Курсовая Анализ деятельности организации на основе бухгалтерского баланса. курсовая_Анализ деятельности организации на основе бухгалтерског. Анализ деятельности организации на основе бухгалтерского баланса

• Название: Анализ деятельности организации на основе бухгалтерского баланса
• Анкор: Курсовая Анализ деятельности организации на основе бухгалтерского баланса
• Дата: 07.02.2023
• Размер: 127.25 Kb.
• Имя файла: курсовая_Анализ деятельности организации на основе бухгалтерског.docx
• Тип: Анализ; #924292
• страница: 7 из 9

2.6. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) организации

Оценка вероятности банкротства организации по пяти факторной модели Р.С. Сайфуллин и Г.Г. Кадыков представлена в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Оценка вероятности банкротства организации по пяти факторной модели Р.С. Сайфуллин и Г.Г. Кадыков

Показатели	2015 год	2016 год	Отклонение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К0)	0,26	0,29	+0,03
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	1,44	1,49	+0,05
Коэффициент оборачиваемости активов (Ки)	4,6	4,1	–0,5
Коммерческая маржа (рентабельность реализации продукции) (Км)	0,05	0,04	–0,01
Рентабельность собственного капитала (Кпр)	0,11	0,14	0,03
R	1,165	1,215	0,05

R = 2К0 + 0,1Ктл + 0,08Ки + 0,45Км + Кпр

2015 г.

2×0,26+0,1×1,44+0,08×4,6+0,45×0,05+0,11=1,165

2016 г.

2×0,29+0,1×1,49+0,08×4,1+0,45×0,04+0,14 =1,215

При полном соответствии финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число будет равно единице. Таким образом при оценке вероятности банкротства организации по пяти факторной модели Р.С. Сайфуллин и Г.Г. Кадыков ООО Торговый Дом «Панацея» можно сделать вывод, что организация имеет удовлетворительное состояние экономики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, по результатам проведенного анализа деятельности организации ООО Торговый Дом «Панацея» на основе бухгалтерского баланса можно сделать вывод, что среди показателей, исключительно хорошо характеризующих финансовое положение и результаты деятельности организации, можно выделить следующие:

• 
  коэффициент автономии имеет оптимальное значение (0,52);
  
• 
  чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они увеличились за анализируемый период;
  
• 
  значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (0,29) можно характеризовать как исключительно хорошее;
  
• 
  чиста прибыль составляет значительный процент от совокупной стоимости активов организации (7,2% за период с 01.01.2016 по 31.12.2016);
  
• 
  за 2016 год получена прибыль от продаж (6 840 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+689 тыс. руб.);
  
• 
  прибыль от финансово–хозяйственной деятельности за последний год составила 3 180 тыс. руб. (+449 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом).
  

В ходе анализа были получены следующие показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие нормальные или близкие к нормальным значения:

• 
  незначительная отрицательная динамика рентабельности продаж (–0,2 процентных пункта от рентабельности за 2015 год равной 3,4%);
  
• 
  не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
  
• 
  незначительное падение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ООО Торговый Дом «Панацея» (–0,1 коп. от аналогичного показателя рентабельности за 2015 год).
  

В ходе анализа были получены следующие показатели, неудовлетворительно характеризующие финансовое положение ООО Торговый Дом «Панацея»:

• 
  коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже принятой нормы;
  
• 
  коэффициент абсолютной ликвидности ниже принятой нормы;
  
• 
  отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
  
• 
  коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств составляет только 52% от общего капитала организации).
  

Следующие 2 показателя финансового положения организации имеют критические значения:

• 
  коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности существенно ниже нормального значения;
  
• 
  критическое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
  

При оценке вероятности банкротства организации по пяти факторной модели Р.С. Сайфуллин и Г.Г. Кадыков ООО Торговый Дом «Панацея» можно сделать вывод, что организация имеет удовлетворительное состояние экономики.