Тема 9. Анализ финансового состояния предприятия
Задачи
Задача 1. Выручка производственного предприятия ООО «Прогресс» за предшествующий год составила 85 200 тыс. руб., за отчетный год – 102 420 тыс. руб.
Бухгалтерский баланс за отчетный год представлен в приложении.
Рассчитайте недостающие строки баланса. Сопоставьте темпы роста валюты баланса и выручки от реализации, сформулируйте выводы.
Задача 2. Рассчитайте абсолютные показатели ликвидности предприятия ООО «Прогресс» в табл. 1, определите платежный излишек или недостаток, оцените ликвидность баланса.
Деление активов по степени ликвидности:
Наиболее ликвидные активы (А1) – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.
Быстро реализуемые активы (А2) – дебиторская задолженность сроком до 12 месяцев.
Медленно реализуемые активы (А3) – дебиторская задолженность сроком свыше 12 месяцев, НДС, запасы, прочие оборотные
активы.
Трудно реализуемые активы (А4) – внеоборотные активы (1 раздел баланса).
Деление пассивов по степени срочности:
Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам.
Краткосрочные пассивы (П2) – заемные средства со сроком до 12 месяцев.
Долгосрочные пассивы (П3) – заемные средства со сроком свыше 12 месяцев (4-й раздел баланса), доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов.
Постоянные пассивы (П4) – 3 раздел баланса.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдены следующие условия: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.
Таблица 1
Показатели ликвидности баланса
ООО «Прогресс» за отчетный год, тыс. руб.
Актив
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Пассив
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Платежный
излишек или
недостаток
|
на начало
|
на конец
|
А1
|
2 289,1
|
3 343,4
|
П1
|
3 844,2
|
1 998,4
|
-1 555,1
|
1 345,0
|
А2
|
60 017,0
|
50 700,0
|
П2
|
3 500,0
|
–
|
56 517,0
|
–
|
А3
|
3400,7
|
7 077,0
|
П3
|
30 000,0
|
51 042,0
|
-26 599,3
|
-43 965,0
|
А4
|
57 896,8
|
116 032,8
|
П4
|
69 766,0
|
99 819,7
|
-11 869,2
|
16 213,1
|
Баланс
|
154 672,9
|
201 925,9
|
Баланс
|
84 906,9
|
102 106,2
|
|
|
Задача 3. Рассчитайте относительные показатели платежеспособности и ликвидности ООО «Прогресс» за отчетный год (табл. 2). Сравните полученные результаты в динамике и с нормативом. Сформулируйте выводы.
Таблица 2
Показатели платежеспособности
ООО «Прогресс» за отчетный год
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменение за год
|
Рекомендуемое значение
|
Коэффициент платежеспособности
|
1,83
|
1,98
|
0,15
|
-
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
0,47
|
18,67
|
18,20
|
 2
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
8,49
|
27,05
|
18,56
|
1
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,32
|
1,93
|
1,61
|
0,2
|
Задача 4. На основе бухгалтерского баланса рассчитайте относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Прогресс» за отчетный год (табл. 4). Необходимую сумму собственных оборотных средств возьмите в предыдущей задаче. Сформулируйте выводы.
Таблица 4
Показатели финансовой устойчивости
ООО «Прогресс» за отчетный год
Показатели
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Изменение за год
|
Рекомендуемое значение
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
1,41
|
1,59
|
0,18
|
1
|
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов
|
0,13
|
-0,19
|
-0,38
|
0,5
|
Коэффициент автономии
|
0,83
|
0,98
|
0,15
|
0,5
|
Коэффициент финансовой зависимости
|
0,99
|
1,00
|
1
|
0,5
|
Коэффициент маневренности
|
0,18
|
-0,17
|
-0,01
|
0,5
|
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
|
1,22
|
1,03
|
-0,18
|
<1
|
Приложение
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
ООО «Прогресс» за отчетный год, тыс. руб.
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
1
|
2
|
3
|
АКТИВ
|
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
Нематериальные активы
|
30,1
|
9,2
|
Основные средства
|
57 380,8
|
106 740,5
|
Незавершенное строительство
|
475,9
|
92 73,1
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
10,0
|
10,0
|
ИТОГО по разделу 1
|
57 896,8
|
116 032,8
|
2. Оборотные активы
|
|
|
Запасы, в том числе:
|
30 369,9
|
22 414,7
|
– сырье, материалы
|
27 403,5
|
20 597,0
|
– готовая продукция и товары
|
2 798,9
|
16 96,4
|
– товары отгруженные
|
167,5
|
121,3
|
Налог на добавленную стоимость
|
699,4
|
2358,0
|
Дебиторская задолженность сроком погашения свыше 12 мес., в том числе:
|
3400,7
|
7 077,0
|
– покупатели и заказчики
|
3 400,7
|
7 077,0
|
– авансы выданные
|
–
|
–
|
Дебиторская задолженность сроком погашения
до 12 мес., в том числе:
|
60 017,0
|
50 700,0
|
– покупатели и заказчики
|
45 320,0
|
41 200,0
|
– прочие дебиторы
|
14 697,0
|
9 500
|
Денежные средства, в том числе:
|
2 289,1
|
3 343,4
|
– касса
|
497,0
|
93,5
|
– расчетный счет
|
1 518,9
|
3 249,9
|
– валютный счет
|
223,0
|
–
|
– прочие денежные средства
|
50,2
|
–
|
ИТОГО по разделу 2
|
96 776,1
|
85 893,1
|
БАЛАНС
|
154 672,9
|
201 925,9
|
ПАССИВ
|
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
|
Уставный капитал
|
19 500,0
|
19 500,0
|
Добавочный капитал
|
20 708,5
|
30 528,4
|
Резервный капитал
|
20 725,0
|
28 945,9
|
Фонды социальной сферы
|
8 832,5
|
20 845,4
|
ИТОГО по разделу 3
|
69 766,0
|
99 819,7
|
Окончание приложения
|
1
|
2
|
3
|
4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
Заемные средства, в том числе:
|
30 000,0
|
51 042,0
|
– кредиты банков (св. 12 мес.)
|
30 000,0
|
51 042,0
|
– займы (св. 12 мес.)
|
–
|
–
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
872,1
|
800,2
|
ИТОГО по разделу 4
|
30 872,1
|
51 842,2
|
5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
Заемные средства, в том числе:
|
3 500,0
|
–
|
– кредиты банков (до 12 мес.)
|
3 500,0
|
–
|
– займы (до 12 мес.)
|
–
|
–
|
Кредиторская задолженность, в том числе:
|
49 684,7
|
50 264,1
|
– поставщики и подрядчики
|
30 849,9
|
36 554,2
|
– задолженность перед персоналом организации
|
3 139,4
|
2 412,0
|
– задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
17,4
|
2 277,0
|
– задолженность перед бюджетом
|
7 414,4
|
5 444,6
|
– авансы полученные
|
4 419,4
|
1 577,8
|
– прочие кредиторы
|
3 844,2
|
1 998,4
|
Доходы будущих периодов
|
850,1
|
–
|
Резервы предстоящих расходов
|
–
|
–
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
–
|
–
|
ИТОГО по разделу 5
|
54 034,8
|
50 264,0
|
БАЛАНС
|
84 906,9
|
102 106,2
|
|
Скачать 27.66 Kb.