Рер 3. 2. Личный контроль специалистов за работой налоговых инспекций. Его суть должна состоять в посещении специалистами Управления по соответствующему субъекту рф отдельных инспекций и выявлении недостатков в их работе

• Название: 2. Личный контроль специалистов за работой налоговых инспекций. Его суть должна состоять в посещении специалистами Управления по соответствующему субъекту рф отдельных инспекций и выявлении недостатков в их работе
• Дата: 01.07.2022
• Размер: 22.46 Kb.
• Имя файла: Рер 3.docx
• Тип: Документы; #622428

сервиса. В соответствии с ним налогоплательщик может сообщить в Управление по соответствующему субъекту РФ на специальный номер в форме СМС- сообщения о качестве обслуживания в той или иной инспекции и возникших трудностях, после чего с ним свяжется сотрудник управления и проконсультирует его по возникшим вопросам. Преимущество такой связи в том, что она проста, доступна всем клиентам и способствует получению информации о качестве предоставляемых услуг от самих налогоплательщиков.

2. Личный контроль специалистов за работой налоговых инспекций. Его суть должна состоять в посещении специалистами Управления по соответствующему субъекту РФ отдельных инспекций и выявлении недостатков в их работе. При этом должны оцениваться: информация, размещаемая на стендах, длительность ожидания приема у инспекторов, компетентность инспекторов при предоставлении консультаций налогоплательщикам и др. В случае выявления недостатков специалисты могут, исходя из специфики своей работы, самостоятельно разработать и внедрить предложения, направленные на достижение наиболее оптимальной организации работы налоговой инспекции.

3. Полезным для налогоплательщиков мог бы стать проект Тверской области «Скорая налоговая помощь». Обученные в инспекциях в ходе прохождения практики студенты вузов в период проведения декларационной компании могли бы оказывать налогоплательщикам помощь по заполнению деклараций по форме 3-НДФЛ. Востребованность такой услуги обеспечивается сложностью для многих граждан заполнения декларации самостоятельно и высокой стоимостью услуг аудиторских фирм. Также благодаря данному проекту возможно будет избежать ошибок и спорных ситуаций при заполнении форм, что существенно облегчит взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами.

4. Создание в Управлениях по соответствующему субъекту РФ «Бюро налоговых инициатив» в целях активизации творческого потенциала сотрудников инспекций и обеспечения условий для их мотивации со стороны руководства. В бюро будут направляться предложения работников по совершенствованию методов налогового администрирования, оптимизации технологических процессов, повышению качества услуг, оказываемых налогоплательщикам. В случае, если предложения осуществимы и действительно помогут организовать деятельность инспекции наиболее эффективным образом, должно осуществляться их внедрение в практику работы налоговых органов.

5. Повышение налоговой грамотности населения. На сегодня одной из проблем работы с налогоплательщиками является то, что в основном ее организация основана на мероприятиях, ориентированных на активную часть налогоплательщиков. В связи с этим необходимо расширять взаимодействие с простыми гражданами.

Организация взаимодействия участников налоговых отношений на обозначенных условиях, позволит урегулировать конфликт интересов налогоплательщиков и государства в лице налоговых органов, обеспечит развитие партнерских отношений между ними, а также предоставит ряд существенных возможностей, как налоговым органам, так и налогоплательщикам (Приложение 6).

Такой подход позволит реализовать партнерское взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков в налоговой сфере. Схема такого взаимодействия, учитывающая условия достижения согласования интересов, обязанности сторон и получаемые ими преимущества, представлена в Приложении 7.

Партнерское взаимодействие участников налоговых отношений позволит гармонизировать отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками, вывести их на более качественный уровень и придать новый импульс развитию российской системы налогового администрирования. В перспективе это позволит добиться следующих положительных результатов:

– повышение собираемости доходов бюджета не за счет усиления фискальной составляющей, а укрепления положительного отношения к уплате налогов;

– формирование позитивной психологии честного налогоплательщика;

– сокращение количества ошибок, допускаемых налогоплательщиками при исполнении обязанности по уплате налогов;

– снижение конфликтных ситуаций между налогоплательщиками и налоговыми органами;

– повышение значимости налоговых органов в современном обществе.

Таким образом, в современных условиях налоговые органы из принудительных сборщиков налогов превращаются в поставщиков своего рода услуг, то есть фискальная функция постепенно замещается сервисной, результатом чего является установление партнерских отношений между налоговыми органами и налогоплательщиками с соблюдением баланса интересов каждой из сторон.

Достижение отношений сотрудничества участников налоговых отношений позволит правильно определять размеры и срок исполнения налоговых обязательств, сократить недоимки, создать положительный имидж налоговых органов, а также постепенно воспитать добросовестного налогоплательщика, что приведет к увеличению доходной базы бюджетов всех уровней.

3.2. Рекомендации по развитию налоговых контрольных технологий

Основные направления налогово-бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики включают в себя снижение налоговой нагрузки на добросовестных налогоплательщиков, а также усиление меры по сокращению теневого и «серого» сектора, качественное изменение администрирования доходов и увеличение сбора налогов.

В то же время в настоящее время государство планирует устранить неравномерность конкуренции, что можно считать одним из факторов, ограничивающих рост производительности труда, поддерживающих процессы модернизации и инновационной активности. Увеличение сбора налогов без резких скачков ставок, усложнение налогового администрирования, изменения в налоговом законодательстве - это то, что, в частности, можно считать ключевым благословением для налоговой системы Российской Федерации. Законное предпринимательство и легальный бизнес должны получить новые инструменты для оптимизации затрат и, прежде всего, операционных издержек.

Именно с этой целью ожидается развитие применения информационных технологий в налоговом администрировании.

Современные информационные технологии, основывающиеся на современном комплексе компьютерных техник, позволяет эффективно реализовать функционирование всей налоговой системы в целом. Основной целью является оптимизация работы налоговых органов на всех уровнях обслуживания, анализ налоговых материалов, полученных от налогоплательщиков, обеспечение своевременного сбора налогов и налоговых платежей в бюджет Российской Федерации, обеспечение точной и достоверной информации во всех уровнях налоговой службы.

Автоматизированные информационные технологии в налоговой сфере представляют собой набор конкретных методов, эталонных процессов и программных средств, которые вместе составляют технологическую цепочку для обеспечения сбора, обработки, хранения и отображения информации. Благодаря информационным технологиям снижается трудоемкость процесса использования информационного фонда, а также повышается эффективность и надежность хранения.

Для реализации основных функций информационная система должна:

- предоставлять точную и полную информацию;

- использовать общие информационные кодификаторы;

- иметь эффективную систему кодирования, высокоорганизованные базы данных и информационные файлы;

- генерировать готовую информацию в удобной для восприятия пользователя форме.

Одной из основных задач налоговой службы является обеспечение оперативного доступа к информационным ресурсам налоговых органов. В рамках этой задачи предполагается использовать информационные технологии, создавать информационные системы, которые бы эффективно поддерживали функционирование структуры налоговых органов. Вот почему в Налоговых органах обрабатывают информационную систему, предназначенную для автоматизации функций на всех уровнях налоговой службы для обеспечения сбора налогов и других обязательных платежей в государственный бюджет.

На сегодняшний день приоритетной задачей является возможность хранить, находить и быстро анализировать информацию о налогоплательщиках и применять различные налоговые меры для контроля в направлении самих налогоплательщиков. Следовательно, без расширения информационных систем и инструментов их анализа, без наращивания как научного, так и технического потенциала, без создания информационных систем в налоговых службах невозможно дальнейшее совершенствование налогового контроля. В связи с этим возникла необходимость разработки концепции типовых программных систем для налоговых органов, отличающихся структурой аппаратного и прикладного программного обеспечения.

Внедрение «Схемы уклонения от налогообложения» в практическую деятельность МИ ФНС России по Южному федеральному округу позволит:

- систематизировать информацию о схемах уклонения от налогообложения;

- упростить документирование выявленных схем уклонения от налогообложения;

- повысить эффективность и результативность налоговых проверок путем эффективного отбора налогоплательщиков для выездных налоговых проверок;

- разработать оптимальные методы борьбы с налогоплательщиками, которые используют схемы уклонения от уплаты налогов;

- минимизировать количество налогоплательщиков, которые всячески пытаются уклониться от налогообложения;

- определить наиболее сложные методы уклонения;

Постепенное улучшение автоматизированной информационной системы АИС «Налог-3» и АСК «НДС-2». Сегодня «АИС Налог-3» содержит структуру, которая состоит из 2 функциональных блоков:

- регистрация и учет налогоплательщиков-физических лиц;

- налоги на имущество физических лиц.

АИС «Налог-3» не содержит данных о налогоплательщиках-юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, также нет возможности проводить операции налогового администрирования с юридических лиц и ИП, и АИС не составляют единую базу данных всех уровней ФНС, поэтому необходимо проводить этапы совершенствования этой программы. Это позволит в полном объеме администрировать налоги юридических лиц, а также проводить полный цикл проверок бизнеса и работать с долгами путем создания 3 функциональных подразделений «Налоговое администрирование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Создание Единой базы данных должно происходить путем слияния двух систем: Федеральной налоговой службы Российской Федерации и Федеральной таможенной службы Российской Федерации, что позволит передавать данные о торговых операциях в налоговые органы.

После этого степень «прозрачности» каждого физического и юридического лица для ФНС будут чрезвычайно высокими. Кроме того, автоматизация некоторых процессов даст налоговым органам больше времени для выполнения своих обязанностей.

Что касается АСК «НДС-2», то необходимо сделать улучшения Пакет программ с точки зрения того, что программа проверяет данные налоговые декларации, данные счета-фактуры, в которых сумма превышает 80000 тысяч рублей, счета-фактуры, сумма которых составляет менее 80000 тысяч рублей, не подлежат анализу программы. Данные счета проверяются инспектором самостоятельно, что занимает достаточно времени. Также существенным преобразованием в информационных технологиях станет увеличение числа операторов, с помощью которых документы передаются по телекоммуникационным каналам связи.

Выводы по главе 3

По результатам данной главы можно сделать следующие выводы.

На основе данных проведенного анализа показателей деятельности налоговых органов были сформулированы предложения, направленные на совершенствование налогового администрирования в РФ и выполнена оценка эффективности предложенных рекомендаций.

Предложенные рекомендации:

- создание межведомственной информационной базы данных;

- организация партнерского взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков;

Основные направления налогово-бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики включают в себя снижение налоговой нагрузки на добросовестных налогоплательщиков, а также усиление меры по сокращению теневого и «серого» сектора, качественное изменение администрирования доходов и увеличение сбора налогов.

Современные информационные технологии, основывающиеся на современном комплексе компьютерных техник, позволяет эффективно реализовать функционирование всей налоговой системы в целом. Основной целью является оптимизация работы налоговых органов на всех уровнях обслуживания, анализ налоговых материалов, полученных от налогоплательщиков, обеспечение своевременного сбора налогов и налоговых платежей в бюджет Российской Федерации, обеспечение точной и достоверной информации во всех уровнях налоговой службы.

Автоматизированные информационные технологии в налоговой сфере представляют собой набор конкретных методов, эталонных процессов и программных средств, которые вместе составляют технологическую цепочку для обеспечения сбора, обработки, хранения и отображения информации. Благодаря информационным технологиям снижается трудоемкость процесса использования информационного фонда, а также повышается эффективность и надежность хранения.

Внедрение «Схемы уклонения от налогообложения» в практическую деятельность МИ ФНС России по Южному федеральному округу позволит:

- систематизировать информацию о схемах уклонения от налогообложения;

- упростить документирование выявленных схем уклонения от налогообложения;

- повысить эффективность и результативность налоговых проверок путем эффективного отбора налогоплательщиков для выездных налоговых проверок;

- разработать оптимальные методы борьбы с налогоплательщиками, которые используют схемы уклонения от уплаты налогов;

- минимизировать количество налогоплательщиков, которые всячески пытаются уклониться от налогообложения;

- определить наиболее сложные методы уклонения;

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Налоговое администрирование – это деятельность института налогового администрирования в лице органов, являющихся администраторами доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, направленная на полное и своевременное поступление налоговых доходов бюджетов для реализации целей фискальной политики.

Налоговое администрирование можно рассматривать с точки зрения институционального подхода, как совокупность правил, регламентирующих организацию деятельности института налогового администрирования, в лице органов, осуществляющих обеспечение поступления доходов, предусмотренных законодательством РФ, а также показателей и индикаторов, позволяющих определить эффективность их деятельности.

Деятельность по налоговому администрированию осуществляется соответствующими субъектами в рамках данных им полномочий. Такими субъектами могут быть лица, которые являются участниками налоговых отношений. С одной стороны, это уполномоченные государственные органы, а с другой – это налогоплательщики, налоговые агенты, плательщики сборов, плательщики страховых взносов.