2.2 Анализ состава и структуры имущества предприятия ООО "Атлантис"
Анализ имущественного положения ООО "Атлантис" представим в табл. 2.2.
В 2012 году произошло снижение уровня внеоборотных активов. Вместе с тем основные средства уменьшились на 4702 тыс. руб. или на 50.2 %.
Стоимость запасов за 2012 год увеличилась на 4136 тыс. руб. и составила 5231 тыс. руб. Дебиторская задолженность снизилась на 840 тыс. руб. или 6.5% и составила 12011 тыс. руб. На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, в 2012 году оборотные активы предприятия за счет снижения общей суммы дебиторской задолженности уменьшились на 840 тыс. руб. Сумма денежных средств в ООО "Атлантис" возросла на 109 тыс. руб. и составила 999 тыс. руб.
Таблица 2.2
Анализ имущественного положения ООО "Атлантис"
Наименование показателя
|
01.01.2012
|
01.01.2013
|
Отклонение +/-
|
Темп роста, %
|
% к изме- нению итога баланса
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
|
|
1. Иммобилизованные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Основные средства
|
9358
|
31.34
|
4656
|
16.33
|
-4702
|
-15.01
|
49.8
|
349.1
|
1.2 Долгосрочные финансовые вложения
|
5579
|
18.69
|
5579
|
19.57
|
0
|
0.88
|
100
|
0
|
ИТОГО по разделу 1
|
14937
|
50.03
|
10235
|
35.9
|
-4702
|
-14.13
|
68.5
|
349.1
|
2. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Запасы
|
1180
|
3.95
|
5266
|
18.47
|
4086
|
14.52
|
446.3
|
-303.3
|
2.2 Дебиторская задолженность
|
12850
|
43.04
|
12011
|
42.13
|
-840
|
-0.91
|
93.5
|
62.4
|
2.3 Денежные средства
|
890
|
2.98
|
999
|
3.5
|
109
|
0.52
|
112.2
|
-8
|
ИТОГО по разделу 2
|
14920
|
49.97
|
18275
|
64.1
|
3355
|
14.13
|
122.5
|
-249
|
Баланс
|
29857
|
100
|
28510
|
100
|
-1347
|
0
|
95.5
|
100
|
Собственные оборотные средства
|
5726
|
19.18
|
9553
|
33.51
|
3827
|
14.33
|
166.8
|
-284.1
|
Проведем анализ состава основных средств предприятия в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ состава и структуры основных средств ООО "Атлантис"
Показатель
|
2010 г.
|
2011 г.
|
2012 г.
|
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
|
Темп роста (снижения), %
|
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
11/10
|
12/11
|
11/10
|
12/11
|
1. Здания
|
4593
|
22,4
|
7726
|
32,9
|
7726
|
43,4
|
+3133
|
0
|
168,2
|
100
|
2. Сооружения и передаточные устройства
|
81
|
0,4
|
81
|
0,3
|
81
|
0,5
|
0
|
0
|
100,0
|
100
|
3. Машины и оборудование
|
10169
|
49,7
|
10112
|
43,0
|
7066
|
39,7
|
-57
|
-3046
|
99,4
|
69,9
|
4. Транспортные средства
|
5260
|
25,7
|
5260
|
22,4
|
2606
|
14,6
|
0
|
-2654
|
100,0
|
49,5
|
5. Производственный и хозяйственный инвентарь
|
373
|
1,8
|
327
|
1,4
|
327
|
1,8
|
-46
|
0
|
87,7
|
100,0
|
Всего основных средств
|
20476
|
100,0
|
23506
|
100,0
|
17806
|
100,0
|
+3030
|
-5700
|
114,8
|
75,8
|
В 2010 году наибольшую долю в структуре основных средств занимали машины и оборудования (50%), транспортные средства составляли 26% от общей стоимости основных средств.
В 2011 году наибольшую долю в структуре основных средств занимали машины и оборудования (43%), транспортные средства составляли 22% против 26% в 2010 году, увеличилась доля стоимости зданий с 22 до 33%.
В 2012 году наибольшую долю в структуре основных средств занимали здания (43%), при этом в структуре доля машин и оборудования снизилась до 40%. Таким образом, в структуре основных средств предприятия произошли не благоприятные изменения: увеличивается доля зданий, а доля машин и оборудования в составе основных средств снижается.
Анализ движения основных средств ООО "Атлантис" проведем в таблицах 2.4-2.5.
Таблица 2.4
Анализ наличия и движения основных средств за 2010 год
Показатель
|
Наличие на 01.01.2010
|
Поступило за 2010 г.
|
Выбыло за 2010 г.
|
Наличие на 01.01.2011
|
Измене- ние уд. веса остатков (+,-), %
|
Темпы роста остатков, %
|
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
|
|
1. Здания
|
4593
|
23,6
|
0
|
x
|
0
|
x
|
4593
|
22,4
|
-1,2
|
100
|
2. Сооружения и передаточные устройства
|
81
|
0,4
|
0
|
x
|
0
|
x
|
81
|
0.4
|
0
|
100
|
3. Машины и оборудование
|
13520
|
69,4
|
0
|
x
|
3351
|
100
|
10169
|
49,7
|
-19,7
|
75,2
|
4. Транспортные средства
|
1294
|
6,6
|
3966
|
91,4
|
0
|
x
|
5260
|
25,7
|
19,1
|
406,5
|
5. Производственный и хозяйственный инвентарь
|
0
|
x
|
373
|
8,6
|
0
|
x
|
373
|
1,8
|
x
|
x
|
Всего основных средств
|
19488
|
100
|
4339
|
100
|
3351
|
100
|
20476
|
100
|
0
|
105,1
|
Из таблицы 2.4 видно, что за 2010 год в организацию поступило основных средств на сумму 4339 тыс. руб., при этом выбыло основных средств на сумму 3351 тыс. руб. За 2010 год предприятие приобрело новые транспортные средства, при этом продало машины и оборудование.
Таблица 2.5
Анализ наличия и движения основных средств за 2011 год
Показатель
|
Наличие на 01.01.2011
|
Поступило за 2011 г.
|
Выбыло за 2011 г.
|
Наличие на 01.01.2012
|
Измене- ние уд. веса остатков (+,-), %
|
Темпы роста остатков, %
|
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
|
|
1. Здания
|
4593
|
22,4
|
3133
|
93,7
|
0
|
x
|
7726
|
32,9
|
10,5
|
168,2
|
2. Сооружения и передаточные устройства
|
81
|
0.4
|
0
|
x
|
0
|
x
|
81
|
0,3
|
-0,1
|
100
|
3. Машины и оборудование
|
10169
|
49,7
|
198
|
5,9
|
255
|
81,5
|
10112
|
43
|
-6,7
|
99,4
|
4. Транспортные средства
|
5260
|
25,7
|
0
|
x
|
0
|
x
|
5260
|
22,4
|
-3,3
|
100
|
5. Производственный и хозяйственный инвентарь
|
373
|
1,8
|
12
|
0,4
|
58
|
18,5
|
327
|
1,4
|
-0,4
|
87,7
|
Всего основных средств
|
20476
|
100
|
3343
|
100
|
313
|
100
|
23506
|
100
|
0
|
114,8
|
Из таблицы 2.5 видно, что за 2011 год выбыло основных средств на 313 тыс. руб., а поступило - на 3343 тыс. руб. На конец 2011 года сумма основных средств ООО "Атлантис" составила 23506 тыс. руб.
Таблица 2.6
Анализ наличия и движения основных средств в 2012 году
Показатель
|
Наличие на 01.01.2012
|
Поступило за 2011 г.
|
Выбыло за 2012 г.
|
Наличие на 01.01.2013
|
Измене- ние уд. веса остатков (+,-), %
|
Темпы роста остатков, %
|
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
тыс. руб.
|
уд. вес %
|
|
|
1. Здания
|
7726
|
32,9
|
0
|
x
|
0
|
x
|
7726
|
43,4
|
10,5
|
100
|
2. Сооружения и передаточные устройства
|
81
|
0,3
|
0
|
x
|
0
|
x
|
81
|
0.5
|
0,2
|
100
|
3. Машины и оборудование
|
10112
|
43
|
2494
|
100
|
5540
|
67,6
|
7066
|
39,7
|
-3,3
|
69,9
|
4. Транспортные средства
|
5260
|
22,4
|
0
|
x
|
2654
|
32,4
|
2606
|
14,6
|
-7,8
|
49,5
|
5. Производственный и хозяйственный инвентарь
|
327
|
1,4
|
0
|
x
|
0
|
x
|
327
|
1,8
|
0,4
|
100
|
Всего основных средств
|
23506
|
100
|
2494
|
100
|
8194
|
100
|
17806
|
100
|
0
|
75,8
|
Из таблицы 2.6 видно, что за 2012 год выбыло основных средств на сумму 8194 тыс. руб., а поступило - на 2494 тыс. руб. На конец 2012 года сумма основных средств составила 17806 тыс. руб., что на 24,2% меньше, чем в 2011 году.
Проведем анализ оборотных средств ООО "Атлантис" (табл. 2.7-2.8).
Таблица 2.7
Оборотные средства ООО "Атлантис" за 2010-2011 года
Наименование показателя
|
Код строк
|
01.01.2012
|
01.01.2013
|
Отклонение +/-
|
Темп роста, %
|
% к изменению итога баланса
|
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
|
|
Запасы
|
1210+1220
|
1180
|
3.95
|
5266
|
18.47
|
4086
|
14.52
|
446.3
|
-303.3
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
12850
|
43.04
|
12011
|
42.13
|
-840
|
-0.91
|
93.5
|
62.4
|
Денежные средства
|
1250
|
890
|
2.98
|
999
|
3.5
|
109
|
0.52
|
112.2
|
-8
|
Итого оборотных средств
|
1200
|
14920
|
49.97
|
18275
|
64.1
|
3355
|
14.13
|
122.5
|
-249
|
ИМУЩЕСТВО, всего
|
1600
|
29857
|
100
|
28510
|
100
|
-1347
|
0
|
95.5
|
100
|
Стоимость запасов за 2011 год увеличилась на 4136 тыс. руб. и составила 5231 тыс. руб. Дебиторская задолженность в 2011 году снизилась на 840 тыс. руб. или 6.5% и составила 12011 тыс. руб. Сумма свободных денежных средств на предприятии за 2011 год возросла на 109 тыс. руб. и составила 999 тыс. руб.
Таблица 2.8
Оборотные средства ООО "Атлантис" за 2011-2012 года
Наименование показателя
|
Код строк
|
01.01.2012
|
01.01.2013
|
Отклонение +/-
|
Темп роста, %
|
% к изменению итога баланса
|
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
|
|
Запасы
|
1210+1220
|
1180
|
3.95
|
5266
|
18.47
|
4086
|
14.52
|
446.3
|
-303.3
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
12850
|
43.04
|
12011
|
42.13
|
-840
|
-0.91
|
93.5
|
62.4
|
Денежные средства
|
1250
|
890
|
2.98
|
999
|
3.5
|
109
|
0.52
|
112.2
|
-8
|
Прочие
|
1260
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
0
|
Итого оборотных средств
|
1200
|
14920
|
49.97
|
18275
|
64.1
|
3355
|
14.13
|
122.5
|
-249
|
ИМУЩЕСТВО, всего
|
1600
|
29857
|
100
|
28510
|
100
|
-1347
|
0
|
95.5
|
100
|
Как показывают данные табл.2.8, стоимость запасов за исследуемый период увеличилась на 4136 тыс. руб. и составила 5231 тыс. руб.
Дебиторская задолженность в анализируемом периоде снизилась на 840 тыс. руб. или 6.5% и составила 12011 тыс. руб. На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за анализируемый период оборотные активы предприятия за счет снижения общей суммы дебиторской задолженности уменьшились на 840 тыс. руб.
Сумма свободных денежных средств на предприятии возросла на 109 тыс. руб. и составила 999 тыс. руб.
Проведем анализ ликвидности баланса ООО "Атлантис" (табл.2.9).
Таблица 2.9
Анализ ликвидности баланса ООО "Атлантис"
Наименование показателя
|
2010
|
2011
|
2012
|
А1. Наиболее ликвидные активы
|
2418
|
890
|
999
|
А2. Быстрореализуемые активы
|
12092
|
0
|
0
|
А3. Медленнореализуемые активы
|
6452
|
19609
|
22855
|
А4. Труднореализуемые активы
|
8221
|
9358
|
4656
|
П1. Наиболее срочные обязательства
|
9830
|
5784
|
5294
|
П2. Краткосрочные пассивы
|
3301
|
3211
|
3294
|
П3. Долгосрочные пассивы
|
0
|
0
|
0
|
П4. Постоянные пассивы
|
16052
|
20862
|
19922
|
А1 >= П1 А2 >= П2 А3 >= П3 А4 <= П4
|
Условие абсолютной ликвидности баланса
|
А1 < П1 А2 >= П2 А3 >= П3 А4 <= П4
|
А1 < П1 А2 < П2 А3 >= П3 А4 <= П4
|
А1 < П1 А2 < П2 А3 >= П3 А4 <= П4
|
На 01.01.2013 в ООО "Атлантис" не достигались условия абсолютной ликвидности баланса. Ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек.
По состоянию на 01.01.2013 г. ситуация не изменилась. Ликвидность баланса также можно охарактеризовать как недостаточную. При этом отсутствует возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, но сохраняется - в отдаленной перспективе.
|
Скачать 325.54 Kb.