присваивают тарифные разряды работникам и устанавливают системы оплаты труда с учетом особенностей организации производства, и управления. Тарифная ставка устанавливается рабочим в фиксированной сумме за месяц, день или час без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Оклад устанавливается в фиксированной сумме руководителям, специалистам, административному персоналу за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Для того чтобы рассчитать заработную плату рабочего, необходимо владеть информацией об его дневной тарифной ставке, установленной в соответствии с профессиональным стандартом, количестве рабочих дней за отработанный период. Заработная плата рабочих (Зпраб) рассчитывается по формуле: Зпраб = ((Чсп ∙ Дст ∙ Тэф) + Дпрем + Допасн.услов. + Двахт)∙Рк + Ддоп , (4) где Чсп – списочная численность рабочих данной профессии (чел.); Дст – дневная тарифная ставка (руб.); Тэф – эффективный фонд рабочего времени (дней); Дпрем – размер ежемесячной премии (%); Допасн.услов. – размер доплат за работу в опасных условиях труда (%); Двахт - размер доплат за вахтовый метод работы (%); Рк – размер районного коэффициента; Ддоп – размер дополнительных доплат (%). Примечание: Порядок расчета по графам таблицы следующий:
![]()
где n – количество вахтовых дней; Тэф – эффективный фонд рабочего времени.
Расчет фонда заработной платы для рабочих: графа 61 = 1200 × 6 × 118 = 849 600 руб. графа 62 = 1100 × 2 × 118 = 259 600 руб. графа 71 = 849 600 × 25% / 100 = 2 124 руб. графа 72 = 259 600 × 25% / 100 = 624 руб. графа 81 = 849 600 × 15% / 100 = 1 274,4 руб. графа 82 =259 600 × 15% / 100 = 389,4 руб. графа 101 = 849 600+ 2 124+ 1 274,4 = 852 998,4 руб. графа 102 = 259 600+ 624+ 389,4 = 260 613,4 руб. графа 111 = 852 998,4 × 1,5 = 1 279 497,6 руб. графа 112 = 259 600× 1,5 = 390 920,1 руб. графа 121 = 852 998,4 × 10% / 100 = 852,9 руб. графа 122 = 260 613,4 × 10% / 100 = 260,6 руб. графа 131 = 1 279 497,6 + 852,9984 = 1 280 350,5 руб. графа 132 = 390 920,1 + 260,6 = 391 180,7 руб. ![]() Данные расчета фонда основной и дополнительной заработной платы рабочих сводятся в таблицу 2. Таблица 2 - Расчет фонда заработной платы рабочих.
Зпраб = ((6∙1200∙118)+ 2 124+1 274,4)∙1,5+852,9=1 280 350,5 руб. Зпраб = ((2 ∙1100 ∙118) +92 496 +55 497,6 +66 597,1)∙1,5 + 58 457,5 = 391 180,7 руб. Игото = 1 280 350,5+ 391 180,7= 1 671 531,2 руб. Заработная плата ИТР рассчитывается по формуле:
г ![]() Док - должностной оклад(руб.); Дпрем - размер ежемесячной премии (руб.); Рк - размер районного коэффициента; Ддоп - размер дополнительных доплат (%). Расчет фонда заработной платы для ИТР: Премия = До · Премия/100 Премияма = 50 000 · 40/100 = 20 000 руб. Рк = (До + Премия) · 1,5 Ркма = (50 000 + 20 000) · 1,5 = 105 000 руб. ЗПгод = Рк · 12 ЗПгодма = 105 000 · 12 = 1 260 000 руб. ЗпИТР= ((1 · 50 000 + 20 000) · 1,5) · 12 = 1 260 000 руб. Игото = 1 260 000 Данные расчета фонда заработной платы ИТР сводятся в таблицу 4. Таблица 3 - Расчет фонда заработной платы ИТР.
Общий фонд заработной платы рассчитывается по формуле:
Зпобщ = 1 671 531,2+ 1 260 000 = 2 931 531,2 руб. Устанавливается тариф страховых взносов в государственные фонды в размере: 30,5 %: в пенсионный фонд РФ – 22 %, в ФСС -2,9 %, в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%, 0,5% - отчисления по т ![]() Отчисления на страховые взносы рабочих и ИТР рассчитывается по формуле:
Отчисления на страховые взносы рабочих и ИТР составят: Осв = ![]() 1.4 Основные фонды Основные производственные фонды (ОПФ) используются в производственном процессе в течении длительного периода времени, не изменяет своей натурально-вещественной формы и переносят свою стоимость на себестоимость готовой продукции постепенно, частями, в форме амортизационных отчислений. Основные средства (основные фонды) по назначению подразделяются на используемые в производственной деятельности (производственные) и неиспользуемые в производственной деятельности (непроизводственные). К непроизводственным основным фондам относятся здания, сооружения и объекты непроизводственной формы (санатории, бассейны, детские сады, спортивные объекты и т.д.) находящие на балансе предприятия. К производственным основным фондам относятся: 1. Производственные здания, сооружения; 2. Передаточные устройства (устройства электропередачи, связи, водопроводные линии, канализационные линии и т.д.) 3. Силовые машины и оборудование (электродвигатели, турбинное оборудование, генераторы и т.д.) 4. Силовые машины и оборудование для земляных и карьерных работ, гидромеханизация, подземных и открытых горных работ и т.д. 5 ![]() 6. Инструмент (бурильные и отбойные молотки, перфораторы, электрифицированный инструмент и др.) 7. Производственный и хозяйственный инвентарь сроком эксплуатации более 1 года. Многократное участие оборудования в производственных циклах приводит к его изнашиванию, т.е. изменению качественных характеристик, восстановление которых на определенной стадии обеспечивается техническим обслуживанием. В случае выработки установленного нормативом ресурса, когда планово-предупредительные ремонты не восстанавливают работоспособность оборудования, необходимо производить капитальный ремонт. После нескольких капитальных ремонтов, когда восстановление оборудования экономически нецелесообразно, оно списывает с баланса предприятия. 1.4.1 Амортизация основных фондов Постепенное изнашивание ОПФ приводит к необходимости накопления средств на возмещение их износа и воспроизводство. Это осуществляется посредством амортизации. Амортизация – это перенесение по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции. Ликвидационная стоимость – это материальная выгода, которую организация предполагает получить от выбытия объекта в конце срока его полезного использования. Ликвидационная стоимость не может быть равна нулю. Срок полезного использования по каждому объекту организация определяет на основе ожидаемых условий эксплуатации, предполагаемого ф ![]() Отчисления, предназначенные для возмещения изношенной части основных средств, называются амортизационными, они аккумулируются в амортизационный фонд. Амортизационные отчисления Ао определяются по формуле: Ао = n (Сбал - Сликв) Nа \ 100 (17) где, n – количество оборудования; Сбал ![]() Сликв ![]() Na ![]() Ликвидационная стоимость на 10 % меньше балансной стоимости. Сликв. = Сбал. – 10% (18) Сликв.1 = 59 260 000 – 5 926 000 = 53 334 000 руб. Сликв.2 = 70 200 000 – 7 020 000 = 63 180 000 руб. Сликв.3 = 98 000 000 – 9 800 000 = 88 200 000 руб. Сликв.4 = 24 150 000 – 2 415 000 = 21 735 000 руб. Норма амортизации рассчитывается по формуле: Na = 100 / T, (19) где Т – срок службы Na1 = 100 / 13 = 7,69 % Na2 = 100 / 15 = 6,67 % Na3 = 100 / 17 = 5,88 % Na4 = 100 / 11 = 9,09 % Расчет суммы Ао: Ао1 = 5 (59 260 000 - 53 334 000) 7,69 \ 100 = 2 278 547 руб. Ао2 = 4 (70 200 000 - 63 180 000) 6,67 \ 100 = 1 872 936 руб. Ао3 = 1 (98 000 000 - 88 200 000) 5,88 \ 100 = 576 240 руб. Ао4 = 6 (24 150 000 - 21 735 000) 9,09 \ 100 = 1 317 141 руб. Ао = Ао1 + Ао2 + Ао3 + Ао4 =2 278 547+1 872 936+576 240+1 317 141 = 6 044 864 Н ![]() Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования РСЭ = Ао 40 / 100 = 6 044 864 40 / 100 = 2 417 945,6 руб Расчеты амортизационных отчислений для основного рабочего оборудования сводятся в таблицу 4. Таблица 4 - Амортизационные отчисления по основному рабочему оборудования
1.5 Оборотные фонды Оборотные фонды - это часть производственных фондов, которая целиком потребляется в каждом производственном цикле, сразу и полностью переносит свою стоимость на создаваемую продукцию и в процессе производства меняет натуральную форму. Вещественным с ![]() Оборотные средства - это денежные средства, вложенные в сырье, топливо, незавершенное производство, готовую, но еще не реализованную продукцию, а также денежные средства, необходимые для обслуживания процесса обращения. Характерной особенностью оборотных средств является высокая скорость их оборота. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства. Ускорение оборачиваемости сопровождается дополнительным вовлечением средств в оборот. Замедление оборачиваемости сопровождается отвлечением средств из хозяйственного оборота, их относительно более длительным омертвлением в производственных запасах, в незавершенном производстве, готовой продукции. Показатели оборачиваемости можно рассчитывать как по всей совокупности оборотных средств, так и по отдельным элементам. 1.5.1 Материалы Расчет расхода затрат на материалы осуществляется по нормам расхода материалов за 1 час (за 1 смену) работы технологического оборудования, которые принимаются по данным рассматриваемого предприятия. Стоимость купленных материально-производственных запасов, определяется по сумме фактических затрат на приобретение за минусом НДС и иных возмещаемых налогов. Если материально-производственные запасы, изготавливаются самой организацией, то их фактическая себестоимость определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством этих материально-производственных запасов. Расчет стоимости используемых материалов осуществляется по формуле:
где Ргод - годовой расход материалов; Цед - цена за единицу, руб. З ![]() Змат2 = 600 · 1 850 = 1 110 000 руб. Змат3 = 1 000 · 149 = 149 000 руб. Змат4 = 20 · 30 000 = 600 000 руб. Змат5 = 50 · 10 000 = 500 000 руб. Змат6 = 35 · 15 600 = 546 000 руб. Змат7 = 30 · 12 200 = 366 000 руб. Змат8 = 80 · 300 = 24 000 руб. Змат9 = 6 · 8 500 = 51 000 руб Змат10 = 20 · 45 000 = 900 000 руб. Неуч. материалы = Змат. 5% / 100 = 4 282 000 5 / 100 = 214 100 руб. Запасные части = Сбал. 6% / 100 = 820 000 000 6 / 100 = 49 200 000 руб. Данные расчетов вносим в таблицу 5. Таблица 5. Расчет стоимости материалов.
1 ![]() Общий расход электроэнергии определяется по формуле:
где Зэлект - затраты на электроэнергию, руб; n - количество потребителей, шт.; N - мощность двигателя, кВт; tсут - время работы в сутки, час; Тгод - годовое время работы двигателя, час; Кзаг - коэффициент, учитывающий загрузку двигателя по мощности (КПД зависит от номинальной мощности – у маломощных моделей он может быть менее 0,75, у мощных превышает 0,95.); Тэлект- тариф за электроэнергию, руб. Примечание: Мощность электрооборудования принимается на основании паспортных данных или из справочников на горное оборудование. Определим расход электроэнергии: Зэлект1 = 2 · 160 · 24 · 365 · 0,9 · 4 = 10 091 520 руб. Зэлект2 = 1 · 35 · 24 · 365 · 1 · 4 = 1 226 400 руб. Определим общий расход электроэнергии: Зэлект = Зэлект1 + Зэлект2 Зэлект = 10 091 520 + 1 226 400 = 11 317 920 руб. Расчеты расходов электроэнергии сводятся в таблицу 6. Т ![]()
1.6. Расчет себестоимости электроснабжения участка при добыче 1 тонны угля Себестоимость - это выражение в денежной форме затрат предприятия, связанных с использованием основных средств, сырья, материалов, топлива и энергии, труда, а также других ресурсов на производство и реализацию продукции. Себестоимость продукции формируется из множества затрат, связанных с производством и реализацией продукции. Одним из показателей, используемых для анализа себестоимости продукции, является показатель затрат на единицу произведенной продукции ( ![]()
где Зпрод - затраты полного объема произведенной продукции (руб.); V - объем произведенной продукции (принимаем к расчету 820 000 тонн). Зед = 102 867 200 / 820 000 = 125,4 руб. Все расчеты заносим в таблицу 7. Т ![]()
1. Расходы на оплату труда принимают на основании расчетов из таблиц 2 и 3. 2. Отчисления на страховые взносы принимаются в размере 30,5% от расходов на оплату труда. 3. Амортизационные отчисления принимаются на основании расчетов таблицы 4. 4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются в размере 40 % от суммы амортизационных отчислений. 5. Расходы на материалы принимаются на основании таблицы 5. 6.Затраты на электроэнергию принимаются на основании расчетов таблицы 6. 7. Цеховые затраты принимаются в размере 2% от оплаты труда. Цеховые затраты включают расходы по охране труда, расходы по содержанию пожарной и военизированной охраны, текущий ремонт цеха, восстановление малоценных и быстроизнашивающегося инвентаря и т.д. 8. Цеховая себестоимость рассчитывается как сумма всех перечисленных затрат. 9 ![]() 10. Структура затрат в % на единицу продукции определяется исходя из стоимости единицы производимой продукции (применяем ее за 100 % и находим процентное соотношение по каждой статье расходов). По результатом таблицы 7 составим диаграмму затрат в % на единицу продукции, предоставленная на рисунке 1. ![]() Рисунок 1 – Диаграмма затрат в % на единицу продукции З ![]() В ходе данной курсовой работы проведен расчет себестоимости электроснабжения участка при добыче 1 тонны угля на предприятии ООО «Разрез Восточный», с годовой производительностью 3 500 000т угля . Каждое предприятие преследует цель: снижение себестоимости продукции и увеличения прибыли. В практике горных предприятий резервы снижения себестоимости продукции группируют по статьям затрат на производство, материалы, топливо - энергетические ресурсы, амортизация, заработная плата. Это позволяет выявить потери, а затем составлять организационно-технические мероприятия по сокращению издержек производства. Прибыль предприятия зависит от двух основных показателей: цены продукции и затрат на ее производство. Основным условием снижения затрат сырья и материалов на производство единицы продукции является совершенствование технологии производства, использование прогрессивных видов материалов, внедрение технически обоснованных норм расходов товарно-материальных запасов. Чем меньше себестоимость производимой продукции, тем более конкурентоспособно предприятие, доступней продукция для потребителя и тем ощутимей экономический эффект от продажи. В основной части были произведены расчеты, которые определили расходы: на оплату труда 21 953 303,4 руб., что составляет 21,4 % от всех затрат; отчисления на страховые взносы 6 695 757,5 руб. – 6,5 % к итогу; амортизационные отчисления – 6 347 107,2 руб. – 6,1 %; расходы на содержания и эксплуатацию оборудования – 2 417 945,6 руб. – 1,9 %; расходы на материалы – 53 696 100 руб. – 52,2 %; затраты на электроэнергию – 11 317 920 руб. – 11 %; цеховые затраты – 439 066,1 руб. – 0,4 %. Таким образом, затраты предприятия непосредственно влияют на формирование объема прибыли. |