Анализ финансовой деятельности предприятия ООО Гамма». Производственная практика. 1. Организационная характестика предприятия ооо Гамма
 Скачать 83.91 Kb.
|
|
2.2 Оценка финансового состояния предприятия ООО «Гамма» Для ознакомления с итогами работы ООО «Гамма» за 2016-2018гг. проведем анализ финансового состояния деятельности объекта исследования, используя показатели бухгалтерской отчетности (Приложения 2, 3, 4). Профессиональное управление финансами на предприятии неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего наиболее точно оценить сложившуюся финансовую ситуацию. В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия происходят непрерывные изменения в средствах и источниках формирования. Это находит отражение в динамике статей баланса (таблица 2.5). Таблица 2.5 – Анализ динамики и структуры актива баланса ООО «Гамма»
Рассматривая в динамике показатели, обобщенные в данной таблице, можно отметить, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2017г. по сравнению с 2016г. на 4,2% и составляла 10187 тыс. руб., в 2018г. произошло снижение на 8,1% по отношению к 2017 году. Такие результаты являются негативным изменением баланса и свидетельствуют о сокращении хозяйственного оборота предприятием. Внеоборотные активы предприятия, представленные основными средствами, на протяжении анализируемого периода изменяются незначительно. Доля основных средств в совокупных активах составляет не около 13% (что меньше 40%), следовательно, предприятие имеет «легкую» структуру активов, что говорит о мобильности его имущества. Оборотные активы, также как и внеоборотные сократились. Увеличение в 2017 году составляет 4,4% или 374 тыс. руб., затем в 2018 снижение на 720 тыс. руб. или 8,1%. Рассмотрим абсолютные и относительные изменения в собственных и заемных средствах предприятия с помощью сравнительного аналитического баланса статей пассива (таблица 2.6). Таблица 2.6 − Анализ динамики и структуры пассива баланса ООО «Гамма»
Исходя из таблицы 2.6 собственные источники средств предприятия представлены уставным капиталом, который на протяжении исследуемого периода остается неизменным и составляет 478 тыс. руб., добавочным капиталом, который также не изменяется и составляет 103 тыс. руб. и нераспределенной прибылью. Именно благодаря последнему собственные средства предприятия растут в динамике: сначала на 141,7% или 952 тыс. руб., затем на 18,6% или 302 тыс. руб., то есть в среднем за исследуемый период в 2,8 раза. Структура краткосрочных средств представлена в основном кредиторской задолженностью (более 73%), которая на протяжении 2016-2018 годов сокращается незначительно: сначала на 2,1%, затем еще на 5,2%, а в общей сумме на 545 тыс. руб. Предприятие все реже использует в своей деятельности займы и кредиты. Это говорит о достаточном финансовом обеспечении для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Предприятие на протяжении анализируемого периода имело пассивное сальдо задолженности (дебиторская задолженность меньше коммерческой кредиторской задолженности). Это значит, что ООО «Гамма» финансировало свои запасы и отсрочки платежей за счет неплатежей коммерческим кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.). Все это свидетельствует о повышении эффективности работы предприятия. Анализ динамики и структуры заемного капитала и кредиторской задолженности представлен в таблице 2.7. Таблица 2.7 – Анализ динамики и структуры заемного капитала и кредиторской задолженности ООО «Гамма» за 2016-2018 гг.
Продолжение таблицы 2.7
Заемный капитал предприятия приставлен на протяжении всего анализируемого периода краткосрочными обязательствами, которые в 2017 году имеют тенденцию снижения на 5,98%, затем в 2018 году еще на 13,15%. Краткосрочные обязательства предприятия представлены в основном кредиторской задолженностью (в основном товарного характера). Причем доля такой задолженности за 2016-2018 год имеет тенденцию увеличения с 84,07% до 95,5%. Соответственно заемные источника финансирования предприятия сокращаются до 4,5% на конец 2018 года и составляют всего 335 тыс. руб. Отрицательным моментом является возрастание доли кредиторской задолженности по налогам и сборам с 14,36% до 16,26%. В структуре кредиторской задолженности преобладает задолженность товарного характера, а в ее структуре расчеты с поставщиками и подрядчиками. Такая тенденция наблюдается за весь исследуемый период. В целом структура заемного капитала предприятия оценивается как нерациональная на протяжении всего анализируемого периода, что связано с сокращением заемных источников финансирования и увеличением кредиторской задолженность на 162 тыс. руб. за весь период. Структура кредиторской задолженности оценивается удовлетворительно, так как за весь период преобладает задолженность перед поставщиками и подрядчиками, имеющая тенденцию уменьшения, а также снижается задолженность по налогам и сборам на 99 тыс. руб. Для более детального анализа финансового состояния предприятия необходимо провести анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. В деятельности любой организации наиболее важным моментом является определение ее платежеспособности. Платежеспособность означает, насколько полно и своевременно организация может погасить свои обязательства перед внешними и внутренними кредиторами (таблица 2.8). Таблица 2.8 – Анализ финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Гамма» за 2016 – 2018 гг.
Характеризуя уровень финансовой устойчивости ООО «Гамма», следует отметить, что 21% имущества формируется за счет собственного капитала, при оптимальном значении не менее 50%. Значение коэффициента обеспеченности организации собственными оборотными средствами, составившее на конец 2018 года 0,09, характеризует более высокую по сравнению с началом периода (-0,07) степень участия собственных финансовых ресурсов в формировании наиболее мобильной части имущества. Коэффициент вложений в производственный потенциал на конец 2018 года повысился на 0,01 по сравнению с 2016 годом и на 0,04 по сравнению с 2017 годом. За весь период его значение выше оптимального 0,70, что свидетельствует о рациональном размещении ресурсов в активах организации. Несмотря на рост комплексного показателя финансовой устойчивости предприятия на 0,37, его значение на конец 2018 года составляет 0,31. Таким образом, уровень финансовой устойчивости организации является довольно низким. Коэффициент текущей ликвидности на конец 2018 года вырос на 0,17 по сравнению с началом исследуемого периода и составил 1,10. Значение данного показателя является ниже оптимального значения. Это свидетельствует о недостаточном уровне ликвидности организации и неудовлетворительной структуре ее баланса. Произведем оценку деловой активности организации за 2013-2015 гг. (таблица 2.9) Таблица 2.9 – Анализ динамики основных показателей деловой активности ООО «Гамма» за 2016-2018 гг.
Данные таблицы 2.9, показывают, что среднегодовая величина активов сократилась на 4,26%,что в абсолютном выражении составляет 417 тыс. руб. Данное изменение обусловлено снижением средней величины оборотных активов на 4,07% или на 346 тыс. руб. и стоимости внеоборотных активов на 5,52% или на 71 тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости активов вырос на 0,37 оборота или на 6,7% и на конец 2018 года составил 6,01. При этом: снизилась скорость обращения собственного капитала на 64,4%; незначительно выросла отдача от внеоборотных активов на 8,1%; сократилось время обращения оборотных активов на 3,36 дня, в результате чего коэффициент оборачиваемости данного вида активов вырос на 6,4% или на 0,42 оборота. Рентабельность активов предприятия характеризуется отрицательно, так как за 2016-2018гг. намечена незначительная тенденция роста данного показателя всего на 0,17%. Наряду со снижением оборачиваемости собственных средств предприятия, их рентабельность увеличивается на 1,18%, что является положительным моментом в деловой активности ООО «Гамма». Таким образом, в результате вышеуказанных изменений комплексный показатель деловой активности составил 127,27%, предприятие осуществляет увеличение экономического потенциала, что оценивается позитивно. Финансирование деятельности осуществляется благодаря привлечению заемных источников краткосрочного характера. Отмечена нерациональная структура финансовых ресурсов. Тем не менее, за 2016-2018 гг. отмечен ряд позитивных моментов, среди которых можно выделить рост собственных средств, срабатывание эффекта финансового рычага, рациональная структура накопленного капитала и значительный рост собственных оборотных средств предприятия. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||