|
|
комплексный экономический анализ. Анализ использования ресурсов организации
Задания по практическим и семинарским занятиям по дисциплине
«Комплексный экономический анализ»
Тема: Анализ использования ресурсов организации
Задание 1. Рассчитать и проанализировать материалоемкость общую и по элементам материальных затрат по данным, приведенным в таблице, Рассчитайте относительную экономию (перерасход) материальных ресурсов
Показатель
|
План
|
Отчет
|
Отклонение
|
Абсолют.
(тыс. руб.)
|
Относит.
(%)
|
Выпуск продукции, тыс. руб.
|
78671
|
77 746
|
- 925
|
-1,18
|
Материальные затраты, тыс. руб.
|
32794
|
33239
|
|
|
в том числе:
|
7 704
|
7 364
|
|
| | |
23 280
|
23 364
|
|
| | |
1 040
|
1 540
|
|
| | |
770
|
971
|
|
|
Материалоемкость общая,
|
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
| | |
|
|
|
| | |
|
|
|
|
Энергоемкость
|
|
|
|
|
Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб.
Э (П) = МЗотчет-МЗ план*I ВП
I ВП – индекс выпущенной продукции
|
|
Задание 2. Провести анализ эффективности использования основных средств организации. Провести факторный анализ влияния изменения среднегодовой стоимость основных средств и фондоотдачи на изменение выручки организации.
№
п/п
|
Показатели
|
Ед.
измер.
|
Прошлый
год
|
Отчетный
год
|
Абс.
откл.(+,-)
|
Темп
роста, %
|
1.
|
Выручка от продажи товаров
|
тыс. руб.
|
25480
|
30240
|
|
|
2.
|
Среднегодовая стоимость основных средств
|
тыс. руб.
|
13657
|
12750
|
|
|
3.
|
Фондоотдача
|
руб.
|
|
|
|
|
4.
|
Фондоемкость
|
руб.
|
|
|
|
|
5.
|
Фондорентабельность
|
%
|
|
|
|
|
6.
|
Влияние изменения факторов
|
|
За счет изменения среднегодовой стоимости основных
средств
|
|
|
За счет изменения фондоотдачи
|
|
|
Баланс отклонений
|
|
Тема: Анализ затрат и себестоимости продукции
Задание 1.
Заработная плата производственных рабочих в структуре затрат на производство продукции составляет 25,0%. Общехозяйственные расходы рассчитываются путем начисления на заработную плату производственных рабочих с применением коэффициента 1,5. Рассчитайте долю общехозяйственных расходов в структуре себестоимости, если себестоимость данного вида продукции составляет 3500 руб.
Решение:
Задание 2.
Рассчитайте структуру затрат в себестоимости продукции с применением округления сумм до рублей, в процентах до одного десятичного знака после запятой.
ЗАТРАТЫ
|
СУММА, РУБ.
|
СТРУКТУРА ЗАТРАТ,%
|
Затраты на материалы
|
250 000
|
|
Зарплата производственных рабочих
|
362 000
|
|
Страховые взносы
|
|
|
Освещение и отопление
|
50 000
|
|
Аренда
|
100 000
|
|
Зарплата управленческого персонала
|
80 000
|
|
Итого:
|
|
100,0
|
Тема: Анализ результатов хозяйственной деятельности фирмы
Задание 1. Рассчитайте показатели валовой прибыли и прибыли от продаж. Дайте объяснения динамики прибыли от продаж. Дайте оценку деятельности организации за отчетный период.
Наименование показателей
|
2017 г.
|
2018г.
|
Отклонение
(+,-)
|
Темп роста, %
|
Выручка, тыс. руб.
|
220 799
|
300 770
|
79 971
|
136.23
|
Себестоимость проданных товаров
|
181 099
|
260 186
|
|
|
Валовая прибыль
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
5842
|
8393
|
|
|
Управленческие расходы
|
7789
|
11191
|
|
|
Прибыль от продаж
|
|
|
|
|
Вывод:
Задание 2. Провести анализ показателей рентабельности. Дать пояснения к расчетам. Дать оценку эффективности деятельности организации.
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Изменение за год (+,-)
|
Темп роста, %
|
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
|
4079,9
|
4190,3
|
|
|
Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс. руб.
|
1283,2
|
1436,8
|
|
|
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
|
3569,4
|
3669,4
|
|
|
Выручка от продаж продукции, тыс. руб.
|
2524,0
|
2261,2
|
|
|
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.
|
2058,4
|
2118,6
|
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Рентабельность капитала, %
|
|
|
|
|
Рентабельность текущих активов, %
|
|
|
|
|
Рентабельность собственного капитала, %
|
|
|
|
|
Рентабельность продукции, %
|
|
|
|
|
Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
|
Вывод:
Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов
Задание1. Проведите анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Рассчитайте недостающие показатели. Отразите в выводах значение опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы. Какие управленческие решения следует принять по результатам анализа?
Показатели
|
2018 г.
|
Отклонение, %
|
План
|
Отчет
|
Абсолютное (+,-)
|
%
выполн. плана
|
Объем продукции, тыс. руб.
|
95000
|
95640
|
|
|
Фонд оплаты труда работающих, чел.
|
16475
|
17340
|
|
|
Численность работающих, чел.
|
360
|
417
|
|
|
Производительность труда годовая, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Вывод:
Задание 2. По исходным данным, приведенным в таблице, проанализируйте выполнение плана по численности, а также анализ динамики и структуры фонда оплаты труда.
Категории персонала
|
Численность
человек
|
Удельный вес
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Отклонения по структуре, %
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
По числ.
|
По ФОТ
|
Рабочие
|
452
|
468
|
|
|
11300
|
10250
|
|
|
|
|
Специалисты
|
146
|
145
|
|
|
3737
|
4160
|
|
|
|
|
Руководители
|
54
|
52
|
|
|
648
|
662
|
|
|
|
|
Ученики
|
13
|
12
|
|
|
82
|
84
|
|
|
|
|
МОП
|
23
|
22
|
|
|
169
|
160
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
100,0
|
100,0
|
|
|
100,0
|
100,0
|
-
|
-
|
Тема: Анализ финансово-экономического состояния организации
Задание 1. Провести анализ структуры актива баланса. Отразить в выводах положительную и отрицательную динамику показателей.
Актив
|
На 31.12.2016
|
На 31.12.2017
|
Изменение
(в %)
|
|
|
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
1. Внеоборотные активы
|
1 046 978
|
|
1 051 652
|
|
|
2. Оборотные активы:
|
641 927
|
|
1 012 586
|
|
|
запасы и затраты;
|
331 813
|
|
377 192
|
|
|
дебиторская задолженность
|
275 455
|
|
452 059
|
|
|
прочие оборотные активы
|
34
|
|
114 392
|
|
|
Денежные средства и ценные бумаги
|
34 625
|
|
68 943
|
|
|
Итого имущества
|
|
100%
|
|
100%
|
-
|
Вывод:
Задание 2. Дать оценку деловой активности организации, рассчитать сумму вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости, тыс. руб.
№ п\п
|
Показатели
|
Период (год)
|
Отклонение
|
2016 г.
|
2017 г
|
Абс.,+,-
|
Относит. ,%
|
1
|
2
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1.
|
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
|
3137
|
3225
|
|
|
2.
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.
|
1181
|
1531
|
|
|
3.
|
Удельный вес оборотных средств в активах, %
|
|
|
|
|
4.
|
Среднегодовая стоимость запасов и затрат, тыс. руб.
|
933
|
1437
|
|
|
6.
|
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
111,5
|
69,5
|
|
|
7.
|
Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах, %
|
|
|
|
|
8.
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
|
1404
|
1890
|
|
|
9.
|
Общая оборачиваемость оборотных средств, дни
|
|
|
|
|
10.
|
Оборачиваемость запасов и затрат, дни
|
|
|
|
|
11.
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни
|
|
|
|
|
13.
|
Сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.
|
|
Вывод: |
|
|
Скачать 27.86 Kb.