Составление и заполнение бухгалтерской. Составление и заполнение бухгалтерской (финансовой) отчетности -. 1. Требования и правила составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

• Название: 1. Требования и правила составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
• Анкор: Составление и заполнение бухгалтерской
• Дата: 29.05.2022
• Размер: 1.82 Mb.
• Имя файла: Составление и заполнение бухгалтерской (финансовой) отчетности -.rtf
• Тип: Отчет; #555748
• страница: 5 из 7

2. Практическое задание (вариант №2)

2.1 Составление бухгалтерской отчетности на примере ООО "Технопарк"

Порядок заполнения бухгалтерского баланса.
Таблица 1.

Журнал хозяйственных операций по доходам и расходам ОАО "ТЕХНОПАРК".

N п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма 2012г.	Сумма 2013 г.
1	Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) НДС	76 1/3	91/1 8	117370 21126	121000 21780
	Итого к оплате:			138496	142780
2	Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности)	76	91/1	2910	3000
3	Отражается доход от реализации основных средств НДС	62 91/3	91/1 68	9021 1624	9300 1674
	Итого к оплате:			10645	10974
4	Списывается остаточная стоимость проданных ОС	91/2	01	3985	4080
5	Отражается доход от реализации материалов НДС	62 91/3	91/1 68	10670 1921	11000 1980
	Итого к оплате:			12591	12980
6	Списывается факт. себестоимость проданных материалов	91/2	10	8730	9000
7	Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период НДС	62 90/3	90/1 68	837498 150750	863400 155412
	Итого к оплате:			988248	1018812
8	Списывается факт. себестоимость реализованной продукции	90/2	43	619733	638900
9	Списываются коммерческие расходы	90/4	44	38994	40200
10	Начислен резерв по сомнительным долгам	91/2	63	16587	17100
11	Отражается доход по облигациям (зачислены %)	51	91/1	15520	16000
12	Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств	91/2	51	1843	1900
13	Начислены % по краткосрочным кредитам банка	91/2	66	11640	12000
14	Списываются убытки по аннулированным заказам	91/2	62	17460	18000
15	Отражается доход от безвозмездного получения материалов	98	91/1	13580	14000
16	Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии	91/2	70	13192	13600
17	Отражаются дивиденды, полученные по акциям	51	91/1	27160	28000
18	Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности	91/2	51	1940	2000
19	Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию	90/3	68	150750	155412
20	Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды	91/3	68	24671	25434
21	Начислен налог на прибыль (20%)	99	68	59925	61784

Таблица 2.

Порядок формирования показателей формы "Отчет о финансовых результатах".

Наименование показателей	№ операции	счет	2012г.	2013г.
Выручка	7+НДС	Кт90/1	988248	1018812
Себестоимость продаж	8+19	Дт90/2	770483	794312
Валовая прибыль (убыток)		ВП= Выручка-себестоимость 2012г. = 988248-770483=217765 2013г. = 1018812-794312=224500	217765	224500
Наименование показателей	№ операции	счет	2012г.	2013г.
Коммерческие расходы	9	Дт90/4	38994	40200
Прибыль (убыток от продаж)		Прибыль (убыток от продаж) =ВП-коммерческие расходы 2012г. =217765-38994=178771 2013г. = 224500-40200=184300	178771	184300
Доходы от участия в других организациях	17	Кт 91/1	27160	28000
% к получению	11	Кт91/1	15520	16000
% к уплате	13	Дт91/2	11640	12000
Прочие доходы	1; 2; 3; 5; 15	Все по Кт91 2012г. = 138496+2910+10645+12591+13580=178222 2013г. = 142780+3000+10974+12980+14000=183734	178222	183734
Прочие расходы	4; 6; 10; 12; 14; 16; 18; 20	Все по Дт 91 2012г. =3985+8730+16587+1843+17460+13192+1940+24671=88408 2013г. =4080+9000+17100+1900+18000+13600+2000+25434=91114	88408	91114
Прибыль (убыток) до налогообложения		Прибыль от продаж+ доходы от участия в других организациях+ % к получению - % к уплате+ прочие доходы - прочие расходы 2012г. = 178771+27160+15520-11640+178222-88408=299625 2013г. = 184300+28000+16000-12000+183734-91114=308920	299625	308920
Текущий налог на прибыль		Текущий налог на прибыль= прибыль до налогообложения* 20% 2012г. = 299625*20%=59925 2013г. = 308920*20%=61784	59925	61784
Чистая прибыль		Прибыль до налогообложения - Текущий налог на прибыль 2012г. = 299625 - 59925=239700 2013г. = 308920-61784=247136	239700	247136

Порядок формирования показателей формы "Бухгалтерский баланс" ОАО "ТЕХНОПАРК"
Таблица 3.

Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств

№ п/п	Наименование средств и источников	2012г.	2013г.
1	Основные средства	1606611	1656300
2	Амортизация ОС	1117828	1152400
3	Кредит банка (краткосрочный)	174600	180000
4	Материалы	1130438	1165400
5	Готовая продукция	127070	131000
6	Расчеты с бюджетом	15141,7	15610
7	Расчеты с подотчетными лицами	9700	10000
8	Уставный капитал	679000	700000
9	Расчетный счет	1344818	1386410
10	Расчеты с работниками по оплате труда	1129381	1164310
11	Незавершенное производство	15714	16200
12	Расчеты с поставщиками	111744	115200
13	Резервный капитал
14	Расчеты с покупателями	123675	127500
15	Касса	2483,2	2560
16	Доходы будущих периодов	138322	142600
17	Финансовые вложения в акции	58180,6	59980
18	Добавочный капитал	177995	183500
19	Расчеты по социальному страхованию	30555	31500
20	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Таблица 4. Порядок заполнения бухгалтерского баланса.

Наименование показателей	2012г.			2013г.		Методика расчета
I Раздел "Внеоборотные активы"
Основные средства	488783			503900		ОС - Амортизация 2012г. = 1606611-1117828 =488783 2013г. = 1656300-1152400= 503900
Финансовые вложения	58180,6			59980		Финансовые вложения в акции
Итого по разделу 1	546963,6			563880		ОС + Финансовые вложения
II Раздел "Оборотные активы"
Запасы	1273222			1312600		Материалы+ Готовая продукция+ Незавершенное производство 2012г. =1130438+127070+15714= 1273222 2013г. = 1165400+131000+16200=1312600
Дебиторская задолженность	133375			137500		Расчеты с подотчетными лицами+ расчеты с покупателями 2012г. = 9700+123675=133375 2013г. = 10000+127500=137500
Денежные средства	1347301			1388970		Расчетный счет + Касса 2012г. = 1344818+2483=1347301 2013г. = 1386410+2560=1388970
Итого по разделу 2	2753898			2839070		Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства 2012г. = 1273222+133375+1347301=2753898 2013г. = 1312600+137500+1388970=2839070
Баланс	3300861			3402950		Итого 1 раздел + Итого 2 раздел 2012г. = 546963+2753898= 3300861 2013г. = 563880+2839070=3402950
III Раздел "Капитал и резервы"
Уставный капитал		679000	700000		Уставный капитал
Добавочный капитал		177995	183500		Добавочный капитал
Резервный капитал		604423	623094		Валюта баланса по активу - Итого 5 раздела - Уставный капитал - Добавочный капитал - Нераспределенная прибыль 2012г. = 3300862-1599744-679000-177995-239700=604423 2013г. = 3402950-1649220-700000-183500-247136=623094
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		239700	247136		Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль
Итого по разделу 3		1701118	1753730		Сумма всех строк по разделу 3 2012г. = 679000+177995+604423+239700= 1701118 2013г. = 700000+183500+623094+247136= 1753730
V Раздел "Краткосрочные обязательства"
Заемные средства		174600	180000		Кредит банка (краткосрочный)
Кредиторская задолженность		1286822	1326620		Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию 2012г. = 15142+1129381+111744+30555=1286822 2013г. = 15610+1164310+115200+31500=1326620
Доходы будущих периодов		138322	142600		Доходы будущих периодов
Итого по разделу 5		1599744	1649220		Сумма всех строк раздела 5 2012г. = 174600+1286822+138322=1599744 2013г. = 180000+1326620+142600=1649220
Баланс		3300862	3402950		Итого по разделу 3 + Итого по разделу 5 2012г. = 1701118+1599744=3300862 2013г. = 1753730+1649220=3402950