Главная страница
Навигация по странице:

  • Практическая задача

    		•

    Анализ ФХД контрольная. АФХД (Петухова). Анализ и диагностика фхд


    Скачать 45.43 Kb.
    НазваниеАнализ и диагностика фхд
    АнкорАнализ ФХД контрольная
    Дата12.04.2022
    Размер45.43 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаАФХД (Петухова).docx
    ТипКонтрольная работа
    #465267

    Контрольная работа (КСР) № 2_ по дисциплине:

    ___Анализ и диагностика ФХД

    ФИО студента Петухова Ольга Сергеевна

    _Группа ИДО ЗБ ЭП-20 Б

    Данная контрольная работа направлена на приобретение практических навыков по использованию инструментов экономического анализа.

    Практическая задача


    Задание представляет собой производственную ситуацию, на примере которой необходимо рассчитать:

    - недостающие показатели эффективности работы предприятия (производительность труда, фондоотдача, материалоотдача и другие);

    - определить абсолютные и относительные изменения (отклонение) показателей;

    - составить факторные модели и определить влияние факторов на объем производства продукции

    - Полученные результаты интерпретировать (графически)

    Таблица 1 - Исходные данные для проведения анализа деятельности предприятия


    Показатель
    План
    Факт

    Отклонение

    Абсолютное
    Относительное, %

    1
    2
    3
    4
    5

    1. Выручка от продаж (объем выпущенной продукции), тыс. руб.
    23220
    25800
    2580
    11,11

    2. Численность промышленно-производственного персонала, чел.

    648
    629
    -19
    -2,93

    3.Фонд оплаты труда, тыс. руб.
    11109
    10929
    -180
    -1,62

    4. Материальные затраты, тыс. руб.
    11900
    12500
    600
    5,04

    5. Основные производственные фонды, тыс. руб.
    23600
    24600
    1000
    4,24

    6. Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, тыс. руб.
    5200
    6100
    900
    17,31

    7. Себестоимость выпущенной продукции, тыс. руб.
    21322
    23246
    1924
    9,02

    8. Производительность труда одного ППП, руб.

    35,83
    41,02
    5,19
    14,5

    9. Продукция на рубль оплаты труда, руб.
    2,09
    2,36
    0,27
    12,9

    10. Материалоотдача, руб.
    1,95
    2,06
    0,11
    5,6

    11. Фондоотдача, руб.
    0,98
    1,05
    0,07
    7,14

    12. Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов
    4,46
    4,23
    -0,23
    -5,16

    13.Затраты на один рубль товарной продукции, коп.
    0,92
    0,90
    -0,02
    2,17

    14. Прибыль, тыс. руб.
    1898
    2554
    656
    34,56

    15. Рентабельность, %
    8,9
    10,9
    2
    22,47


    1) Рассчитайте основные показатели производственной деятельности предприятия.

    2) Определите влияние на объем продукции таких факторов, как:

    2.1 среднегодовая величина основных средств (Ф) и фондоотдача (ФО);

    2.2 среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях (ОСср) и коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Кобор);

    2.3 затраты материалов (ЗМ) и материалоотдача продукции (МО);

    2.4.число рабочих в основном производстве (Чр); производительность труда рабочих в основном производстве (Пртр).



    1. Производительность труда одного ППП = выручка / численность работающих

    План: 23220/648=35,83 руб.

    Факт: 25800/629=41,02 руб.

    Продукция на рубль оплаты труда = выручка от продаж / фонд заработной платы

    План: 23220/11109=2,09 руб.

    Факт: 25800/10929=2,36 руб.

    Материалоотдача = стоимость выпущенной продукции / материальные затраты

    План: 23220/11900=1,95 руб.

    Факт: 25800/12500=2,06 руб.

    Фондоотдача = объем выпущенной продукции / среднегодовая стоимость основных средств

    План=23220/23600=0,98 руб.

    Факт=25800/24600=1,05 руб.

    Оборачиваемость оборотных средств = выручка / сумма оборотных активов

    План=23220/5200=4,46 оборотов

    Факт=25800/6100=4,23 оборотов

    Затраты на один рубль товарной продукции = себестоимость / сумма товарной продукции

    План:21322/23220=0,92 коп.

    Факт:23246/25800=0,90 коп.

    Прибыль = выручка от продаж – себестоимости

    План:23220-21322=1898 тыс. руб.

    Факт:25800-23246=2554 тыс. руб.

    Рентабельность = прибыль / себестоимость * 100%

    План:1898/21322*100%=8,9%

    Факт:2554/23246*100%=10,9%
    2) Влияние на объем продукции таких факторов, как:

    2.1 Среднегодовая величина основных средств (Ф) и фондоотдача (ФО).

    Факторная модель: Объем продукции = Ф *ФО

    План:23600*0,98=23128 тыс. руб.

    Факт:24600*1,05=25830 тыс. руб.

    Влияние среднегодовой величины 1000*0,98=980 тыс. руб.

    Влияние фондоотдачи 23600*0,07=1652 тыс. руб.

    Общее влияние 980+1652=2632 тыс. руб.

    Рассмотренные выше два производственных факторов оказали положительное влияние на изменение объема продукции.
    2.2 Среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях (ОСср) и коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Кобор)

    Факторная модель: Объем продукции = ОСср*Кобор

    Определяем базисные, условные, отчетные значения объема продукции:

    Базисные=5200*4,46=23192 тыс. руб.

    Условные=6100*4,46=27206 тыс. руб.

    Отчетные=6100*4,23=25803 тыс. руб.

    Расчет факторов:

    Объем продукции (ОСср)=27206-23192=4014 тыс. руб.

    Объем продукции (Кобор)=25803-27206=-1403 тыс. руб.

    25803-23192=4014-1403; 2611=2611

    Определяем долю каждого фактора в общем изменении объема продукции:

    Удельный вес фактора ОСср в общем объеме продукции=4014/2611*100%=153,73%

    Удельные вес фактора Кобор в общем объеме продукции = 1403/2611*100%=-53,73%

    100%=153,73%-53,73%; 100%=100%

    На изменение объема продукции положительно оказало влияние увеличение на 900 тыс. руб. (17,31%) среднегодовой величины оборотных средств товарно-материальных ценностях, что вызвало увеличение объема продукции на 4014 тыс. руб.

    Отрицательное влияние оказало снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,07 оборотов, что вызвало снижение объема на 1403 тыс. руб.
    2.3 затраты материалов (ЗМ) и материалоотдача продукции (МО)

    Факторная модель: Объем продукции = ЗМ*МО

    Определяем базисные, условные, отчетные значения объема продукции:

    Базисные=11900*1,95=23205 тыс. руб.

    Условные=12500*1,95=24375 тыс. руб.

    Отчетные=12500*2,06=25750 тыс. руб.

    Расчет факторов:

    Объем продукции (ЗМ)=24375-23205=1170 тыс. руб.

    Объем продукции (МО)=25750-24375=1375 тыс. руб.

    25750-23205=1170+1375; 2545=2545 тыс. руб.

    Определяем долю каждого фактора в общем изменении объема продукции:

    Удельный вес фактора ЗМ в общем объеме продукции=1170/2545*100%=45,97%

    Удельные вес фактора МО в общем объеме продукции = 1375/2545*100%=54,03%

    100%=45,97%+54,03%; 100%=100%

    Таким образом, на изменение объема продукции положительное влияние оказало увеличение на 600 тыс. руб. материальных затрат и на 0,11 руб. материалоотдачи, что вызвало увеличение объема продукции на 1170 тыс. руб. и на 1375 тыс. руб. соответственно.
    2.4.число рабочих в основном производстве (Чр); производительность труда рабочих в основном производстве (Пртр).

    Факторная модель: Объем продукции = Чр * Пртр

    Определяем базисные, условные, отчетные значения объема продукции:

    Базисные=648*35,83=23217,84 тыс. руб.

    Условные=629*35,83=22537,07 тыс. руб.

    Отчетные=629*41,02=25801,58 тыс. руб.

    Расчет факторов:

    Объем продукции (Чр)=22537,07-23217,84=-680,77 тыс. руб.

    Объем продукции (Пртр)=25801,58-22537,07=3264,51 тыс. руб.

    25801,58-23217,84=-680,77+3264,51; 2583,74=2583,74 тыс. руб.

    Определяем долю каждого фактора в общем изменении объема продукции:

    Удельный вес фактора Чр в общем объеме продукции = 680,77/2583,74*100%=-26,35%

    Удельные вес фактора МО в общем объеме продукции = 3264,51/2583,74*100%=126,35%

    100%=-26,35%+126,35%; 100%=100%

    Таким образом, на изменение объема продукции отрицательное влияние оказало уменьшение на 19 чел. числа рабочих, но и увеличение на 0,11 руб. производительности труда рабочих в основном производсте.
    Общий вывод.

    Из данных таблицы видно, что выручка от продаж (объем выпущенной продукции) выросла на 2580 тыс. руб. или на 11,11%, это привело к увеличению прибыли на 656 тыс. руб. или на 34,56%.

    На увеличение выручки от продаж оказали виляние следующие факторы:

    • увеличение основных производственных фондов на 1000 тыс. руб. или на 4,24% и их эффективное использование: вложив 1 руб. продукции в основные средства в плановом периоде, предприятием получена выручка 0,98 руб., а в фактическом периоде на 0,07 руб. больше;

    • увеличение оборотных средств в товарно-материальных ценностях на 900 тыс. руб. или на 17,31%;

    • увеличение материальных затрат на 600 тыс. руб. или на 5,04% и эффективное использование материальных ресурсов предприятия: вложив 1 руб. продукции с материальные ресурсы в плановом периоде, предприятие получило прибыль 1,95 руб., а в фактическом периоде на 0,11 руб. больше.

    За анализируемый период численность промышленно-производственного персонала уменьшилось на 19 чел. или на 2,93%.

    В фактическом периоде произошло уменьшение фонда оплаты труда на 180 тыс. руб. или на 1,62%. Производительность труда одного ППП наоборот увеличилось на 5,19 руб. или на 12,9%.

    Повышение себестоимости выпущенной продукции на 1924 тыс. руб. или на 9,02% вызвано повышением затрат на материалы.

    Продукция на рубль оплаты труда означает, что в фактическом периоде по сравнению с плановым предприятием была получена выручка 2,09 руб. и 2,36 руб. соответственно.

    Оборачиваемость оборотных средств показала неэффективность использования (скорость оборота) оборотных средств предприятием. В плановом периоде оборотные средства обернулись 4,46 раза, а в фактическом – 4,23 раза.

    написать администратору сайта