|
Взаимодействие малого и крупного бизнеса. Практикум по БУ и О. Активы, капитал и обязательства открытого акционерного общества На 1 сентября
Задание 5. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
На основе нижеприведенных данных:
Отразите на счета синтетического и аналитического учета факты хозяйственной жизни.
Подсчитайте обороты и остатки.
Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета.
Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задания выбраны синтетические счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Таблица 5.
Расшифровка остатков по синтетическому счету «Материалы»
по состоянию на 01.09. т.г.
Наименование материалов
|
Количество
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
Сталь углеродистая, т
Чугун литейный, т
Бронза, т
|
20
36
5
|
1100
620
2800
|
22000
22320
14000
|
Итого
|
х
|
х
|
58320
|
Таблица 6.
Расшифровка остатков по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» по состоянию на 01.09. т.г.
Ф.И.О.
|
Должность
|
Сумма, руб.
|
Иванов К. И.
Петров С. В.
Голубева В. А.
|
Экспедитор
Маркетолог
Зав. канцелярией
|
450
500
250
|
Итого
|
|
1200
|
Таблица 7.
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь.
№
п/п
|
Содержание фактов хозяйственной жизни
|
Сумма,
руб.
|
Корреспонденция счетов
|
дебет
|
кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1.
|
Отпущены в производство для изготовления продукции основные материалы:
Сталь углеродистая – 7 т
Чугун литейный – 12 т
Бронза – 1 т
Итого
|
7700
7440
2800
17940
|
|
|
2.
|
Поступили на склад, приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:
Чугун литейный – 10 т
Бронза – 3 т
Итого
|
6200
8400
14600
|
|
|
3.
|
Израсходовано из подотчетных сумм на командировочные расходы общепроизводственного назначения экспедитором Ивановым К. И.
|
600
|
|
|
4.
|
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды:
маркетологом Петровым С.В.
зав. канцелярией Голубевой В.А.
Итого
|
450
138
588
|
|
|
5.
|
Выдано в под отчет на хозяйственные нужды:
экспедитору Иванову К.И.
зав. канцелярией Голубевой В. А.
Итого
|
450
350
800
|
|
|
6.
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав.канцелярией Голубева В. А. по приходному ордеру внесен в кассу.
|
12
|
|
|
Счета синтетического учета
Счет 10 «Материалы»
Дебет
|
Кредит
|
месяц
|
№
операции
|
Сумма
|
месяц
|
№
операции
|
Сумма
|
Остаток на 01.09..
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
Оборот
|
|
|
Остаток на 01.10..
|
|
|
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
|
Кредит
|
месяц
|
№
операции
|
Сумма
|
месяц
|
№
операции
|
Сумма
|
Остаток на 01.09..
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
Оборот
|
|
|
Остаток на 01.10..
|
|
|
|
|
|
Счета аналитического учета
Счет 10. Сталь углеродистая.
Дебет
|
Кредит
|
месяц
|
№ операции
|
колли-
чество
|
цена
|
Сумма
|
месяц
|
№ операции
|
колли-
чество
|
цена
|
Сумма
|
Остаток на 01.09.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
Остаток на 01.10.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 10. Чугун литейный.
Дебет
|
Кредит
|
месяц
|
№ операции
|
колли-
чество
|
цена
|
Сумма
|
Месяц
|
№ операции
|
колли-
чество
|
цена
|
Сумма
|
Остаток на 01.09.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
Остаток на 01.10..
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 10. Бронза.
Дебет
|
Кредит
|
месяц
|
№ операции
|
колли-
чество
|
цена
|
Сумма
|
месяц
|
№ операции
|
колли-
чество
|
цена
|
Сумма
|
Остаток на 01.09.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
Остаток на 01.10.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Скачать 70.53 Kb.