курсовая. курс. 2. финансовый анализ на примере коммерческого банка паосбербанк 1 организационная характеристика пао сбербанк
 Скачать 78.94 Kb.
|
2.ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ПРИМЕРЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПАО«СБЕРБАНК»2.1 ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПАО «СБЕРБАНК»ПАО «Сбербанк» является федеральным банком, функционирующем на территории РФ. Приоритетными направлениями деятельности ПАО «Сбербанк»являются: 1. Операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация, конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др. 2. Операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и ценные бумаги Банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи, денежные переводы, хранение ценностей и др. 3. Операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой; размещение и привлечение средств на межбанковском рынке и рынках капитала и др. Миссией банка является установление полного лидерства в финансовой сфере во всем мире. ПАО «Сбербанк» реализует данную цель при помощи единой системы ценностей, которые объединяют всю команду банка. Реализация указанных направлений позволит сделать систему управления банком более эффективной. Данная схема управления банком приведена на рисунке 4.  Рисунок 4- Организационная структура отделения ПАО «Сбербанк» В ПАО «Сбербанк» существует три основных органа корпоративного управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров и Правление. Схема приведена на рисунке 5.  Рисунок 5- Структура корпоративного управления в целом всего ПАО «Сбербанк» На рисунке 5 изображена организационная структура ПАО «Сбербанк» в общем виде. Такая структура представлена не только в головном офисе организации, но и во всех региональных представительствах и филиалах. Собрание акционеров представлено как наивысший орган управления ПАО «Сбербанк». Наблюдательный совет ПАО «Сбербанк» состоит из 17 членов. Комитеты Наблюдательного совета являются органами, созданными для предварительного рассмотрения наиболее важных вопросов, отнесенных к компетенции Наблюдательного совета, и подготовки рекомендаций по ним. Руководство текущей деятельностью банка осуществляется Президентом, Председателем Правления и Правлением. Правление является коллегиальным исполнительным органом управления. На рисунке 6 приведена доля рынка ПАО «Сбербанк» за 2021 год.  Рисунок 6 – Доля рынка ПАО «Сбербанк» за 2021 год, % Доля рынка ПАО «Сбербанк» за 2021 год составила 33,3%.Доля рынка банка наибольшая в РФ. Поэтому рыночный риск достаточно низкий. 2.2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК»В приложении 1 приведены финансовые результаты ПАО «Сбербанк» за 2020-2021 года на основании годового отчета банка. На основании данной таблицы построим рисунок 7. Чистая прибыль в 2021 году выросла на 6033503 тыс. руб., что на 22,57% больше, чем за 2020 год. В 2020 году чистая прибыль выросла на 11081638 тыс. руб. или на 70,79% Чистый процентный доход в 2021 году вырос на 18191755 тыс. руб., что на 24,65% больше, чем за 2020 год. В 2020 году вырос на 16281917 тыс. руб. или на 28,31%  Рисунок 7 – Динамика финансовых результатов банка, тыс. руб. Чистый комиссионный доход в 2021 году вырос на 17598306 тыс. руб., что на 30,62% больше, чем за 2020 год. В 2020 году вырос на 15173086 тыс. руб. или на 35,87% Рост доходов банка возник по причине увеличения численности клиентов. В частности рост численности клиентов был обусловлен акциями банка в отношении выдачи дебетовых карт с бесплатным годовым обслуживанием. Так же на рост доходности повлиял рост ставки ЦБ РФ, которая регулирует процент выдачи кредитов клиентам банка. В приложении 2 приведена динамика активов баланса ПАО «Сбербанк». На рисунке 8 приведена динамика и структура активов. Таким образом, общая стоимость активовПАО «Сбербанк»за 2020 год увеличилась на 176928933 тыс. руб. или на 45,85%, в 2021 году увеличилась на 255286526 тыс. руб. или на 46,03%. В составе активовПАО «Сбербанк»произошли положительные изменения по всем активам кроме трех, по которым наблюдаются уменьшения: - инвестиции в дочерние и зависимые компании в 2021 году: убыток составил 461193 тыс. руб. или 18,70%. У исследуемого банка на основании годового отчета наблюдается присуствие в дочерних организациях: ООО «Феникс» - 51%, ООО «Тинькофф Центр Разработки» - 51%, ООО «Тинькофф Капитал» - 99%, ООО «Клаудпэйментс» - в 2020 году 40%, в 2021 году банк продал данную долю и она стала равна нулю; - отложенный налоговые актив в 2021 году: убыток составил 1118602 тыс. руб. или 25,01%; - прочие активы в 2021 году: уменьшение составило 4078993 тыс. руб. или 6%. В данном разделе снижение наблюдается за счет использования резервов по незавершенным расчетам, начисленным комиссиям, потерям по прочим операциям; -финансовые активы в 2020 году: снизились на 1327344 тыс. руб. или на 2,25%. Наибольший рост наблюдается по следующим активам: -средства в кредитных организациях в 2021 году: рост на 24791143 тыс. руб. или на 97,7%. В данном разделе отражено увеличеие кредитов, полученных от кредитных учреждений резединтов РФ в размере 21651 тыс. руб. в 2020 году и 11749658 тыс. руб. в 2021 году. А так же по обязательству по уплате процентов по данным кредитам в 2020 году в размере 6574 тыс. руб., в 2021 году в размере 17035 тыс. руб.; -финансовые активы в 2021 году: рост на 10683515 тыс. руб. или на 83,29%. Таким образом, основной объем активов приходится на чистые вложения в ценные бумаги и на чистую ссудную задолженность.В приложении 3 приведены данные по активам, которые приносят прибыль, и которые приносят убыток. На рисунке 9 приведем соотношении убыточных и доходных активов банка. На основании данного рисунка можно сделать вывод, что доходных активов у банка больше, чем убыточных. Расчет коэффициентов эффективности использования активов приведен в приложении 4. На основании данной таблицы построим график динамики коэффициентов эффективности использования активов на рисунке 10. На основании данного рисунка можно сделать вывод, что наибольшая динамика наблюдается у коэффициентов: - уровня кредитной деятельности банка; - уровня кредитной активности по использованию привлечённых средств; - уровня доступности банка к МБК.В приложении 5 приведена динамика ликвидности ПАО «Сбербанк». Норматив мгновенной ликвидности ограничивает риск потери банком платежеспособности в течении одного дня. Данный норматив не стабилен, но в целом выполняется с большим запасом. Норматив текущей ликвидности показывает, насколько банк имеет способность обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Данный норматив выполняется с большим запасом в течении трех лет. Норматив долгосрочной ликвидности определяет ликвидность с учетом прогноза состояния банка за период свыше 0,5 – 1 года и так как норматив Н4 имеет ограничение «сверху» (не более 120%) можно сделать вывод, что за последние три года банк выполняет данный норматив. Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта "часть" называется "предполагаемым оттоком средств". Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка. Кратко структуру высоколиквидных активов представим в приложении 6. Из таблицы ликвидных активов мы видим, что сильно увеличились суммы средств в кассе, средств на счетах в Банке России, корсчетов НОСТРО в банках (чистых), межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 117.01 до 277.05 млрд.руб. Доля высоколиквидных ценных бумаг РФ довольно значительная в высоколиквидных активах банка, что вызывает некоторое подозрение. Структура текущих обязательств приведена в приложение 7. За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы собственных ценных бумаг, увеличились суммы вкладов физических лиц со сроком свыше года, остальных вкладов физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) (сроком до 1 года), корсчетов ЛОРО банков, сильно увеличились суммы депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком до 1 года), в том числе текущих средств юридических лиц(без индивидуальных предпринимателей), межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 69.25 до 131.23 млрд.руб. На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 211.12%  , что говорит хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности , минимальные значения которых установлены в 15% и 50% соответственно. Тут мы видим, что нормативы Н2 и Н3 сейчас на достаточном уровне. На ликвидность банка оказывает влияние: - стабильность либо изменения в экономике, а также в политической ситуации внутри страны; - системное рефинансирование; - увеличение межбанковских торгов и рост объемов средств в ценных бумагах; - эффективное осуществление надзорных функций центральным банком. В приложении 8 приведены данные по динамике собственного капитала ПАО «Сбербанк».На рисунке 11 приведена динамика и структура собственного капитала.  Рисунок 11- Динамика и структура собственного капитала ПАО «Сбербанк» за 2020-2021 года. На основании данной таблицы можно сделать вывод, что наблюдается уменьшение резерва по переоценке финансовых активов на 160,06%. И рост двух показателей:- резерва под ожидаемые кредитные убытки на 41,35%; - нераспределённой прибыли на 26,7%. В таблице 1приведен анализ рентабельности ПАО «Сбербанк». Таблица 1- Анализ рентабельности ПАО «Сбербанк»
Благодаря этим данным можно узнать, насколько эффективно кредитная организация привлекает и размещает полученные ресурсы. Данные из таблицы 5 показывают нам, что у банка снижаются показатели эффективности. Это может быть связано с недостаточной величиной клиентской базы, с консервативной инвестиционной политикой банка или из-за снижения объемов услуг. На основании проведенного исследования можно сделать вывод, что финансовое состояние банка устойчивое и благополучное. Плановый доход от реализации мероприятия по внедрению специальной информационной системы для проведения финансового анализа ПАО «Сбербанк» по опыту других компаний: повышение уровня финансового результата на 50%. Подобный процент будет вытекать из того, что: - финансовый анализ будет проводится в автоматическом режиме (то есть будет исключена вероятность возникновения ошибок по причине человеческого фактора); - часто и стабильно проводимый финансовый анализ позволит своевременно выявить проблемные аспекты и устранять их. В 2021 году доход от реализации ПАО «Сбербанк» составил 537 818 тыс. руб. То есть ежемесячно до реализации мероприятия по внедрению специальной информационной системы в деятельность бухгалтера компании получала: 537818/12 = 44818,2 тыс. руб. 50% от суммы финансового результата в год составит 22409,1 тыс. руб. в месяц. Единовременные расходы по мероприятию: - полная замена серверов – 7000 тыс. руб. Текущие (постоянные) расходы: - сервисный контракт на серверное оборудование до модернизации – 1 200 тыс. руб. в год без НДС - сервисный контракт на системы кондиционирования – 50 тыс. руб. в год - расходы на электроэнергию 70 080КВт в год, по 3.54 рубля за киловатт = 248,08 тыс. руб. в год - расходы на аренду помещения 15м2 – ставка 1050 руб. 1м2 = 189 тыс. руб. в год - расходы на обслуживающий персонал – 2 человека 70 тыс. руб. в мес. (с налогами на ФОТ и т.д.) – 840 тыс. руб. в год. - авторизация внешних пользователей по wi-fi – 15 тыс. руб. в месяц - канал связи 10мбит – 15 тыс. руб. в месяц Далее приведем расчеты эффективности по расходам и доходам мероприятия. Данные расчеты приведены в приложении 10. По данной таблице можно сделать вывод, что денежные потоки в период до 2023 года имеют отрицательное значение. То есть окупаемость проекта наступить в 2023 году. Так как отрицательные значения стоят ДО 2023 года, то есть крайний год с отрицательным денежным потоком – это 2022 год. То соответственно, окупаемость- то есть положительный денежный поток- наступает в 2023 году. Для расчета ставки дисконтирования можем использовать сокращённую формулу Фишера: r = rm+i (2.4.1) rm– реальная ставка рефинансирования, на 19 сентября 2022 года равна 7,5% по данным Центрального Банка РФ. 1 I – уровень инфляции, который на август 2022 по данным Центрального Банка РФ равен 10,39%2 Теперь проведем расчет по выше обозначенной формул с учетом всех указанных значений элементов формулы. r = 7,5+ 10,39 = 17,89 % или 0,1789 Проведем оценку эффективности мероприятия по внедрению специальной информационной системы в деятельность бухгалтера. Данные для расчета эффективности первого пути проекта приведены в таблице 2. Таблица 2- Данные для расчета эффективности мероприятия по внедрению специальной информационной системы для проведения финансового анализа ПАО «Сбербанк»
NPV = -5602,2409+ 510545,06+820787,28+986774,76+955892,05 = 3268396,9 тыс. руб. Срок окупаемости составит 1 год 4 месяца. На рисунке 16 приведен график точки безубыточности- срока окупаемости мероприятия по внедрению специальной информационной системы в деятельность бухгалтера.  Рисунок 16- График точки безубыточности - срока окупаемости мероприятия по внедрению специальной информационной системы для проведения финансового анализа ПАО «Сбербанк» На основании проведённой эффективности проекта можно сделать вывод, что данное мероприятие по внедрению специальной информационной системы с целью совершенствования внутреннего аудита учетной деятельности склада ООО «Газпромнефть-Снабжение» является эффективным. ЗАКЛЮЧЕНИЕКоммерческий банк – это экономический субъект с особым статусом и особой ролью в экономике. Вопреки неблагоприятным внешнеэкономическим условиям, банковский сектор динамично развивается и количественно и качественно, повышается его надежность и устойчивость. Основополагающим фактором такого развития является генерируемая самими банками прибыль. Рост прибыльности банковского бизнеса возможен при успешном решении менеджментом банка задач по оптимизации доходной части, оптимизации и повышения производительности расходов и оптимальном использовании полученной прибыли. Деятельность по оптимизации доходов должна приводить к росту доли доходов от высокоэффективных, стабильных, прогнозируемых источников, не сопряженных с высокими уровнями принимаемых рисков. Банковский бизнес должен формировать в своей политике одну приоритетную задачу – получение прибыли от деятельности. Важная цель деятельности банка должна заключаться в увеличении стоимости собственного капитала. А вот подходы к ее реализации поставленных целей и задач будут разными. Здесь особое внимание следует уделить созданию резервов, финансированию капитальных вложений, техническому развитию. Обеспечить все это может постоянный приток денежных средств. Таким образом, подчеркивается актуальность вопроса извлечения доходов из всех видов операций, без чего невозможно достижение целей коммерческим банком. ПАО «Сбербанк» представляет собой универсальный коммерческий банк, который был зарегистрирован в 2014 году и имеет Лицензию Центрального Банка РФ № 3117. На сегодняшний день ПАО «Сбербанк» осуществляет деятельности по многим направлениям: кредитование и вклады. Анализ финансовой деятельности банка показал, что у ПАО «Сбербанк» по процентным расходам в 2021 году наблюдается отрицательная динамика. В 2021 году процентные доходы снизились на 2995795 тыс. руб. По комиссионным расходам в 2021 году наблюдается отрицательная динамика. В 2021 году комиссионные доходы снизились на 981056 тыс. руб. По комиссионным и процентным доходам за все три года наблюдается положительная динамика. Наибольший темп роста наблюдается по комиссионным доходам. А наименьший тем роста наблюдается по процентным и комиссионным расходам. Исследуемый коммерческий банк ПАО «Сбербанк» Получает чистую прибыль за все периоды исследования. По всем отчетным периодам наблюдается положительная динамика по чистой прибыли: в 2020 году снижение было на 2269512 тыс. руб. и в 2021 году уменьшение произошло на 185288 тыс. руб. Прибыль до налогообложения в 2020 году уменьшилась га 4332245 тыс. руб., а в 2021 году выросла на 1243764 тыс. руб. На основании проведенных расчетов прогнозов можно сделать вывод, что по чистой прибыли наблюдается отрицательная динамика по прогнозу, выполненному с помощью линейного тренда. По активам наблюдается положительная динамика по прогнозу, выполненному с помощью линейного тренда. 1Ставка рефинансирования http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12453/c8144b5ee23295f6ecdf3da3a09ec81f707aac3c/ 2 Уровень инфляции в России https://www.statbureau.org/ru/russia/inflation-tables |