Курсовая Анализ деятельности организации на основе бухгалтерского баланса. курсовая_Анализ деятельности организации на основе бухгалтерског. Анализ деятельности организации на основе бухгалтерского баланса

• Название: Анализ деятельности организации на основе бухгалтерского баланса
• Анкор: Курсовая Анализ деятельности организации на основе бухгалтерского баланса
• Дата: 07.02.2023
• Размер: 127.25 Kb.
• Имя файла: курсовая_Анализ деятельности организации на основе бухгалтерског.docx
• Тип: Анализ; #924292
• страница: 6 из 9

2.4. Анализ показателей деловой активности предприятия

В таблице 2.7 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов ООО Торговый Дом «Панацея», характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 2.7

Анализ показателей деловой активности

Показатель оборачиваемости	Значение в днях		Коэфф. 2015 г.		Коэфф. 2016 г.		Изменение, дн. (гр.3 – гр.2)
	2015 г.	2016 г.
1	2	3		4		5		6
Оборачиваемость оборотных средств (отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке*; нормальное значение для данной отрасли: не более 101 дн.)	47	49		7,7		7,4		+2
Оборачиваемость запасов (отношение средней стоимости запасов к среднедневной себестоимости проданных товаров; нормальное значение для данной отрасли: не более 46 дн.)	43	43		8,5		8,4		–
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 30 и менее дн.)	3	4		109		100,8		+1
Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке)	32	34		11,5		10,9		+2
Оборачиваемость активов (отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке)	79	75		4,6		4,8		–4
Оборачиваемость собственного капитала (отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке)	46	40		7,9		9,2		–6

Данные об оборачиваемости активов в среднем за анализируемый период свидетельствуют о том, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 77 календарных дней. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально–производственных запасов в среднем требуется 43 дня.

2.5. Анализ финансовых результатов

2.5.1 Анализ прибыли

В таблице 2.8 приведены основные финансовые результаты деятельности ООО Торговый Дом «Панацея» за рассматриваемый период.

Таблица 2.8

Анализ результатов деятельности организации

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя			Средне– годовая величина, тыс. руб.
	2015 г.	2016 г.		тыс. руб. (гр.3 – гр.2)	± % ((3–2) : 2)
1	2	3		4	5		6
1. Выручка	181 286	213 070		+31 784	+17,5		197 178
2. Расходы по обычным видам деятельности	175 135	206 230		+31 095	+17,8		190 683
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1–2)	6 151	6 840		+689	+11,2		6 496
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	–759	–625		+134	↑		–692
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	5 392	6 215		+823	+15,3		5 804
6. Проценты к уплате	–	–		–	–		–
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	–2 661	–3 035		–374	↓		–2 848
8. Чистая прибыль (убыток)  (5–6+7)	2 731	3 180		+449	+16,4		2 956
Справочно: Совокупный финансовый результат периода	2 731	3 180		+449	+16,4		2 956
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)	–1 964	1 917		х	х		х

Годовая выручка в течение анализируемого периода заметно выросла до 213 070 тыс. руб. (+31 784 тыс. руб.).

Прибыль от продаж за последний год равнялась 6 840 тыс. руб. За рассматриваемый период (с 31 декабря 2014 г. по 31 декабря 2016 г.) финансовый результат от продаж возрос на 689 тыс. руб., или на 11,2%.

Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно–постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя «Управленческие расходы» за отчетный период в форме №2.

Отсутствие данных по строкам 2430, 2450 и 2421 формы №2 «Отчет о финансовых результатах» за последний год говорит о том, что организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Однако этому противоречит наличие данных по строке 1420 «Отложенные налоговые обязательства» бухгалтерского баланса. Следовательно одна из форм отчетности заполнена неверно.

Изменение выручки наглядно представлено ниже на рисунке 2.1



Рисунок 2.1. Динамика выручки и прибыли ООО Торговый Дом «Панацея»

2.5.2. Анализ рентабельности

Анализ рентабельности ООО Торговый Дом «Панацея» представлен в таблице 2.9

Таблица 2.9

Анализ рентабельности

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)		Изменение показателя
	2015 г.	2016 г.		коп., (гр.3 – гр.2)	± % ((3–2) : 2)
1	2	3		4	5
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 4% и более.	3,4	3,2		–0,2	–5,4
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).	3	2,9		–0,1	–1,9
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).	1,5	1,5		–	–0,9
Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	3,5	3,3		–0,2	–5,6
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5.	–	–		–	–

За последний год организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово–хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.

Рентабельность продаж за период 01.01–31.12.2016 составила 3,2% Тем не менее, имеет место падение рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за период 01.01–31.12.2015 (–0,2%).

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за 2016 год составила 2,9%. То есть в каждом рубле выручки ООО Торговый Дом «Панацея» содержалось 2,9 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала ООО Торговый Дом «Панацея» представлена в таблице 2.10

Таблица 2.10

Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала

Показатель рентабельности	Значение показателя, %		Изменение показателя (гр.3 – гр.2)	Расчет показателя
	2015 г.	2016 г.
1	2	3	4	5
Рентабельность собственного капитала (ROE)	11,9	13,7	+1,8	Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 18%.
Рентабельность активов (ROA)	6,9	7,2	+0,3	Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 6% и более.
Прибыль на задействованный капитал (ROCE)	23,5	26,8	+3,3	Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
Рентабельность производственных фондов	16,9	17,2	+0,3	Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально–производственных запасов.
Фондоотдача, коэфф.	11,4	14	+2,6	Отношение выручки к средней стоимости основных средств.

За 2016 год каждый рубль собственного капитала организации принес чистую прибыль в размере 0,137 руб. Рост рентабельности собственного капитала за анализируемый период (с 31 декабря 2014 г. по 31 декабря 2016 г.) составил 1,8%. За 2016 год значение рентабельности собственного капитала не соответствует нормативному значению.

За период с 01.01.2016 по 31.12.2016 рентабельность активов составила 7,2%. За два года рентабельность активов несильно выросла (на 0,3%).