178 economy and Business
 Скачать 1.85 Mb.
|
|
178 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ ДЕПОЗИТОВ КАК ОСНОВА ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ИНСТРУМЕНТОВ ИХ ПРИВЛЕЧЕНИЯ И.А. Уличкина, ассистент Финансовый университет при правительстве РФ (Россия, г. Москва) Аннотация. Данная статья посвящена рассмотрению различных видов депозит- ных продуктов, предлагаемых современными зарубежными и российскими коммер- ческими банками. В работе предпринята попытка формализации критериев клас- сификации депозитных операций. Отмечены особенности привлечения депозитов в зависимости от тех или иных классификационных признаков. Раскрыто экономиче- ское содержание специфики различных видов банковских вкладов. Отражены неко- торые дискуссионные вопросы отличий ценных бумаг и банковских депозитов в ка- честве основных источников банковских ресурсов. Составлена сводная авторская классификация депозитных операций коммерческих банков, основанная на традици- онных критериях. Приведены возможные пути совершенствования депозитных операций и методов привлечения средств во вклады. Ключевые слова: коммерческий банк, депозит, депозитные операции, критерии классификации, сберегательные вклады, центральный банк. В настоящее время спектр проводи- мых банками депозитных операций чрезвычайно широк. В соответствии с потребностями клиентов банки предла- гают различные виды депозитных сче- тов, отличающиеся друг от друга по многим признакам. Каждый депозит- ный продукт имеет уникальные свойст- ва, которые целесообразно учитывать при определении целевой клиентской аудитории. Выявление существенных критериев классификации депозитных операций позволит определить особен- ности депозитной политики коммерче- ских банков в области привлечения ре- сурсов. Классификация - это логическая операция деления объема понятия, представляющая собой некоторую со- вокупность делений [1, с. 247]. В каче- стве основания для подобного деления выбираются признаки, существенные для исследуемого предмета или явления – критерии классификации. Классифи- кация позволяет выявить существенные закономерные связи между видами, пе- реход от одного вида к другому в про- цессе развития. Границы между видами, как правило, весьма условны и относи- тельны. Развитие знания о предмете или явлении позволяет уточнять, до- полнять и изменять их классификацию. Таким образом, для определения крите- риев классификации депозитных опера- ций, необходимо, прежде всего, вы- явить существенные признаки, отли- чающие один вид депозитных операций от другого. Данные признаки, безуслов- но, многоаспектны, они отражают все стороны осуществления депозитных операций. Принятая в банковской практике классификация депозитных операций весьма разнообразна. Она может зави- сеть как от страновой принадлежности банка, так и от условий функциониро- вания конкретного банка. Классификация депозитных опера- ций имеет крайне важное значение для банка, поскольку именно на ее основе производится структурный анализ депо- зитных операций, необходимый для оп- ределения степени ликвидности ком- мерческого банка, диверсификации его пассивов, соответствия пассивов и ак- тивов по срокам и т.д. Классифициро- вать депозитные операции можно по различным критериям. Наиболее часто депозитные операции делятся по: категориям вкладчиков; видам вкладов; тому, в чью пользу заключен дого- вор; назначению; срокам; способу возникновения; 179 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 уплачиваемым процентам; экономическому содержанию; технике оформления; наличию льгот при проведении де- позитных операций; степени ликвидности; режиму использования счета; наличию ограничений; условиям внесения и изъятия. При этом следует подчеркнуть, что вышеприведенные классификационные критерии в полной мере относятся и к объектам депозитных операций – депо- зитам. В связи с этим можно утвер- ждать, что основой классификации де- позитных операций является классифи- кация собственно депозитов. Основываясь на вышеперечисленных критериях классификации депозитных операций, разберем подробно, какие именно виды депозитов наиболее часто используются в банковской практике. Так, по категориям вкладчиков (субъектному составу) депозиты можно классифицировать следующим образом: средства коммерческих банков на депозитных счетах; средства коммерческих банков на корреспондентских счетах; средства предприятий на расчетных и текущих счетах; средства предприятий на депозит- ных счетах; средства населения во вкладах; средства на счетах предпринимате- лей без образования юридического ли- ца; средства на счетах общественных организаций; средства на счетах небанковских кредитных организаций и т.д. Такая классификация представляется целесообразной и важной, поскольку для банка имеет принципиальное значе- ние категория владельцев счетов. К примеру, известно, что счетам населе- ния до востребования присуща меньшая волатильность, нежели счетам до вос- требования предприятий и организаций. Влияние данного факта на депозитную базу банка невозможно оценить, не проведя структурный анализ депозитов, основанный на их классификации по категориям вкладчиков. Классификация депозитных опера- ций по видам вкладов весьма разнооб- разна и зависит как от целей вложения средств вкладчиком, так и от условий, предлагаемых банком. В последние го- ды, благодаря развитию финансовых инноваций, количество видов предла- гаемых банками вкладов резко возрос- ло. Стремление банков привлечь разно- образные группы клиентов и стимули- ровать их хранить свободные средства на банковских счетах является причи- ной возрастающей конкуренции, кото- рая и порождает все новые виды вкла- дов. Весьма распространенными явля- ются такие виды депозитов, как: выигрышные молодежно-премиальные пенсионные и др. Известно, что право распоряжаться депозитом может принадлежать не только лицу, осуществившему вложе- ние средств. В связи с этим, по тому, в чью пользу заключен договор бан- ковского депозита, документ делится на: заключенный на себя; заключенный на третье лицо; заключенный на имя двух или бо- лее лиц (совместный депозит). По назначению депозиты подразде- ляются на транзакционные (используе- мые для проведения расчетов) и сбере- гательные (используемые в целях нако- пления). Одним из наиболее важных критери- ев классификации депозитных операций является срок вклада. По срокам депо- зиты могут быть либо текущими (до востребования), либо срочными. В це- лях анализа устойчивости депозитной базы банка данную классификацию це- лесообразно детализировать: депозиты до 1 месяца, от 1 до 3-х месяцев и т. д. Известно, что депозит может возни- кать двумя путями. В связи с этим по способу возникновения депозиты де- лятся на первичные (непосредственное внесение средств на счет вкладчиком) и производные (банк создает депозиты сам, выдавая ссуды, выпуская депозит- ные и сберегательные сертификаты, че- ки и т.д.) [2, с. 89]. По уплачиваемым процентам де- позиты подразделяются на депозиты с 180 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 фиксированной или плавающей про- центной ставкой, а также беспроцент- ные (к примеру, некоторые счета до востребования). Кроме того, по депози- там могут начисляться либо простые, либо сложные проценты. По экономическому содержанию депозиты можно классифицировать следующим образом: срочные – это форма привлечения денежных сбереже- ний, имеющих долгосрочный характер, а также капиталов рантье; до востребо- вания – форма привлечения кратко- срочно высвободившихся ресурсов и кассовых резервов предприятий и насе- ления. Различаются депозиты и по технике оформления. Так, по срочным вкладам банки, как правило, выдают вкладные свидетельства (сберегательная книжка, депозитный или сберегательный серти- фикат), а по вкладам до востребования может выдаваться чековая книжка (за- рубежная практика) или банковская карта. Следует отметить, что любой вклад, кроме вышеперечисленных до- кументов, оформляется еще и догово- ром. Соответственно, существуют де- позиты, оформленные только догово- ром банковского вклада. Банки могут предоставлять льготы при проведении депозитных операций. К примеру, наиболее лояльным или же наиболее ценным для банка клиентам может быть предложен повышенный депозитный процент. Вследствие этого наличие либо отсутствие льгот по де- позитным операциям также может служить классификационным критери- ем. Депозиты целесообразно классифи- цировать по степени ликвидности. Данный критерий весьма важен для вкладчиков, поскольку при выборе кон- кретного вида вклада в процессе раз- мещения депозитов на банковских сче- тах вкладчики, как правило, руково- дствуются именно степенью ликвидно- сти депозитов. Возможность беспрепят- ственного доступа к размещенным на депозитных счетах средствам, а также степень этой возможности, являются одним из критериальных требований вкладчиков при принятии решения об открытии депозита. В соответствии со степенью ликвидности депозиты делят- ся на: депозиты до востребования, срочные, в т.ч. с фиксированным сро- ком, а также депозиты с предуведомле- нием об изъятии. Различаются депозиты и по режиму использования. К примеру, на распо- ряжение транзакционными депозитами, как правило, не накладывается никаких ограничений, по ним осуществляется свободное внесение и изъятие средств. По другим депозитам возможно нали- чие определенных ограничений. К при- меру, по сберегательным и срочным де- позитам возможны ограничения на изъ- ятие средств. По некоторым видам срочных вкладов невозможно довнесе- ние средств на счет. Таким образом, режим использования депозитов опре- деляется договором и, как правило, ин- дивидуален как по группам депозитов, так и по отдельным депозитам. Таким образом, правомерно утвер- ждать, что депозиты различаются и по наличию ограничений. К ограничени- ям относятся, в частности, условие иметь на счете неснижаемый остаток, требование о предуведомлении об изъя- тии, ограничение на верхний предел вклада, запрет на пополнение вклада и т.д. Также депозиты различаются по ус- ловиям внесения и изъятия. К таким условиям относятся, в частности, огра- ничения, перечисленные выше, а также особые условия, оговоренные в догово- ре. В отечественной банковской практи- ке основой классификации депозитов служит План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (далее План). По мнению автора, следующие виды счетов, выделенные в Плане, от- носятся к депозитным операциям (обобщенно): По видам ценностей: счета клиентов в драгоценных ме- таллах; счета клиентов в валюте Россий- ской Федерации; счета клиентов в иностранных валютах; По субъектному составу: средства кредитных организаций- корреспондентов; 181 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 средства банков-нерезидентов; депозиты некоммерческих органи- заций; средства Банка России; депозиты Федерального казначей- ства; средства федерального бюджета; средства бюджетов субъектов Рос- сийской Федерации и местных бюдже- тов; средства государственных внебюд- жетных фондов; средства организаций, находящихся в федеральной собственности. Из них: 1. финансовые организации; 2. коммерческие организации; 3. некоммерческие организации; средства организаций, находящихся в государственной (кроме федераль- ной) собственности. Из них: 1. финансовые организации; 2. коммерческие организации; 3. некоммерческие организации; средства негосударственных ор- ганизаций. Из них: 4. финансовые организации; 5. коммерческие организации; 6. некоммерческие организации; прочие счета; индивидуальные предприниматели; физические лица; По срокам: до востребования; на 1 день; на срок от 2 до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года; на срок от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет; По экономическому содержанию корреспондентские счета; любые счета клиентов; депозитные счета; средства клиентов по незавер- шенным расчетным операциям; незавершенные расчеты кредит- ной организации; межбанковские депозиты; средства для расчетов с использо- ванием банковских карт; выпущенные депозитные серти- фикаты; выпущенные сберегательные сер- тификаты. Последние две позиции в классифи- кации требуют особого пояснения. В отечественной банковской практике принято относить депозитные и сбере- гательные сертификаты к недепозит- ным источникам привлечения средств, мотивируя это тем, что инициатива привлечения средств в данном случае принадлежит банку. Однако не следует забывать, что одной из важнейших функций депозитных и сберегательных сертификатов является документальное оформление срочного вклада (так же, как и при применении для этой цели сберегательной книжки). Сберегатель- ные и депозитные сертификаты удосто- веряют, что лицо внесло в банк опреде- ленную сумму денег и имеет право по истечении установленного срока полу- чить обратно свой вклад (депозит) и обусловленные сертификатом процен- ты. Таким образом, первичен именно вклад в банке, служащий основанием для выдачи сертификата. Изменение суммы вклада приводит и к изменению суммы сертификата, а, следовательно, к замене бланка сертификата на новый, в котором указана новая сумма. Старый бланк сертификата при этом аннулиру- ется. Эта операция служит еще одним доказательством первичности соверше- ния вклада (вложения средств на счет в банке). Следовательно, можно утвер- ждать, что выпуск банком депозитных и сберегательных сертификатов относит- ся к депозитным операциям. Этой же точки зрения придерживается и А. М. Тавасиев, считая, что привлечение средств с помощью банковских серти- фикатов (сберегательных и депозитных) можно рассматривать как часть вклад- ных (депозитных) операций [3, с.555]. Скуратова Н. И. также подчеркивает, что разновидностью срочных депозитов являются депозитные сертификаты. В отличие от обычных срочных депози- тов, они оформляются специальным до- кументом, который и является депозит- ным сертификатом [4, с.38-39]. В этой связи, по мнению автора, перечислен- ные обстоятельства вполне позволяют 182 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 считать правомерным отнесение выпус- ка банком депозитных и сберегатель- ных сертификатов к депозитным опера- циям. Однако следует подчеркнуть, что данное суждение основывается исклю- чительно на экономической состав- ляющей, поскольку российское законо- дательство безоговорочно относит все виды банковских сертификатов к цен- ным бумагам. В зарубежной банковской практике депозитные операции могут оформлять- ся различными документами, допол- няющими договор. К примеру, анало- гичный по своему функциональному содержанию документ - депозитная расписка – использовался в течение длительного времени английскими банками. Так же, как и в сберегательной книжке, в депозитной расписке отража- лись все приходно-расходные операции по депозитному счету. Однако в даль- нейшем решено было отказаться от ис- пользования этого документа в силу ряда причин. Во-первых, это увеличе- ние бумажного документооборота. Во- вторых - неудобства, вызванные тем, что расписка не могла оборачиваться на вторичном рынке, а также риск ее ут- раты. Весьма детальную классификацию депозитов можно исследовать в работах Пановой Г. С. [5, с. 157]. Как свидетель- ствует схема общей классификации де- позитов, Панова Г. С. также относит сберегательные и депозитные сертифи- каты к депозитам. Следует отметить, что в данной схеме представлены депо- зитные счета, широко применяемые за рубежом. В отечественной банковской практике не принято деление депозит- ных счетов на срочные и сберегатель- ные. Кроме того, среди депозитов по категориям вкладчиков Панова Г. С. не выделяет в отдельную группу депозиты банков и депозиты индивидуальных предпринимателей, что было бы весьма целесообразным, поскольку инвестици- онное поведение разных категорий вкладчиков весьма отличается. По мнению автора, не вполне правомерно включать в число депозитов до востре- бования депозитные сертификаты, по- скольку депозитные сертификаты должны иметь строго определенный срок обращения. Также следует отме- тить, что в России депозитные и сбере- гательные сертификаты не являются обращаемыми, вследствие этого не сле- дует подразделять депозитные и сбере- гательные сертификаты на обращаемые и необращаемые. Вклады, занимающие промежуточное положение между депо- зитами до востребования и срочными, целесообразно дополнить депозитными счетами денежного рынка, которые по- лучили большую популярность в зару- бежной банковской практике [6, с.111]. Следует отметить, что зарубежная банковская практика обладает, безус- ловно, весьма большим опытом в об- ласти осуществления депозитных опе- раций. В этой связи большой интерес представляет классификация депозитов в США, произведенная В. М. Усоски- ным [6, с.104]. Как свидетельствует данная классификация, Усоскин В. М. не проводит четких границ между депо- зитами до востребования и срочными депозитами. Мотивацией служит то, что в последнее время четкие границы меж- ду различными категориями депозитов размываются. В этой связи представля- ется целесообразным внести в класси- фикацию депозитов вклады, занимаю- щие промежуточное положение между депозитами до востребования и сроч- ными. Обобщая, следует отметить, что для российской банковской практики данное предложение не вполне адапти- ровано, поскольку в Гражданском Ко- дексе РФ присутствует норма, позво- ляющая изымать срочные вклады до истечения их срока. Однако в настоя- щее время в Государственную Думу ФС РФ уже внесен законопроект, в котором предлагается данную норму отменить. Рассмотрим основные особенности депозитных счетов, представленных в проанализированных классификациях. Практически все авторы подразделяют депозитные счета на депозиты до вос- требования и срочные. Депозиты до востребования включают все транзак- ционные счета, а срочные депозиты включают все сберегательные счета. «Вклады до востребования», как следует из названия, могут быть изъя- ты в любое время по требованию вкладчика без предварительного уве- 183 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 домления банка. Такие депозиты ис- пользуются по мере возникновения по- требностей в средствах у их владельцев. За рубежом подобные вклады зачас- тую называют чековыми депозитами, так как средства с них изымаются обычно путем выставления чеков. К ним относятся расчетные (текущие) счета, пассивный остаток по контокорренту, счета банковских карт. Разновидностью вкладов до востребования являются но- мерные вклады, Особенностью таких вкладов является специальный порядок распоряжения ими. Отличительной особенностью счетов до востребования является то, что по ним начисляются минимальные проценты, а в ряде случа- ев проценты могут не начисляться во- все. К примеру, в настоящее время не- которые банки не начисляют проценты на остатки средств на расчетных счетах юридических лиц. Таким образом, де- позиты до востребования являются наи- более дешевым ресурсом для банков. Однако данная особенность имеет и оборотную сторону. Поскольку условия по счетам до востребования в целом по банковской системе приблизительно одинаковы, у банков возникают про- блемы, связанные с привлечением средств клиентов в депозиты до востре- бования. Банки, конкурируя друг с дру- гом за привлечение средств, стремятся расширять количество предоставляемых услуг, разрабатывать новые виды депо- зитов, увеличивать затраты на рекламу, предоставлять дополнительные услуги своим вкладчикам, повышать качество их обслуживания и т.д. Таким образом, можно утверждать, что, несмотря на декларируемую дешевизну данного ви- да ресурсов, банки несут косвенные за- траты на их привлечение. Причем эти затраты могут достигать весьма значи- тельных размеров (к примеру, затраты на расширение филиальной сети или, напротив, на развитие Интернет- банкинга и инновационных финансовых технологий). Кроме того, удельный рост доли депозитов до востребования гро- зит банку потерей ликвидности, по- скольку остатки на счетах до востребо- вания крайне непостоянны и подверже- ны высокой волатильности. Особенно это касается остатков средств на счетах юридических лиц. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на сче- тах до востребования, имеется возмож- ность определить их минимальный не- снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса [7, с.158]. Благодаря привлека- тельности данного вида ресурсов и осо- бенностям функционирования отечест- венной банковской системы, у боль- шинства коммерческих банков депози- ты до востребования занимают значи- тельный удельный вес в структуре при- влеченных средств. Однако оптималь- ным считается, что объем средств на счетах до востребования должен со- ставлять не более трети в общем объ- еме ресурсов банка. Безусловно, основное значение для ресурсной базы коммерческих банков имеют срочные вклады, которые размещаются на банковских счетах на определенные, заранее установлен- ные сроки. Взнос денежных средств в срочный депозит осуществляется част- ными или юридическими лицами, как правило, однократно и на определен- ный срок [8, с.45]. В отличие от депози- тов до востребования, которые образу- ются в банках преимущественно благо- даря действующему порядку осуществ- ления безналичных расчетов, срочные депозиты, как правило, имеют четко мотивированную основу и размещаются вкладчиками на депозитных счетах с определенной целью (в основном, с це- лью получения процентного дохода). Таким образом, к срочным депозитам относятся, главным образом, остатки на срочных счетах предприятий, населе- ния, банков, а также депозитные и сбе- регательные сертификаты. Некоторые авторы причисляют к срочным депози- там и другие средства. К примеру, Бу- като В. И. относит к срочным депозитам счета по учету сертификатов, векселей, срочных и целевых вкладов населения, а также счета, срок хранения которых предварительно не устанавливается, и депозиты, полученные от других банков [9, с.190]. По мнению автора статьи, не вполне верно отнесение счетов по учету векселей к депозитным. Вексель, в от- личие от банковских сертификатов, не является свидетельством, удостове- 184 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 ряющим наличие вклада в банке. Век- сель приобретается не с целью накоп- ления и сбережения, а с целью инвести- рования средств, что противоречит при- роде депозита. Счета, срок хранения которых предварительно не устанавли- вается, более логично отнести к бес- срочным счетам, которые, по сути, яв- ляются счетами до востребования. Де- позиты, полученные от других банков, также могут размещаться на условиях «до востребования». К тому же все ос- татки на корреспондентских счетах «ЛОРО» являются межбанковскими де- позитами до востребования. Увеличение доли срочных вкладов в банковских пассивах позволяет банку расширять долгосрочные активные опе- рации, поддерживать высокий уровень ликвидности, не имея при этом большо- го кассового резерва, наличие которого снижает рентабельность. Однако этот ресурс для банка является и более доро- гим. Необходимость выплачивать вкладчикам более высокие проценты по срочным депозитам приводит к сниже- нию маржи. Тем не менее, можно ут- верждать, что данный факт отчасти ни- велируется тем, что долгосрочные ре- сурсы позволяют банку повысить каче- ство кредитного портфеля и увеличить процентные доходы. В России конкрет- ный размер процентного вознагражде- ния зависит от суммы и срока вклада, а также от выполнения вкладчиком усло- вий договора. Следует отметить, что размер процентного вознаграждения не может быть пересмотрен банком в од- ностороннем порядке. Однако, несмот- ря на то, что по условиям договора вкладчик не может распоряжаться своими средствами в пределах огово- ренного срока, действующее законода- тельство позволяет депозитору забрать вклад досрочно. В связи с этим в на- стоящее время даже срочные вклады не могут считаться абсолютно надежным ресурсом для банка. Досрочное растор- жение договора срочного депозита вле- чет за собой потерю процентных дохо- дов для вкладчика. Как правило, про- центы в таких случаях снижаются до уровня процентов, выплачиваемых по вкладам до востребования. То есть дос- рочное расторжение не выгодно ни бан- ку, ни вкладчику. Однако есть вид срочного вклада, позволяющий вклад- чику сохранить процентное вознаграж- дение даже при досрочном изъятии. Это срочный вклад с предварительным уве- домлением об изъятии. Договор данно- го вклада предусматривает, что об изъя- тии вклада клиент должен сообщить банку заранее в определенный по дого- вору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления оп- ределяется и процентная ставка по вкладам. Популярным предложением со стороны банков является и вклад с ка- питализацией процентов. В договоре указывается период, по истечении кото- рого накопленные проценты причисля- ются к основной сумме депозита, что минимизирует потери вкладчика в слу- чае досрочного изъятия. В мировой банковской практике в отдельную группу срочных вкладов принято выделять сберегательные депо- зиты. «Сберегательные вклады» яв- ляются наиболее типичной формой срочных депозитов частных лиц и часто называются деньгами на «сберкнижке» (passbook savings). К сберегательным вкладам относятся вклады, целью кото- рых является накопление или сохране- ние денежных сбережений. Причина выделения этих счетов в отдельный вид кроется в несколько иной эконо- мической природе данного вида депо- зитов. Прежде всего, они характеризу- ются меньшим размером по сравнению со срочными депозитами. Их отличает специфическая мотивация возникнове- ния – поощрение бережливости, накоп- ление средств целевого характера, а также высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем по срочным вкладам. Владельцами сберегательных депози- тов являются физические лица. Целью открытия – сберегательный процесс. Обычно сберегательные вклады мо- гут изыматься в любое время, хотя ус- танавливается и определенный срок для выплаты, поскольку банковские правила требуют предварительного уведомления. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции: 185 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 срочные; срочные с дополнительными взносами; условные; на предъявителя; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые; накопительные; до востребования; на текущие счета и другие [10, с.30]. Дискуссионный вопрос, можно ли относить текущие счета и вклады до востребования к сберегательным депо- зитам. С одной стороны, при помощи данных инструментов средства дейст- вительно сберегаются. С другой же, ос- новное назначение подобных счетов – это осуществление текущих транзакций. По функциональному назначению это, безусловно, верно. Однако в настоящее время в условиях недостаточного дове- рия населения к банковской системе, многие вкладчики предпочитают накап- ливать средства именно на счетах до востребования, с тем, чтобы в случае потенциальной угрозы банковского кризиса иметь возможность забрать свои деньги в любой момент. При этом целью хранения средств является имен- но накопление, а не осуществление транзакций по счетам. Сберегательные депозиты имеют свои выгоды и недостатки для банков. Значение сберегательных вкладов для кредитных организаций состоит в том, что с их помощью мобилизуются неис- пользованные доходы населения, кото- рые затем превращаются в производи- тельный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости вы- платы повышенных процентов по вкла- дам, а также в подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим, информационным факторам воздействия. Это повышает угрозу быстрого оттока средств с таких счетов и, как следствие, потерю лик- видности банка. Следует отметить, что поскольку в российском законодатель- стве отсутствуют четкие границы меж- ду сберегательными вкладами и общи- ми вкладами физических лиц, сберега- тельные вклады имеют право прини- мать все банки, имеющие лицензию на право приема вкладов физических лиц. За рубежом, как правило, прием сбе- регательных вкладов осуществляют специальные сберегательные учрежде- ния. К примеру, во Франции сберега- тельные вклады открываются только сберкассами. Сумма их может быть снята немедленно, без предварительно- го уведомления, но только наличными или путем перечисления на другой счет. По чеку сумма сберегательного вклада снята быть не может. В связи с этим коммерческие банки, как правило, од- новременно открывают клиентам два вида счетов – сберегательный и чеко- вый [8, с. 44]. Принято считать, что сберегатель- ные вклады более стабильны по срав- нению со срочными вкладами, а сроч- ные вклады — по сравнению с вклада- ми до востребования. Это, как прави- ло, справедливо в отношении от- дельных счетов, но не всегда верно, когда речь идет о совокупных вкладах банка. Суммарно вклады до востребо- вания, состоящие из множества не- больших и средних счетов, в целом более стабильны, чем вклады до вос- требования, открываемые крупными предприятиями, так как юридические лица в силу осуществления ими хозяй- ственной деятельности являются более активными пользователями счетов, и обороты по ним несопоставимо боль- ше оборотов по счетам частных лиц. Проведенный во многих исследованиях анализ состояния различных видов де- позитов, показал, что наибольшей ста- бильностью обладают именно депози- ты до востребования. Данный вид вкла- дов, как правило, не зависит от уровня процентной ставки. В большей мере выбор банка при размещении средств до востребования обусловлен характе- ристиками самого банка, такими как качество обслуживания, спектр оказы- ваемых им услуг, надежность банка, его финансовая стабильность, и даже удобство месторасположения. Мень- шей стабильностью обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком существенное влияние оказыва- ет уровень процентной ставки. Поэтому 186 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 они подвержены миграции в случае оп- ределенных колебаний уровня депозит- ного процента, устанавливаемого раз- ными банками. В этой связи правомер- но отнесение данных видов депозитов к так называемым «горячим деньгам», которые следуют за нормой процента. В этой связи в практике западных банков депозиты по возможности их изъятия принято делить на следующие категории [11, с. 131]: – «горячие деньги», которые с боль- шой вероятностью могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок); – ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30% от их разме- ра; – стабильные средства (основные де- позиты), вероятность изъятия которых минимальна. В банковской практике Великобри- тании выделяются два вида депозитных счетов, аналогичных по своему экономи- ческому содержанию и условиям счетам до востребования и срочным счетам. Первый из них — накопительный счет. Его режим состоит в том, что кли- ент вправе вносить на него любые сум- мы денег в любое время и вправе снять любую сумму денег со счета без пред- варительного уведомления. Второй вид депозитного счета - фик- сированный депозит. Его особенность состоит в том, что клиент вносит на счет определенную сумму денег на со- гласованный сторонами срок и по согла- сованной сторонами процентной ставке. Английской банковской практике из- вестны также совместные депозиты, т.е. депозитные счета, открытые на имя двух или более лиц. Особенности их режима во многом аналогичны режиму совместных текущих счетов. Итак, выделим основные особенно- сти депозита до востребования: – беспрепятственное движение денег по счету; – за открытие и пользование счетом, как правило, взимается комиссия; – банк может начислять небольшие проценты на остаток средств на счете; – возможность приходно-расходных операций; – возможность получения чековой книжки. Особенности срочного депозита – открывается на строго определен- ный срок, но вкладчик имеет право его нарушить; – средства не могут использоваться для транзакций; – банк уплачивает повышенные (по сравнению с депозитом до востребова- ния) проценты; – является формой размещения (ин- вестирования) ссудного капитала; – служит ресурсом для долгосрочно- го кредитования; – отдельный депозит более устойчив по сравнению с депозитами до востре- бования, в совокупности срочные депо- зиты менее устойчивы, поскольку под- вержены влиянию нормы ссудного про- цента; может оформляться сберкниж- кой или банковским сертификатом. Как было отмечено ранее, в по- следнее время четкие границы между отдельными видами депозитов сти- раются, возникают счета, сочетающие свойства различных видов депозитов (к примеру, транзакционных и сроч- ных депозитных счетов). Рассмотрим некоторые подобные счета. Счет с автоматическим перечис- лением средств допускает автомати- ческое перечисление денег со сбере- гательных счетов индивидуальных владельцев на их текущие счета с це- лью покрытия овердрафтов или под- держания минимального остатка денег на текущем счете. САПС позволяет клиентам получать проценты на сум- мы, которые в противном случае пришлось бы хранить на текущих счетах. В большинстве банков по сче- там такого рода взимается комиссия — обычно в виде ежемесячной платы за ведение счета и оплаты операционных издержек. Счета удостоверенных чеков - это депозитные счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков. Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств для их оп- латы. В отечественной практике этот 187 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 вид расчетных чеков имел название «расчетные чеки, акцептованные бан- ком». В настоящее время аналогом этих счетов можно считать счета, на которых депонируются денежные средства для оплаты расчетных чеков безналичного денежного оборота. НАУ-счета позволяют владельцу выписать платежный документ, обра- щающийся как обычный банковский чек. Счета такого типа практически яв- ляются текущими счетами, по которым выплачивается процент. НАУ-счета от- крываются против вкладов до вос- требования, но по ним платится процент, размер которого ограничи- вается. Банк взимает плату за веде- ние счета (пропорционально его минимальному и среднему балансу) и за обслуживание каждого внесения или изъятия. Расходы банка те же, что и по чековым счетам, плюс про- центные выплаты, исчисляемые по минимальному или среднему балансу. Супер-НАУ счета существуют не- давно. Наименование они получили за обязательный минимальный ба- ланс и за неограниченную процент- ную ставку. Здесь взимаемая банком плата исчисляется обычно со сред- него баланса. Депозитные счета денежного рын- ка, или MMDA также имеют несни- жаемый остаток. По этому счету не оговаривается минимальный срок его неприкосновенности для вла- дельца, но снять с него деньги мож- но не более трех раз в месяц (выпи- сав чек) и еще три раза деньги мож- но снять по предварительному тре- бованию. Процентная ставка изна- чально не ограничивалась. Банк взимает с владельца счета соответ- ствующую плату в компенсацию операционных расходов. В настоящее время банковской системой разработано и предлагает- ся на депозитном рынке большое разнообразие депозитных счетов. Банки практикуют также второ- степенные методы привлечения срочных вкладов, включая рождест- венские, отпускные, налоговые и другие. Так называемые «сберегатель- ные клубы» призваны стимулировать практику еженедельного внесения в банк определенной суммы, что ведет к накоплению через обусловленный про- межуток времени средств, достаточных для оплаты расходов в рождественские праздники или во время отпуска. Для банков такие методы мобилизации сбережения желательны, так как они способствуют росту депозитов и стиму- лируют бережливость вкладчиков. Многие, возможно, не стали бы копить деньги, не будь указанной возможно- сти открывать счета в банках. Во всех схемах, рассмотренных вы- ше, классифицируются именно объекты депозитных операций – депозиты. Представляется логичным возможность распространения подобных типов клас- сификаций депозитов и на депозитные операции – операции, предусматри- вающие в данном контексте привлече- ние депозитов, то есть пассивные опе- рации. Однако следует подчеркнуть, что депозитные операции являются не только элементом пассивных операций. В настоящее время значительное разви- тие получили активные депозитные операции – то есть деятельность ком- мерческих банков по размещению вре- менно свободных средств в других кре- дитно-финансовых учреждениях, в ча- стности, внесение депозитов в Цен- тральный Банк РФ. Активные депозит- ные операции являются одним из ос- новных и наиболее действенных на данном этапе развития российской бан- ковской системы инструментов денеж- но-кредитной политики Банка России и применяются в целях регулирования ликвидности банковской системы, пре- доставляя кредитным организациям возможность разместить временно сво- бодные денежные средства в депозит в Банке России. Кредитные организации, с которыми Банк России осуществляет депозитные операции, должны отвечать определен- ным критериям. В частности, они должны быть отнесены к I категории финансового состояния, выполнять обя- зательные резервные требования Банка России, не иметь просроченных денеж- ных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним. 188 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 Активные депозитные операции коммерческих банков имеют как мак- роэкономическое, так и микроэкономи- ческое значение. С одной стороны, эти операции являются важнейшей состав- ляющей денежно-кредитного регулиро- вания, служат средством изъятия (сте- рилизации) излишней ликвидности бан- ковской системы. Решение этой про- блемы стало особенно важным в период нестабильности, вызванной финансо- вым кризисом 1998 г., а также кризисом на рынке МБК в июле 2004 г. В то же время для коммерческого банка прове- дение активных депозитных операций позволяет получать процентные доходы при сохранении надлежащего уровня ликвидности. После финансового кри- зиса 1998 года отечественные банки предпочитали хранить огромные сред- ства в виде свободного кассового резер- ва, что, безусловно, отрицательно влия- ло на рентабельность и прибыльность банков. В то время на финансовом рын- ке фактически отсутствовали безриско- вые доходные инструменты вложения средств. Прием же депозитов Цен- тральным Банком России и явился тем самым инструментом с минимальным уровнем риска, который позволил полу- чать коммерческим банком процентный доход, сохраняя необходимый уровень ликвидности. Таким образом, решается проблема излишней ликвидности как банковской системы в целом, так и от- дельного банка. Однако коммерческие банки могут размещать депозиты не только в ЦБ РФ, но и в других кредитно-финансовых уч- реждениях. Межбанковские депозит- ные операции представляют собой операции по привлечению и размеще- нию денежных средств между банками. Банки могут размещать средства в де- позит (депозит «НОСТРО»), либо при- нимать депозит (депозит «ЛОРО»). Схема действия депозита предельно проста: по распоряжению банка - вла- дельца счета - его корреспондент спи- сывает с корреспондентского счета за- ранее оговоренную сумму на заранее определенный срок и оформляет списа- ние как размещение срочного депозита. В большинстве случаев списываемая сумма представляет собой остаток средств на счете за вычетом минималь- ного остатка, достаточного для совер- шения текущих операций на время дей- ствия депозита. По наступлению даты окончания депозита средства с начис- ленными процентами возвращаются на корреспондентский счет. Депозиты финансовых институтов до востребования - это остатки по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» банков-кор- респондентов. Размер вклада определя- ется интенсивностью связей. По кор- респондентским счетам осуществля- ются клиринг чеков, участие в предос- тавлении кредитов, инвестиционные операции. Корреспондентские счета со- ставляют межбанковский рынок, и их размер является чутким индикатором колебания спроса и предложения ресур- сов. Так, с падением процентных ставок соответственно снижается и доход бан- ков. Падает, естественно, и кредитуе- мый доход респондентов по тем средст- вам, которые они берут с корреспон- дентских счетов. Следовательно, чтобы поддерживать уровень доходов, банки должны увеличивать сумму балансов. Кроме того, каждый банк связан кор- респондентскими узами не с одним, а с десятками банков, поэтому колебания цен на кредит вызывает цепную реак- цию по всей банковской системе В связи с важностью активных депо- зитных операций, по мнению автора, целесообразно выделить их в классифи- кации депозитных операций в отдель- ный блок. Представим классификацию депозитов в схеме 1.1. 189 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 Рисунок 1.Классификация депозитных операций в российских коммерческих банках В данной схеме классификационны- ми критериями послужили: направление деятельности ком- мерческих банков по организации депо- зитных операций; субъекты депозитных операций (категории вкладчиков); экономическое содержание депо- зитных счетов юридических лиц. Последний критерий требует некото- рого пояснения. Как известно, в России все предприятия и организации – юри- дические лица обязаны хранить денеж- ные средства на банковских счетах. То есть, в случае принятия решения о раз- мещении средств в банках, права пред- приятия ограничены лимитом остатка кассовой наличности. Но решение о со- отношениях сумм денежных средств, размещаемых на расчетном или на де- позитном счете, предприятие принима- ет самостоятельно, исходя из экономи- ческой целесообразности. Задача банка при этом состоит не только в собствен- но привлечении клиента, но и в убеж- дении его в привлекательности предла- гаемых срочных депозитных продуктов. Итак, подводя итог проведенному исследованию, составим обобщенную классификацию. Представленная таб- лица 1 с учетом вышеперечисленных видов депозитов может служить осно- вой более детализированной классифи- кации депозитных операций. 190 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 Таблица 1. Общая классификация депозитных операций коммерческих банков № п/п Критерий классификации Вид депозитных операций 1 Направление - Активные - Пассивные 2 Категория контрагентов - Центральный банк - Коммерческие банки - Другие СКФИ - Предприятия и организации - Индивидуальные предприниматели - Население и др. 3 Виды вкладов - Выигрышные - Молодежно-премиальные - Пенсионные - Условные - Целевые и др. 4 В чью пользу заключен договор - На себя - На третье лицо - На двух и более лиц 5 По назначению - Транзакционные - Сберегательные 6 По сроку - До востребования, в т.ч. - бессрочные; - Срочные, в т. ч. - до 1 месяца и т.д. 7 По способу возникновения - первичные - производные 8 По уплачиваемым процентам - с фиксированной процентной ставкой - с плавающей процентной ставкой 9 По способу начисления процентов - с простыми процентами - со сложными процентами 10 По платности - платные, в т.ч. - дешевые - дорогие; - бесплатные 11 По экономическому содержанию - срочные - до востребования - сберегательные 12 По технике оформления - оформленные договором, в т.ч. - до востребования: с выдачей чековой книжки, с выдачей банков- ской карты; - срочные: с выдачей сберегательной книжки, депозитного или сбе- регательного сертификата 13 По наличию льгот - с наличием льгот - с отсутствием льгот 14 По степени ликвидности - до востребования - до 1 месяца и т.д. 15 По режиму использования - транзакционные - сберегательные - срочные 16 По наличию ограничений - с имеющимися ограничениями: минимальный остаток, предел сум- мы вклада, ограничения на допвзносы - без каких-либо ограничений 17 По условиям внесения и изъятия - с наличием условий - без наличия условий 18 По видам ценностей - в рублях - в иностранной валюте - в драгоценных металлах - в драгоценных камнях 19 По страновой принадлежности контрагента - с нерезидентами - с резидентами 20 По виду счета - расчетный - текущий - депозитный - корреспондентский 21 По возможности изъятия - горячие деньги - ненадежные средства - стабильные средства 191 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 Отметим, что данная схема не явля- ется, безусловно, исчерпывающей. Со- временное развитие банковского дела характеризуется стремительным обнов- лением технологий, которые позволяют коренным образом изменять депозит- ную политику коммерческих банков. Привлечение депозитов сопровождается и совершенствованием маркетинговых стратегий, использующих различные инновационные решения, которые при- званы максимизировать депозитную клиентскую базу. Большинство банков практикуют удаленное обслуживание клиентов, что в значительной степени облегчает привлечение средств на счета предлагаемых депозитных продуктов. Законодательное признание перевода электронных денежных средств формой безналичных расчетов также расширило возможности банков по проведению де- позитных операций. Можно предполо- жить, что рассмотренная автором тра- диционная классификация депозитных операций в дальнейшем будет значи- тельно усовершенствована в направле- нии развития современных финансовых технологий, применяемых коммерче- скими банками. Библиографический список 1. Философский словарь / под ред. И.Т. Фролова. – М.: Изд-во «Республика», 2001. – 247 с. 2. Финансы и кредит / под ред. А.Ю. Казака. – Екатеринбург: МППИПП, 1994. – 198 с. 3. Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: Издательство Юрайт. 2015. – 647 с. 4. Скуратова Н.И. Управление пассивами коммерческого банка. Диссертация на соискание степени кандидата экономических наук. – М.: 1995. – 181 с. 5. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М: ИКЦ «ДИС». 1997. – 462 с. 6. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – Че- боксары, 2014. – 319 с. 7. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. – СПб.: Питер, 2001. – 234 с. 8. Ривуар Жан. Техника банковского дела. Пер. с фр. / Общ. ред. – Широких И.В. – М.: АО «Издательская группа «Прогресс», «Универс». 1993. – 45 с. 9. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / под ред. Ла- пидуса М.Х. – М.: «Финансы и статистика», 1996. – 190 с. 10. Банковские операции: учебное пособие / Под общ. ред. О.И. Лаврушина. Часть 1. – М.: ИНФРА-М, 1995. – 96 с. 11. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издательство «Консалтбанкир». 2001. – 288 с. 192 -Economy and Business- Journal of Economy and Business, vol.6 CLASSIFICATION OF BANK DEPOSITS AS THE BASIS FACTOR'S ANALYSIS OF INSTRUMENTS OF THEIR ATTRACTING I.A. Ulichkina, assistant Financial university under the Government of the Russian Federation (Russia, Moscow) Abstract. This article is devoted to the consideration of various types deposit products offered by modern foreign and Russian commercial banks. An attempt is made to formalize the criteria for classification of deposit operations. Features of attraction of deposits de- pending on those or other classification signs are marked. The economic content specifics various types of bank deposits is disclosed. Some discourses on the differences between securities and bank deposits are reflected as a main sources of bank resources. A compo- site authorial classification of deposit operations of commercial banks was drawn up, based on traditional criteria. Possible perspective ways of improving deposit operations and methods of attracting funds into deposits are given. Keywords: commercial bank, deposit, deposit operations, classification criteria, savings deposits, central bank. |