1. Введение Организация кассы на предприятии
 Скачать 0.85 Mb.
|
Карты локальных платёжных систем (локальные карты).Карта локальной платёжной системы может быть использована только в банкоматах и кассовых терминалах банка-эмитента, а также в торговых точках, где установлены терминалы этого банка. На сайте банка с помощью карты может быть установлена возможность оперировать счётом через Интернет. Типичный пример Сберкарт — микропроцессорная карта от Сбербанка. Банкоматы и терминалы сторонних банков, за редкими исключениями, не принимают подобные карты, а оплата в интернет-магазинах с помощью Сберкарты вообще невозможна. Карты международных платёжных систем (международные карты).Международные банковские карты используются в международных системах платежей. Наиболее доступны в мире карты Visa Electron, Cirrus/Maestro. В большинстве случаев они являются дебетовыми и, как правило, не позволяют производить электронные платежи через Интернет. Это повышает безопасность их использования. Эти карты — самые дешёвые по стоимости выпуска и обслуживания. Самые популярные в мире — карты Visa Classic и MasterCard Standard. Они бывают как дебетовые, так и кредитные, а также позволяют рассчитываться через Интернет. Виртуальные карты Многие банки выпускают виртуальные карты. Виртуальная карта — это банковская предоплаченная карта без материального носителя, электронное средство платежа, предназначенная для совершения физическим лицом операций исключительно через Интернет (используя реквизиты карты, коды CVC2 или CVV2 и т. д.). Для выпуска виртуальной карты физическое лицо предоставляет банку денежные средства в размере желаемого первоначального лимита виртуальной карты для их учета Банком в качестве электронных денежных средств такого физического лица (в соответствии с требованиями Закона № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе»). Владельцы таких карт не могут получить с них наличные денежные средства, за исключением случая закрытия карты в банке. В этом случае владельцу возвращается остаток электронных денежных средств за вычетом комиссий банка, если таковые предусмотрены договором. Удобство банковских карт: 1.Универсальность использования. Владелец карты может носить с собой крупные суммы. 2.Утеря карты. В случае утери или кражи карты владелец может позвонить в процессинговый центр банка и заблокировать операции с картой. Нашедший или укравший карту не сможет ею воспользоваться после совершения блокировки (от нескольких секунд до нескольких дней), за исключением некоторых редких случаев (подлимитные операции). Владельцу же будет перевыпущена его карта с сохранением всей суммы на момент блокировки, за минусом небольшой суммы за перевыпуск. 3.Отсутствие проблем с таможней. Законодательства многих стран ограничивают либо пристально контролируют суммы на ввоз/вывоз денежных средств. Банковские карты же таможенному учёту не подлежат, соответственно, с их помощью можно провозить любые суммы. 4.География платежей. Банковские карты международных платёжных систем позволяют оплачивать товары и услуги в большинстве стран мира, а также через Интернет. Валюта карты постоянна, при расчётах используется официальный курс платёжной системы + комиссия банка. 5.Быстрота платежей. Получение наличности или оплата товаров и услуг с банкоматов или торговых терминалов происходит очень быстро в любой точке мира. 6.Пополнение счёта. Владелец банковской карты может получать быстрое и беспроцентное пополнение своего счёта, находясь в другом городе или вообще стране, тогда как при банковском платеже, при переводе через Western Union и прочих теряются проценты за услуги. 7.Мелочь не требуется. Нет необходимости держать мелкие деньги (особенно монеты). Плюс как для держателя карты, так и для торговой точки. Недостатки:1.Безопасность. На банковской карте опасно хранить деньги. Это вызвано тем, что для совершения платежа по банковской карте обычно достаточно знать только лишь данные банковской карты, нанесенные на самой карте (номер и срок действия карты, а также трехзначный код с обратной стороны карты CVV2). Для совершения платежа не потребуется ни пин-код, ни подтверждение кодом по смс. Даже сотрудник банка, выдавший клиенту карту, может расплачиваться ею после того, как тот её активирует, в силу того, что карта во многих банках при выдаче не опечатывается в конфиденциальный конверт и данные банковской карты клиента могут быть известны сотруднику. Указанные платежи могут проходить по банковской карте даже в случае, если у клиента подключена защита от интернет-мошенничества 3-D Secure. Также стоит обратить внимание на то, что пин-код, состоящий всего из четырёх цифр, может быть легко подсмотрен и запомнен и в силу этого не может являться надёжной защитой. 2. Приём платежей. В развитых странах мира практически все торговые точки принимают банковские карты, в менее развитых — приём карт ограничен крупными супермаркетами. В некоторых странах наличие кассового терминала в магазинах обязательно, как и кассовый аппарат. Однако неповсеместность использования может создать некоторые проблемы, особенно в ночное время. Наличные же деньги принимают все магазины. 3. Проблема чаевых. Есть определённая проблема при оплате в ресторанах, барах, и т. д, связанная со сложностью получения чаевых при оплате кредитной картой. Существует специализированное программное обеспечение POS-терминалов, позволяющее обслуживать данные торговые точки, с возможностью указания в чеке суммы чаевых, но, как правило, чаевые платятся в виде наличных. Это приводит к тому, что в некоторых странах расплатиться картой в баре нельзя. Как ни странно, в России этой проблемы практически не существует. В США практически не существует ресторанов и баров, на чеках которых не было бы отдельной строки, в которую клиент вписывает сумму чаевых (притом обычно сначала через терминал принимается платёж основной суммы чека, а чаевые вписываются потом, после чего официант или бармен отдельно набирает эту сумму на терминале). 4. Сложность применения. Хотя банки-эмитенты стараются предельно упростить интерфейс банкоматов, для многих людей, особенно пожилых, возникают заметные сложности в получении наличности, а иногда даже и при расчётах в кассовых терминалах. 5. Сложность применения. Хотя банки-эмитенты стараются предельно упростить интерфейс банкоматов, для многих людей, особенно пожилых, возникают заметные сложности в получении наличности, а иногда даже и при расчётах в кассовых терминалах. 6. Лимит выдачи наличных — максимальная сумма, которую держатель карты имеет право получить наличными в течение установленного периода. Держатель карты может менять лимиты по карте через мобильное приложение банка (если его банк имеет таковое). В случае, если держатель карты после каждой покупки выставляет лимит по карте, равный нулю, это позволяет защитить денежные средства от кражи и делает использование карты безопасным, но, безусловно, вносит некоторые неудобства. Мошенничество с использованием банковских карт В соответствии с общепринятой классификацией существуют следующие основные типы мошенничества с банковскими картами: использование карт, которые не были выданы держателю карты; использование поддельных карт; проведение транзакций с использованием реквизитов карт; использование украденных или утерянных карт; несанкционированное использование персональных данных держателя карты и информации по счету клиента; другие виды мошенничества. Безопасность использования Банковские карты не предназначены для хранения денег. Они являются всего лишь инструментом совершения платежа. По заявлениям сотрудников банков, хранить деньги на банковской карте опасно. Это вызвано тем, что любой человек, кто видел банковскую карту, может ею платить (например, в интернет-магазинах, не поддерживающих технологию 3-D Secure). Таким образом, для того чтобы украсть деньги с вашей карты, мошеннику требуется просто её увидеть. От кражи денег с карты можно легко защититься. Для этого нужно подключить онлайн-приложение, которое позволяет управлять лимитами по карте через телефон в режиме онлайн. Это позволяет клиенту запретить любые операции по карте, сразу после совершения платежа. Таким образом украсть деньги с карты уже не удастся. На данный момент далеко не все банки предоставляют такую возможность, что отчасти и стало причиной бурного развития интернет-мошенничества по всему миру. Чтобы не попасться на удочку мошенников и обезопасить свои сбережения, прислушайтесь к следующим советам: Используйте лучше карту с чипом, а не с магнитной полоской; Установите СМС – оповещение и лимит на снятие денег с карты; Используйте только проверенные банкоматы; Не давайте карту посторонним и не называйте пин-код; Если банкомат не отдаёт карту или вы сомневаетесь в законности проделанной операции, то сразу блокируйте карту по телефону. 5.Оформление наличных и безналичных расчетов. Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной стоимости. Использование в качестве платежного средства иностранной валюты допускается только в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке. Если дело касается расчетов между гражданами, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то в отношении них в ГК отсутствуют какие-либо ограничения. Такие расчеты могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. Расчеты между юридическими лицами или с участием граждан, которые связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Что касается расчетов наличными деньгами, то они могут иметь место только в тех случаях, если иное не установлено законом. Как правило, безналичные расчеты должны осуществляться через банк и иные кредитные организации (далее - банки), в которых открыты соответствующие счета организаций и предпринимателей, принимающих участие в расчетах. Однако законом может быть предусмотрен другой порядок расчетов. Использование иной конструкции осуществления расчетов может быть также обусловлено избранной контрагентами формой расчетов (например, расчет векселем). Закон не содержит исчерпывающего перечня форм безналичных расчетов, которые могут быть использованы участниками имущественного оборота, а ограничивается регулированием основных из них: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Стороны по договору вправе избрать любую из существующих форм расчетов. При этом их выбор ограничен формами расчетов, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а также иными формами расчетов, которые имеют место в соответствии с применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Безналичные расчеты – денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя. Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками (п. 5, 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации). В Положении подчеркивается, что предприятия и организации самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в договорах. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения предприятий и организаций. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: гражданский кодекс РФ; арбитражный процессуальный кодекс РФ, «Положение о безналичных расчётах в Российской Федерации» № 2-П от 03.10.2002 г., где упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики; действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов. Подбезналичными расчетами понимаются расчеты по гражданско-правовым сделкам и иным основаниям (например, по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды) с использованием для этого остатков денежных средств на банковских счетах. Суть безналичной формы расчетов состоит в том, что вместо передачи наличных денег осуществляется списание или зачисление на счет клиента соответствующих денежных сумм. Принципы безналичных расчетов: 1.Денежные средства хозяйствующих субъектов подлежат обязательному хранению на расчетных, текущих других счетах в банках других кредитных учреждениях. 2.Денежные расчеты и платежи предприятия совершают главным образом через кредитные учреждения(банки) другие кредитные учреждения в безналичном порядке по утвержденным формам документов. 3.Платежи с покупателями за ТМЦ и услуги производятся после отгрузки товара оказания услуг (одновременно). 4.Расчеты за товары и услуги производятся как правило с согласия плательщика (акцепт). 5.Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на расчете плательщика. 6.Зачисление средств на счет получателя производится, как правило, после стирания соответствующих сумм со счета плательщика. Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают клиентам расчетный счет. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие законодательству. Кассовая книга (рисунок 3) – это регистр аналитического учета операций с наличными денежными средствами. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана.  Рисунок 5 – «Кассовая книга» 6.Работа на контрольно-кассовых машинах Контрольно-кассовая машина (ККМ) -- это инструмент контроля со стороны государства за налично-денежным оборотом, полнотой и своевременностью оприходования предприятиями наличной выручки. Кассовый аппарат -- электронный прибор, снабжённый устройством для печатания кассового чека. У этого прибора есть экран, клавиатура и печатающее устройство, которое печатает на специальной бумажной ленте. Кассовый аппарат используется при расчётах за проданные товары и выполненные услуги. Основная задача кассового аппарата -- фиксировать на кассовом чеке сделку купли-продажи. Кассовые аппараты бывают фискальные и не фискальные. Фискальные кассовые аппараты отличаются от нефискальных наличием фискальной памяти - носителя информации, данные из которого нельзя удалить, а также другими особенностями конструкции. В фискальной памяти накапливаются данные об операциях, совершенных при помощи данного кассового аппарата. В настоящее время существует классификатор ККМ по областям применения и по конструкции. По областям применения: для торговли; для сферы услуг; для торговли нефтепродуктами; для гостиниц и ресторанов. По конструкции: 1.Автономная ККМ -- это кассовая машина, расширение функциональных возможностей которой может достигаться только за счет подключения дополнительных устройств ввода-вывода, управляемых ККМ по размещенным в ней программам. К автономным ККМ относятся и портативные ККМ, имеющие возможность работы без постоянного подключения к электросети. 2.Пассивная системная ККМ -- это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно--кассовой системе, но не имеющая возможности управлять работой этой системы. 3.Активная системная ККМ -- это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно--кассовой системе, управляя при этом работой системы. К ней также относится POS-терминал -- ККМ с фискальной памятью, обладающая возможностями персонального компьютера по вводу-выводу, хранению, обработке и отображению информации. Регистрация ККМ в Инспекции Налоговой Службы Любые ККМ, до начала использования на точках продаж, необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции (ИФНС) по месту учета организации. В назначенный день нужно явиться к инспектору налоговой службы вместе с представителем ЦТО и контрольно-кассовой машиной. Для регистрации ККМ потребуется подготовить следующие документы: 1. Заявление установленной формы.(для предпринимателей -- с отметкой об отсутствии задолженностей),которая выдается в отделении ИФНС.В заявлении должно быть указаны вид объекта торговли и вид деятельности организации. 2. Договор на обслуживание в ЦТО . (оригинал и копия.) 3. Технический паспорт ККМ 4. Паспорт ЭКЛЗ 5. Паспорт версии ККМ + ксерокопия 6. Дополнительный лист к паспорту версии ККМ + ксерокопия(пункты 3-6 входят в комплект ККМ, заполняются представителем ЦТО при заключении договора) 7. Журнал кассира-операциониста, прошнурованный, пронумерованный, скрепленный подписями и печатью организации. (форма КМ-4) Налоговый инспектор заверяет журнал подписью и штампом налогового органа, ставит дату фискализации ККМ. 8. Журнал учета вызовов технических специалистов, прошнурованный, пронумерованный, подписанный (форма КМ-8). 9. Договор аренды помещения или свидетельство на право собственности помещения, где будет установлена ККМ. (Оригинал и копия.) 10. Доверенность на право регистрации ККМ в налоговой инспекции оформленная в установленном порядке, и документ, удостоверяющий личность, если регистрацию ККМ будет осуществлять не руководитель организации и не главбух, а другой сотрудник организации. Для представителей ИП необходима нотариально заверенная доверенность. 11. Наличие на корпусе ККМ средств визуального контроля -- объёмные голограммы.  Рисунок 6– «Контрольно-кассовые машины» Контрольно-кассовая машина «АТОЛ 91Ф» Компактная автономная касса для небольших организаций сферы торговли и услуг. Подходит как для стационарного, так и для мобильного использования. Личный онлайн-кабинет позволяет легко управлять продажами и номенклатурным справочником дистанционно. АТОЛ 91Ф продуман таким образом, чтобы в процессе эксплуатации у пользователя не возникало сложностей.Часто используемый функционал вынесен на кнопки и реализуется в одно нажатие. Простая замена чековой ленты и фискального накопителя без разбора корпуса. Широкий выбор способов передачи данных в ОФД – Wi-Fi, GSM, Bluetooth, Ethernet. Подключите сканер штрих-кода для увеличения скорости работы. Касса подключается к ПК для локального управления справочником товаров. Мощный аккумулятор обеспечивает возможность автономной работы до 8 часов. |