Главная страница
Навигация по странице:

  • Денежные средства и их эквиваленты (в тыс.тенге) 2018 год 2017 год

  • Деньги на расчетных счетах в тенге в т.ч.: 50,890 70,985

  • Деньги на валютных счетах 743

  • Итого 338,394 159,309

  • Торговая дебиторская задолженность

  • Итого 186,688 394,234 Учет сырья и материалов

  • Практическая работа. Андронова+Елена+Константиновна. 3 Организационноаналитический раздел


    Скачать 0.79 Mb.
    Название3 Организационноаналитический раздел
    АнкорПрактическая работа
    Дата10.11.2022
    Размер0.79 Mb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаАндронова+Елена+Константиновна.docx
    ТипРеферат
    #781654
    страница2 из 15
    1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   15

    Размещение денежных средств ТОО Меридиан Авто на отчетную дату представлено следующим образом (Таблица 4)

    Таблица 4. Размещение денежных средств Меридиан Авто

    Денежные средства и их эквиваленты (в тыс.тенге)

    2018 год

    2017 год

    Деньги на расчетных счетах в тенге в т.ч.:

    50,890

    70,985

    АО «KaspiBank»

    936

    956

    АО «Банк ЦентрКредит»

    30,486

    63,117

    АО «QazaqBanki»

    81

    237

    АО «BANK RBK»

    2

    848

    АО «Казпочта»




    47

    Прочие банки

    17,247

    4,512

    Деньги на валютных счетах




    743

    АО «Банк ЦентрКредит»




    743

    Деньги в пути

    11,709

    12,867

    Наличность в кассе в национальной валюте

    277,933

    75,982

    Итого

    338,394

    159,309

    Учет дебиторской задолженности.

    Синтетический учет дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на ТОО Меридиан Авто Компани учитывается на счетах 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков».

    В основу расчетов краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков положен принцип начисления, который предусматривает отражение в бухгалтерском учете и финансовой отчетности доходов от реализации услуг с момента выполнения строительно-монтажных работ, независимо от времени поступления оплаты.

    Погашение дебиторской задолженности заказчиков может производиться как наличным способом, так и безналичным.

    Основная корреспонденция на отражение в учете расчетов с покупателями и заказчиками по счетам, предъявленным к оплате в табл.5

    Таблица 5. Хозяйственные операции по учету дебиторской задолженности



    Краткое содержание операции

    Корреспонденция счетов

    п/п

     

     

    Дебет

    Кредит

    1

    Поступление платежей от заказчиков по предъявленным счетам:

     

     

    На текущий счет

    1030

    1210

    Наличными в кассу

    1010

    1210

    2

    Отражение стоимости возвращенных товаров при аннулировании дебиторской деятельности

    6020

    1210

    3

    Проведен зачет полученного аванса на стоимость оказанных услуг

    3510

    1210

    4

    Признан доход от оказанных услуг на договорную стоимость

    1210

    6010

    5

    На сумму НДС

    1210

    3130

    6

    Образование положительной курсовой разницы

    1210

    6250

    Торговая дебиторская задолженность на отчетную дату представлена в таблице 6:

    Таблица 6. Торговая дебиторская задолженность

    Торговая дебиторская задолженность

    2018 г.

    2017г.

    Торговая дебиторская задолженность сторонних организаций за товары

    205,603

    431,21

    Торговая дебиторская задолженность сторонних организаций по операционной аренде

    24

    20

    Резерв на обесценение торговой дебиторской задолженности

    -18,939

    -36,996

    Итого

    186,688

    394,234

    Учет сырья и материалов.

    Синтетический учет производственных запасов ведется на счете 1310 «Сырье и материалы».

    В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета синтетический учет производственных запасов на счете 1310 «Сырье и материалы» ведется по фактической себестоимости Приобретение запасов осуществляется уполномоченным лицом - менеджером по закупу, которому выдана доверенность от организации для того чтобы получить запасы.

    Оприходование материальных ценностей производится на основании сопроводительных документов, т.е. счета-фактур и накладных выписанных от поставщиков. В счетах-фактурах обязательно должны быть указаны:

    - Порядковый номер счета-фактуры, содержащий цифровое значение;

    - Дата составления счета-фактуры;

    - фамилия, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование, адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг;

    - идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;

    - номер свидетельства поставщика о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;

    - наименование реализуемых товаров, работ, услуг;

    - размер облагаемого оборота;

    - ставка налога на добавленную стоимость;

    - сумма налога на добавленную стоимость;

    - стоимость товаров, работ, услуг с учетом налога на добавленную стоимость.

    Недостача и хищение материальных запасов при установлении виновных лиц взыскивается с них по рыночным ценам, при отсутствии конкретных виновников - списывается на общие и административные расходы. Первоначальное отражение запасов, их движение и выбытие производится ТОО Меридиан Авто только при наличии первичных документов (накладных на приобретение запасов, товарно-транспортная накладная, железнодорожная накладная, счет фактура, сертификат качества, Актов приема-передачи и др). Датой признания в учете организации запасов, приобретенных или полученных безвозмездно на территории Республики Казахстан, является дата, указанная в накладной на приобретение товара и оформление приходного ордера на товар, связанных с правом собственности на эти запасы. Вновь приобретенные запасы приходуются по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость запасов включает все затраты на приобретение, переработку и прочие затраты, понесенные для того, чтобы запасы были готовы к использованию. Организацией в стоимость приобретения запасов включаются все необходимые затраты, связанные с их приобретением:

    - цена покупки запасов, согласно выставленному счету от поставщика;

    - стоимость услуг по транспортировке, экспедированию запасов от поставщика (места перехода рисков и выгод и т.п.) до места их хранения;

    - расходы по хранению, если они необходимы в процессе производства для подготовки следующего этапа;

    На предприятии при учете запасов используется непрерывный учет. То есть на счете «товары» постоянно отражаются новые покупки и прочие операции с товарами. Запасы списываются по методу средневзвешенной стоимости и учитываются по наименьшему из значений

    себестоимости и возможной чистой стоимости реализации. Возможная чистая стоимость реализации является предполагаемой ценой продажи при обычном ведении финансово-хозяйственной деятельности, за вычетом возможных затрат на реализацию.

    Рассмотрим корреспонденция счетов (в табл. 7) по учету поступления товарно-материальных запасов в ТОО Меридиан Авто.

    Таблица 7. Хозяйственные операции по учету поступления товарно-материальных запасов

    Краткое содержание операции


    Корреспонденция счетов

    Дебет

    Кредит

    Приобретены материалы у поставщика

    1310

    1030

    Сумма НДС от стоимости приобретенных материалов

    1420

    3310

    Отражены расходы по доставке и разгрузке прибывшего груза







    -сторонним транспортом

    1310/1350

    3390

    -собственным транспортом

    1310/1350

    8310

    Получены и оприходованы товарно-материальные запасы от подотчетного лица

    1310

    1250

    Списание материалов израсходованных:







    -на основное производство

    8110

    1310

    -на вспомогательное производство

    8310

    1310

    -на накладные

    8410

    1310

    -на общие и административные цели

    7210

    1310

    Возврат поставщику материалов не соответствующий качеству:







    - до момента оплаты

    3310

    1310

    -после оплаты

    1280

    1310

    Списание материалов в результате стихийных бедствий и потерь, и т.д.

    7410

    1310/1350
    1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   15


    написать администратору сайта